Образец ответ на запрос налоговой о встречной проверке

ФНС ориентирует налоговые органы на доказывание:. Следовательно, и истребование документов не может обойти этот тренд. Запрос информации и документов становится все менее формальным. Давайте разбираться предоставлять документы и сведения или делать этого не стоит.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Прилетело требование из налоговой?

Содержание:

• 100 образцов пояснений в ответ на требования ИФНС
• Составляем ответ на требования налоговой о предоставлении пояснений
• Требование о предоставлении документов (информации) от ИФНС: инструкция по применению
• Как грамотно отвечать на запросы налоговых органов
• Образец ответа налоговой на требование о встречной проверке
• Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений
• Как реагировать на запрос документов из ФНС по контрагенту или вызов в качестве свидетеля
• Ответ на требование о представлении документов

100 образцов пояснений в ответ на требования ИФНС

Коммерческие предприятия довольно часто сталкиваются с необходимостью предоставить в налоговую инспекцию пояснения по какому-либо вопросу. Для того, чтобы эти пояснения не привели к дальнейшим проверкам со стороны надзорного органа, к составлению ответа следует относится крайне внимательно, скрупулезно и не затягивать с его отправкой.

К вашему вниманию! Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс. Обычно требование предоставить пояснения поступает через некоторое время после сдачи всевозможных отчетов и деклараций, так что поводом для них может стать любая, даже самая незначительная ошибка или неточность в документах.

Во многих случаях разъяснения требуются по НДС, указанному к возмещению , из-за несоответствии сведений о налогооблагаемых базах в декларациях по налогу на прибыль и опять же НДС, при расхождении данных у контрагентов. Вопросы могут вызвать необоснованные убытки при проверке начисления налога на прибыль , подача уточненной декларации или расчета, в которых исправленная сумма налога к уплате меньше, чем в присланных первоначально и т.

Налоговая инспекция может выслать требование о пояснениях как в бумажном, так и в электронном виде. При этом, в случае, электронного послания, налогоплательщик обязан отреагировать на него в течение пяти рабочих дней.

Если же данный документ пришел в бумажном виде, на него также необходимо дать ответ в кратчайшие сроки, причем вне зависимости от того, имеется ли на нем печать налоговой инспекции или нет. После того, как налогоплательщик получает требования о пояснениях, он должен сверить переданные в налоговую документы с имеющимися у него на руках данными.

В первую очередь, при проверке декларации по НДС , анализу подвергаются указанные в ней суммы на предмет их соответствия с суммами по всем входящим и исходящим счетам-фактурам.

Если вопросы возникли по декларации УСН или по налогу на прибыль , следует проанализировать все суммы расходов и доходов, которые были приняты для их расчета. Идентично приведенному алгоритму проверяются и все другие виды документов, вызвавшие вопросы у налоговой инспекции. После того, как ошибка будет найдена, нужно передать в налоговую уточненную отчетность с исправленными данными — но это касается только сумм. Внимание: закон не говорит о том, что пояснения должны быть даны именно в письменной форме, то есть это значит, что они могут быть предоставлены и устно.

Однако во избежание дальнейших разногласий, лучше все-таки озаботиться составление письменного ответа. Случается, что налоговая инспекция требует пояснений необоснованно, то есть в отчетности не было допущено никаких ошибок. В таких ситуациях игнорировать письма от налоговой тоже нельзя. Во избежание каких-либо санкций в том числе и внезапных налоговых проверок необходимо своевременно уведомить надзорную службу о том, что в соответствии с информацией предприятия, все предоставленные сведения верны.

В любом случае, при составлении ответа надо помнить, что для налоговой важно даже не столько содержание письма, сколько сам факт ответа на требование. При этом, если пояснение пересылается по обычной почте, то отправлять его надо заказным письмом с уведомлением о вручении, тогда риск того, что письмо затеряется, будет сведен к минимуму. Использование электронного формата возможно только при наличии у организации электронной цифровой подписи.

К пояснению могут быть приложены какие-либо дополнительные документы — их наличие нужно отразить в содержании ответа. Как уже говорилось выше, унифицированной формы ответа для дачи пояснений налоговой нет, так что составлять его можно в произвольном виде.

Стоит отметить, что форма ответа должна быть предельно корректной и стандартной с точки зрения правил оформления подобного рода бумаг.

Ни в коем случае нельзя давать в ответе недостоверные или заведомо ложные сведения — они будут быстро обнаружены и тогда последуют немедленные санкции со стороны налоговиков. Образец формы пояснения представлен. А почему у вас декларации по нулям, мы не знаем, может, деятельность не вели. Пишите, как есть. Также на расчет влияет предыдущий отпуск. Если в течение предыдущих 12 месяцев находились в отпуске, то Заявление на УСН подавать не нужно.

Главная Формы документов Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений. Скачать в КонсультантПлюс Бесплатный доступ к документу. Скачать документ на сайте Ассистентус Бланк и образец Бесплатная загрузка Онлайн просмотр Проверено экспертом.

Скачать документ бесплатно. Теги по теме. Комментарии 4. Отменить ответ. Ответ на пояснение что на протяжении нескольких лет декларация по нулям. Могут ли авансовые платежи от покупателей входить в НОБ по ндс, а по прибыли нет? Ваш вопрос — наш ответ. Популярные документы. Ведение бизнеса. Проверьте почту. На ваш Email отправлено письмо с кодом. Введите его для завершения регистрации. Выслать код повторно. Спасибо за регистрацию на сайте.

Не пришел код? Выслать повторно. От 5 до 20 символов. Изменить пароль. Консультант онлайн Мария Власова. Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание. Я постараюсь вам помочь. Это бесплатно.

Суть вопроса. Подробное описание вопроса. Задать вопрос. Ваше имя. Ваш Email для оповещения об ответе. Регистрационные данные высланы вам на почту. У вас есть вопрос на тему бухгалтерии, налогов, персонала, предпринимательства?

Наши штатные консультанты готовы вам бесплатно помочь. На сайте публикуются актуальные новости и статьи, работает Email-рассылка. В нашей базе более документов с подробными описаниями и файлами для скачивания. У нас много различных сервисов: калькуляторы, календари, справочники, классификаторы. Добавьте сайт в закладки! Сообщить об ошибке.

Составляем ответ на требования налоговой о предоставлении пояснений

Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений — это официальный документ, составленный для сотрудников налоговой инспекции и содержащий разъяснительную информацию по результатам камеральной проверки того или иного вида отчетности. Скачать образец письма в ифнс в ответ на требование об уплате налога. Скачать образец ответа на требование о предоставлении документов в налоговую по убыткам. Если по результатам проведения проверки в организацию поступило письмо из налоговой с требованием предоставления пояснений, вероятнее всего, при автоматическом контроле отчетности были выявлены ошибки.

Как составить ответ на требование налоговой о предоставлении документов, расскажем в нашей консультации. Как правило, документы инспекция запрашивает при проведении камеральной, встречной или выездной налоговой проверки. Так, например, при проведении камеральной налоговой проверки инспекция может запросить документы для подтверждения достоверности сведений, отраженных в декларации, если в ходе такой камеральной проверки инспекция выявила несоответствия между отраженными данными и сведениями, имеющимися у налоговой инспекции п. Также, инспекция вправе запросить счета-фактуры, первичные и иные документы, если налогоплательщик в своей НДС-декларации заявил налог к возмещению из бюджета п.

Требование о предоставлении документов (информации) от ИФНС: инструкция по применению

ФНС ориентирует налоговые органы на доказывание:. Следовательно, и истребование документов не может обойти этот тренд. Запрос информации и документов становится все менее формальным. Давайте разбираться предоставлять документы и сведения или делать этого не стоит.

Этот вопрос решается индивидуально, давайте посмотрим как складывается судебная практика. Хотел бы отметить, что сейчас судебная практика по вопросу представления инспекциям документов по требованию складывается не в пользу налогоплательщика. Суды зачастую встают на сторону налоговых органов в вопросах истребования документов и информации.

Происходит постепенное сближение объема полномочий налоговых органов при проведении предпроверочного анализа и ВНП. Фактически складывается ситуация, при которой придется представлять все, что попросят. И при КНП перечень запрошенных документов также конкретно не определен. Можно обобщить эту судебную практику и сделать вывод, что документы скорее всего представить придется , так как судебная практика складывается не в пользу налогоплательщиков. Отказ от представления документов скорее всего приведет к необходимости доказывать свою правоту в судебном порядке.

Все же можно определить ограничения в запросе документов. На примерах рассмотрим когда налогоплательщикам через суд удавалось оспорить правомерность истребования документов. Документы не требовались для исчисления налоговой базы. Постановление АС Поволжского округа от У налогоплательщика не было документов, и не было обязанности их составлять ни по закону, ни по договору. Процессуальные нарушения при выставлении требования. На заседании комиссии и по ее итогам налоговые органы имеют право давать только рекомендации.

Формально за игнорирование информационного письма или уведомления могут привлечь по ч. Но на практике это большая редкость. Лучше сходить на заседание комиссии. Тогда можно узнать, в чем заключаются претензии налоговых органов. Телефонный разговор тоже прольет мало света. При представлении документов следует исходить из того что иногда нужно соотнести, что для Вас дешевле, не представить документы или представить налоговому органу доказательство правонарушения.

Другой пример, налогоплательщик вел специальные субсчета на счете 60 для однодневок, естественно не нужно такие оборотки показывать налоговому органу.

Также необходимо исходить из того, что предпроверочный анализ — это в некотором роде разведка. На этом этапе налоговые органы собирают информацию и оценивают целесобразность проведения ВНП. Следовательно, если вы не представляете документы в ходе камеральной проверки, то налоговые органы могут выйти на выездную, поскольку непредставление документов или наличие в них противоречий может показаться подозрительным.

Перед представлением или непредставлением документов нужно оценить правовые последствия, сделать финансовый и юридический анализ документов. На самом деле такая позиция налогоплательщика документы можно представить по месту нахождения налогоплательщика , мягко говоря, не лишена логики, ведь согласно ст.

В общем, хотел бы отметить, что для увеличения срока представления документов должна быть уважительная причина, отговоркой отделаться не получится. И все же Вас оштрафовали…. Что можно сделать? Одним из вариантов, приходящих на ум, это уменьшить штраф.

Советую Вам указывать как можно больше таких обстоятельств и заявлять их уже на стадии возражений, потому что штраф может снижаться каждой инстанцией и по тем же основаниям. Необходимо внимательно отнестись к тому в рамках каких мероприятий налогового контроля запрашиваются документы?

Приведу примеры неправомерных требований из собственной практики:. Однозначно немотивированное требование. На тот момент когда я столкнулся с таким требованием такого мероприятия налогового контроля как налоговый мониторинг не было в НК РФ. Документы инспекция может запросить в рамках КНП, ВНП, дополнительных мероприятий налогового контроля, встречной проверки по конкретной сделке и все. Организация процедур учета и подготовки ответов на запросы налоговых органов в организации.

Основные моменты, на которые следует обратить внимание. Необходимо организовать учет уже представленных документов по требованиям, чтобы имелись доказательства, почему Вы их не представляете повторно. Получив требование, необходимо его оперативно оценить. Потому что у Вас имеется очень мало времени п.

Необходимо сразу установить на основании какого мероприятия налогового контроля составлено требование. Чтобы иметь больше времени подготовить свою правовую позицию. Проверить срок представления документов. Необходимо следить за сроками ответов на требования, тем более если Вам выставили несколько требований.

В любом случае необходимо отреагировать на требование. Нельзя оставить требование без внимания каким бы неправомерным оно Вам не казалось.

Подводя итоги сказанному, хотел бы заметить, что не следует бояться обжаловать требования налоговых органов в досудебном и судебном порядке. Только таким образом можно формировать практику в сторону налогоплательщиков. Ссылки на конкретные дела из-за правил Дзена не указываю, могу прислать по запросу.

Руководитель юридической практики Международной консалтинговой группы. Куванов Вячеслав Владимирович. Налоговые консультанты 11 subscribers.

Как грамотно отвечать на запросы налоговых органов

При этом к требованию инспекторы должны приложить копию поручения Пункт 4 ст. Правда, иногда налоговики забывают это делать. И в подобной ситуации один из судов посчитал, что такое нарушение процедуры истребования документов не ущемляет прав организации Решение АС Свердловской области от В рамках встречной проверки у вас могут попросить представить как документы, так и информацию Пункты 1, 2 ст.

При этом, если ранее вы представляли какие-либо документы, повторно представлять их не нужно Пункт 5 ст. И хотя в НК РФ речь идет о документах, представленных ранее в ходе ваших выездных или камеральных проверок, налоговики стараются не запрашивать у вас даже то, что вы представляли уже в рамках встречных проверок.

При необходимости ответа на запрос налоговой службы составляется сопроводительное письмо, представляющее собой пояснительную записку к уточненной декларации по НДС или иным налоговым сведениям, направленным в налоговую. При составлении сопроводительного письма рекомендуется следовать общим правилам, которые разработаны для составления делового письма. В начале ответа указывают наименование организации, а также информацию о должностном лице, которому адресуется ответ.

Наверное, каждый бухгалтер хотя бы раз получал от налоговиков требование о представлении документов информации в рамках встречной проверки Статья Безусловно, подготовка документов отвлекает от текущей работы, поэтому есть соблазн на него не отвечать. А бывает, что запрашиваемые документы содержат информацию, которую вам не хотелось бы раскрывать инспекторам.

Давать или не давать документы? Если вы не боитесь штрафа за непредставление документов информации Статья Мы расскажем о том, на что стоит обратить внимание в полученном требовании, чтобы либо отсрочить момент представления документов, либо вообще их не представлять.

Если налоговики решат, что вы необоснованно не представили документы информацию по требованию, вас оштрафуют на руб. Пункт 1 ст. Если же вы в течение года еще раз откажетесь исполнять требование, то штраф увеличится до 20 руб. Пункт 2 ст.

Ситуация 1. Требование о представлении документов направлено в обход вашей инспекцииВ последнее время это редко, но случается. Налоговики, проводящие проверку или иные мероприятия в отношении вашего контрагента, пытаются ускорить процесс получения необходимой им информации. Поэтому направляют требование сразу вам. Инспекции ФНС Россиипо г. Электросталь, г. Электросталь,Больничный проезд, д.

Ситуация 2. В качестве основания, по которому у вас требуют документы, указано проведение ВНП в отношении вашего контрагентаНе пожалейте времени и уточните у контрагента, действительно ли у него проходит проверка.

Если он не подтвердит эту информацию, можете отказать налоговикам. А если вас оштрафуют за непредставление документов, обращайтесь в суд. Но мы советуем быть особо осторожными. Ведь на момент поступления к вам требования контрагент может еще не знать, что у него назначена проверка. Ситуация 3. Вас просят представить информацию по сделке, которую нельзя идентифицировать на основании требованияЗапрашивая у вас информацию о взаимоотношениях с контрагентом без назначения у него проверки, налоговики должны указать, какая конкретно сделка их интересует Пункты 2, 3 ст.

Но на практике часто бывает, что они это не отражают, а просто указывают период, за который хотят получить информацию. Тогда можете написать налоговикам подобное письмо. Ситуация 4. Проводится камеральная проверка деклараций вашего контрагента, а у вас запросили документы за период, превышающий налоговый отчетный период по декларацииНапример, налоговики проверяют в рамках камеральной проверки декларацию по НДС вашего контрагента за I квартал г.

Однако в ходе встречной проверки просят вас представить счета-фактуры, выставленные в период с г. Если же все документы представлять не хочется, уточните у вашего контрагента, какие из выставленных ему счетов-фактур относятся к периоду, проверяемому камерально, и представьте именно их Постановление ФАС ЦО от Представляя документы частично, вы можете дополнить свое сопроводительное письмо следующей записью.

Ситуация 5. Перечень документов в требовании не совпадает с перечнем в порученииПотратив время на сверку перечней в требовании и в поручении, вы обезопасите себя от представления лишних документов. Ведь встречная проверка проводится по инициативе инспекции вашего контрагента Пункт 1 ст. Представляйте документы, указанные только в требовании. Ведь вы обязаны исполнить именно его Пункт 5 ст.

Если инспекторы из вашей ИФНС что-то забыли включить в требование, ничего страшного — они выставят новое, на основании которого вы и представите не запрошенные первоначально документы;.

Например, вашим налоговикам очень нужен какой-нибудь договор, но у них нет законных оснований затребовать его у вас. Поэтому они попытаются добыть этот документ не совсем законным способом. Несмотря на то что вы обязаны исполнить требование, представлять документы, которых нет в поручении, не надо. За налогоплательщиком закрепляется право не представлять налоговые документы, когда должностные лица в представленной декларации не обнаружили ошибок или несоответствий.

При наличии таких обстоятельств привлечение лица к мерам взыскания, установленным для таких случаев, не допускается. Это подтверждается и практикой судебных органов.

Допускается не представлять материалы, которые ранее уже передавались в налоговый орган для рассмотрения, об этом свидетельствует п. В соответствии с Постановлением Верховного суда РФ от Существует перечень случаев, в которых налоговый орган при проведении проверки имеет право запросить сведения:. Налоговый Кодекс РФ не закрепляет дополнительных обязательных требований, которые предъявляются к документам, передающимся по запросу налогового органа.

Единственное требование — заверение в установленном порядке при необходимости. По общей практике, количество запрошенных налоговым органом документов зачастую составляет несколько тысяч или сотен документов. Это очень трудоемкий и обычно бессмысленный процесс.

Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь. В связи с этим сложилось правило, в соответствии с которым заверять сотни документов не требуется. Однотипные документы складываются в одну папку, прошиваются и нумеруются. Далее к этой папке составляется опись.

На начальных листах сотрудник указывает реестр документов, которые передаются в орган. После этого скрепляются нити документов на последнем листе. Должностное лицо ставит печать организации и свою подпись.

Последний лист должен содержать информацию о том, сколько листов вложено и скреплено. После осуществления этой процедуры внесение новых документов в папку не допускается. При этом, если пояснение пересылается по обычной почте, то отправлять его надо заказным письмом с уведомлением о вручении, тогда риск того, что письмо затеряется, будет сведен к минимуму.

Использование электронного формата возможно только при наличии у организации электронной цифровой подписи. К пояснению могут быть приложены какие-либо дополнительные документы — их наличие нужно отразить в содержании ответа. Иногда бухгалтеры считают, что имеют полное право не представлять документы по требованию. Но на самом деле они заблуждаются. Запрашиваемый документ датируется периодом, превышающим 3 года, предшествующие проверкеНапример, при проведении в г. ВНП вашего контрагента за — гг.

В этой ситуации вам придется дать налоговикам то, что они хотят, но только при условии, что данный договор действовал в течение проверяемого периода то есть в — гг. Подпункт 1 п. Но это касается только тех случаев, когда указаны реквизиты необходимых налоговикам документов. Если же в требовании указан просто период например, — гг. Однако так поступать мы советуем только в тех случаях, когда контрагент подтвердит вам, что он не представлял уточненку за г. Пункт 4 ст. Ведь в период приостановления налоговикам запрещается истребовать у вас документы исключительно в рамках вашей ВНП Пункт 9 ст.

А здесь получается, что инспекторы просят документы не для себя, а для своих коллег, проверяющих вашего контрагента. То есть в рамках этого требования проверяют не вас, а его. Способы отказать налоговикам в представлении документов есть, но их применение не всегда проходит безболезненно. Поэтому решите для себя, что вам удобнее: дать то, что просят инспекторы, или попробовать отстоять свою позицию.

И напоследок хотим вам посоветовать: если требование составлено с нарушением, не игнорируйте его полностью, лучше письменно объясните налоговикам со ссылкой на НК причину своего отказа.

А соответственно, ограничение по истребованию документов на эту ситуацию не распространяется. Практически все, но, только то, что касается непосредственно деятельности проверяемого лица. Однако до сих пор некоторые инспекции запрашивают документы, не относящиеся к деятельности проверяемого контрагента, и многие бухгалтеры, не задумываясь, предоставляют все документы по запросу. Обычно налоговики запрашивают копии заключенных договоров, приложений к ним, спецификаций, накладных, актов, счетов-фактур, платежных поручений, сведения о должностных лицах, с которыми контактировали сотрудники вашей организации в период взаимоотношений.

В своем письме от На сегодняшний день Налоговый кодекс не предусматривает каких-либо ограничений по объему и составу необходимых для проверки документов. Обратите внимание, что в требовании налоговики не всегда указывают точные реквизиты запрашиваемых документов, такой обязанности НК РФ для них не предусматривает, им достаточно ограничиться простым перечислением наименований документов. Однако, если запрос идет не просто о взаимоотношениях с вашим контрагентом за какой-то период, а по конкретной сделке, то для идентификации документов запрос должен содержать именно те данные, которые позволят вам четко и однозначно предоставить им этот документ.

Камеральная проверка организовывается в месте нахождения налоговой службы на основании материалов, представленных налогоплательщиком, а также на основании иных документов, которые имеются у органа. Камеральная проверка может быть осуществлена в течение трех месяцев после предоставления документов лицом, уплачивающим налоги в налоговую службу.

В рамках встречной проверки по контрагенту ФНС может запросить документы или вызвать в качестве свидетеля. Как реагировать на такие запросы? Какие документы подготовить? Встречная проверка — это одно из стандартных мероприятий налогового контроля, которое проводится для того, чтобы сопоставить документы и информацию, предоставленную проверяемым лицом и его партнерами для выявления каких-либо расхождений, признаков нереальности сделки, применения необоснованных цен и так далее.

При ее проведении налоговый орган руководствуется статьей Необходимо понимать, что в рамках такой проверки сотрудники ФНС уполномочены запрашивать у вас не только документы, но и информацию.

Причем это допустимо делать как у прямого контрагента, так и у любого лица, располагающего документами информацией в отношении проверяемого налогоплательщика. Но полномочия инспекторов далеко не безграничны, вы обязаны предоставлять не все, что от вас требуют или рекомендуют предоставить сотрудники ФНС.

Рассмотрим подробнее и разберемся, как не навредить ни себе, ни партнеру по бизнесу, отвечая на вопросы налоговиков. Материал базируется на нормативных актах, свежей судебной практике и разъяснениях чиновников.

На запрос из ФНС следует обязательно отреагировать. Причем сотрудники инспекции не обязаны вам сообщать причины, по которым ими было принято решение о необходимости направить требование в отношении контролируемого налогоплательщика. Оперативно оцените, укладываетесь ли вы в пятидневный срок для сбора документов.

На это у вас есть лишь один день с момента получения требования. Если запрос слишком объемный и вы сомневаетесь, что успеете подготовить пакет документов за пять дней, попросите отсрочку. Попытайтесь совместно с бухгалтером проверяемого контрагента понять, что именно заинтересовало или не понравилось контролерам в сделке или проведенных операциях. Ведь подобный запрос никогда не происходит просто так. В зависимости от причины согласуйте стратегию дальнейших действий.

Проанализируйте, какие документы вы уже направляли в ФНС и от предоставления какой информации можно отказаться, как это сделать я расскажу далее.

Предоставляйте документы строго зеркально с контрагентом. Перед отправкой пакета документов в ФНС сделайте контрольную сверку с бухгалтером проверяемой организации. Всегда отвечайте на запрос инспекторов, даже если их интересует информация или документы по организации или ИП, о которых вы никогда не слышали и которые точно не являются вашими контрагентами.

В таком случае направьте в налоговую инспекцию отказ по специальной форме. В нем необходимо указать, что вы не располагаете запрашиваемыми документами или информацией по причине того, что с указанным контрагентом не сотрудничаете и никаких сделок никогда не заключали.

К сожалению, далеко не всегда от запросов в рамках встречной налоговой проверки можно отказаться, за последнее время требования контролеров ужесточились, а суды все чаще поддерживают их в спорах с налогоплательщиками. Налоговики даже не указали конкретного контрагента, в отношении которого производятся встречные контрольные мероприятия.

Выписано требование по встречной проверке, в котором указано, какие предоставить документы, но не указано за какой период. На это требование вы тоже обязаны ответить, если в требовании есть перечень документов, считается, что вы самостоятельно можете определить, к какому контрагенту они относятся, а следовательно, определить и период. К вам поступило требование на предоставление копий трудовых книжек штатных сотрудников, хотя проверяют деятельность вашего контрагента.

На первый взгляд логики в таком требовании нет, но выполнить его и предоставить копии книжек вы обязаны. В ходе встречных контрольных мероприятий инспекторы праве запрашивать у контрагентов проверяемой организации любые документы по любым налогам за любые периоды. Причем, контролерам предоставлено право самостоятельно решать какие документы имеют взаимоотношений с проверяемой организацией, тут у них полный карт-бланш. В требовании вне рамок проверки не указали конкретную сделку, по которой они запрашивают у вас документы.

У партнера происходит проверка за один отчетный период, а у вас запрашиваются документы за совершенно другой. Увы, это тоже не является поводом для отказа в предоставлении документов.

Из ФНС поступил запрос ваших карточек бухгалтерских счетов или оборотно-сальдовых ведомостей в рамках встречной проверки. Карточки придется предоставить, старая судебная практика, когда арбитры поддерживали бизнес, сейчас не актуальна. На данный момент судьи считают, что статья В требовании отсутствует информация о конкретной сделке или о контрагенте, но есть перечень истребуемых документов. Например, у вас могут запросить полную расшифровку вашей бухгалтерской и налоговой отчетности, штатное расписание и налоговые регистры.

Если инспекция получит немотивированный отказ от представления запрошенных документов или информации , то для отказника предусмотрена ответственность по статье НК РФ в виде штрафа — рублей за каждый непредставленный документ. Кроме того за неправомерное несообщение либо несвоевременное сообщение истребуемой информации не документов ответственность наступает в соответствии со статьей При первом правонарушении это влечет наложение штрафа в размере 5 рублей. Помимо этого отдельные штрафы могут получить должностные лица организации.

Теперь рассмотрим ситуации, когда налоговикам можно отказать и не предоставлять те или иные данные. Можно отказаться от предоставления документов, которых у вас просто нет.

Например, если у вас заключен договор оказания консультационных услуг, а налоговики запросили копии ТОРГ, путевых листов или вообще актов КС-2 и справок КС-3, то в ответе на требование так и напишите, что у вас с контрагентом заключен договор оказания услуг, который не предусматривает оформления запрашиваемых документов. Правда, тут есть нюансы. Разрешено без штрафов не представлять повторно документы информацию , которые ранее уже были представлены инспекцию, но не игнорируйте запрос налоговиков, в течение пяти дней после получения требования, сообщите в ФНС о том, что запрошенные документы уже представлялись ранее в пункте 5 статье 93 НК РФ.

На вас возлагается обязанность представить только те документы, которые не сдавали ранее. Также придется подать документы повторно, если вы ранее предоставляли налоговикам оригиналы и на момент запроса они вам их вернули. Чтобы избежать штрафа, по общему правилу не игнорируйте запрос из налоговой инспекции, а письменно известите инспектора, что у вас нет запрошенных документов, так как по ним законно истек срок хранения. В таком случае инспекторы опоздали с контрольными мероприятиями по запрашиваемой первичке.

У инспекторов нет полномочий в рамках встречной проверки производить осмотр на территории налогоплательщиков. Однако если сделка была реальной, то вы можете пустить контролеров, чтобы они, например, убедились в наличии у вас склада для хранения товара и так далее.

Обычно контролеры рвутся на территорию контрагента проверяемого лица, когда подозревают нереальность сделки. Пускать или не пускать на свою территорию контролеров — это ваше право, а не обязанность.

Разрешается не предоставлять секретные рецептуры и технологию производства. В недавнем споре налоговики запросили у организации рецептуру алкогольных напитков, на что получили отказ. Судьи поддержали налогоплательщика, пояснив, что уникальная рецептура технологии производства не является документом, используемым для контроля за правильностью исчисления и уплаты налога, поскольку не относится ни к первичным учетным документам, ни к аналитическим регистрам налогового учета, а также не содержит расчета налоговой базы.

Инспекторы в праве в рамках контрольных налоговых мероприятий вызывать в качестве свидетеля граждан, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проводимой проверки, в том числе, директора организации-контрагента пункт 1 статьи 90 НК РФ.

Вы не обязаны представлять деловую переписку при встречной проверке контрагента на том основании, что налоговая вправе запросить у компании только те документы, которые связаны с исчислением и уплатой налогов пункт 1 статьи 31 НК РФ , а деловая переписка к ним не относится статьи , НК РФ.

Особенно опасно представлять деловую переписку, если она может навредить вашей организации или контрагенту. При этом архив писем лучше хранить на случай выездной проверки уже в вашей организации.

Если требование и поручение из налоговой инспекции содержат стандартный набор документов, то это обычно не вызывает проблем при подготовке ответа. Сложнее обстоят дела, если в требовании много вопросов о номерах машин, ФИО водителей, о месте передачи груза, о массе груза и так далее. Конкретика и такие детальные запросы свидетельствуют о том, что налоговики точечно распутывают цепочку от производителя до конечного покупателя по какой-то конкретной сделке, в которой ими были обнаружены явные признаки нарушений.

Чтобы не навредить ни себе, ни контрагенту — не игнорируйте запрос инспекции и затягивайте с ответом. Если пропустить срок или проигнорировать запрос, инспекторы оштрафуют. Имейте в виду, что под подозрение могут попасть и все ваши операции. К сожалению, по своему усмотрению не показывать отдельные разделы договора или первичные документы не получится. Если организация намеренно не представит часть документов, то ответственность будет точно такая же, как и за полное непредставление документов.

Можно не показывать только те документы, которые относятся к вопросам коммерческой тайны и не связаны напрямую с исчислением налогов. О проекте Авторам Реклама.

Прислать статью. Автор: Самитов Марат. Кстати, такое обстоятельство является наиболее опасным и для вас, и для ваших контрагентов, ведь тогда вам придется самостоятельно вычислять, какие именно операции попали под прицел контролеров и по какой причине. Такое право дает вам дает пункт 5 статьи Обычно допросы свидетелей проходят в здании ФНС, допустимо проведение допроса свидетеля и по месту его пребывания пункт 4 статьи 90 НК РФ.

Такие действия контролеров выходят за рамки правового поля, вы смело можете отказаться от встречи. Мотивировать отказ в этом случае необязательно. Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса. Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:. Попробовать бесплатно. В избранное. Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen. Самитов Марат. Волобринская Наталья.

Очень полезная информация, спасибо. Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь. Деловой мир в социальных сетях. Полезные статьи к вам на почту. Все права защищены. О проекте Контакты Авторам Реклама. Пользовательское соглашение и Политика персональных данных. Проектирование и дизайн — Creative-Activity Studio. Хочу попробовать бесплатно. Оставить заявку на регистрацию. Быстрая регистрация вашего бизнеса, бесплатно и без визитов в налоговую!

Образец ответа налоговой на требование о встречной проверке

В рамках встречной проверки по контрагенту ФНС может запросить документы или вызвать в качестве свидетеля. Как реагировать на такие запросы? Какие документы подготовить? Встречная проверка — это одно из стандартных мероприятий налогового контроля, которое проводится для того, чтобы сопоставить документы и информацию, предоставленную проверяемым лицом и его партнерами для выявления каких-либо расхождений, признаков нереальности сделки, применения необоснованных цен и так далее.

Дополнительно направляются другие документы, подтверждающие наличие взаимоотношений между субъектами предпринимательства:. Для ИП. Для ООО. Бухгалтерское сопровождение Налоговые консультации Восстановление бухучета Расчёт зарплаты Ведение кадров Сдача нулевой отчётности Индивидуальные предприниматели Бухгалтерские услуги для ООО Начинающие предприниматели Блог. Парадная, д. Ответ налоговой на требование о предоставлении документов.

Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

Ссылка на оригинал статьи. Каждому предпринимателю, директору, главному бухгалтеру знакомо чувство легкой тревоги при получении требований налоговых органов о предоставлении документов информации. Требование может касаться самого налогоплательщика, его контрагентов, знакомых и незнакомых третьих лиц. Наряду с требованиями, нередко поступают уведомления о необходимости дать пояснения, в том числе письменные, которые мало отличаются от требований по содержанию. Требования могут прийти в рамках начавшейся проверки или на этапе предпроверочного анализа, обозначая интерес инспектора. Попробуем разобраться, как сберечь время, нервы и бумагу в принтере, если требование пришло, и как при этом не нарваться на штрафы за его невыполнение.

Если получили из ИФНС требование о представлении пояснений о причинах низкой зарплаты или снижения численности, подготовьте ответ. Пояснения по зарплате можно составить в свободной форме. Снижение зарплаты: изменились условия труда. Скачать все образцов пояснений.

Как реагировать на запрос документов из ФНС по контрагенту или вызов в качестве свидетеля

Здравствуйте, заниматься придется, и я вам все-таки советую на это найти время. Потому что это в ваших же интересах. Оно вам надо?

Ответ на требование о представлении документов

.

.

.

.