Налог на имущество организации плательщики налога

К российским организациям относятся все юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ. Следовательно, плательщиками налога на имущество организаций являются и коммерческие, и некоммерческие российские организации. К иностранным организациям относятся иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, а также филиалы и представительства таких юридических лиц и организаций. Сочи и развитием его как горноклиматического курорта.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Кого освободят от налога на имущество?

Содержание:

• Налог на имущество: расчет, уплата, отчетность
• Налог на имущество организаций
• Налог на имущество
• Плательщиками налога на имущество организаций являются...
• Какие организации являются плательщиками налога на имущество

Налог на имущество: расчет, уплата, отчетность

К российским организациям относятся все юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ. Следовательно, плательщиками налога на имущество организаций являются и коммерческие, и некоммерческие российские организации.

К иностранным организациям относятся иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, а также филиалы и представительства таких юридических лиц и организаций. Сочи и развитием его как горноклиматического курорта. Для российской организации объектом налогообложения является любое движимое и недвижимое имущество, которое учтено на ее балансе в качестве объектов основных средств.

При этом в объект налогообложения включается и то имущество, которое вы передали другим лицам во временное владение, пользование, распоряжение, в доверительное управление или внесли в совместную деятельность п. Отметим, что с 1 января г. Объект налогообложения для иностранных организаций различается в зависимости от следующих критериев:. Если иностранная организация ведет деятельность в России через постоянное представительство, то объектом налогообложения для нее будет любое движимое и недвижимое имущество, которое относится к основным средствам по правилам бухгалтерского учета.

Для иностранных организаций, не имеющих постоянного представительства в России, объект налогообложения возникает, только если они имеют имущество, которое отвечает определенным условиям п. С 1 января г. В этом случае можно обратиться к отраслевому законодательству, которое регулирует соответствующие правоотношения п. Так, понятие природных ресурсов содержится в ст. При этом к природным ресурсам отнесены не только естественные природные объекты, но и объекты, созданные человеком, если они обладают свойствами природных объектов и имеют рекреационное и защитное значение так называемые природно-антропогенные объекты.

Согласно п. Виды водных объектов указаны в ст. К ним относятся реки, ручьи, каналы, озера и т. Налоговая база для каждой категории плательщиков налога на имущество определяется по-разному. Так, она различается ст. Российские организации определяют налоговую базу самостоятельно по результатам налогового или отчетных периодов. По итогам налогового периода налоговая база исчисляется исходя из среднегодовой стоимости имущества, которое относится к объектам налогообложения п. Налоговая база по итогам отчетных периодов - I квартала, полугодия, 9 месяцев исчисляется по истечении каждого из них.

Налоговая база база для исчисления авансовых платежей рассчитывается по всему имуществу организации в целом. Однако есть исключения. Так, налоговая база рассчитывается отдельно в отношении п. Средняя стоимость имущества за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Иностранные организации определяют налоговую базу самостоятельно п. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и или имущества, признаваемого объектом налогообложения.

На территории Ярославской области Законом ЯО от Льготы по налогу на имущество устанавливаются и отменяются Налоговым кодексом РФ и или соответствующими законами субъектов РФ п. При этом льготы по налогу на имущество, установленные Налоговым кодексом РФ, действуют на всей территории РФ и не требуют повторного закрепления в законе субъекта РФ. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации;.

Так, на территории Ярославской области не облагается налогом на имущество организаций движимое и недвижимое имущество, составляющее казну Ярославской области и муниципальную казну в том числе автомобильные дороги регионального, межмуниципального и местного значения , за исключением имущества, используемого государственными, муниципальными и иными предприятиями, учреждениями и организациями для осуществления деятельности в соответствии с их уставными и иными целями.

Декларацию представляют все лица, которые признаются плательщиками налога на имущество организаций. Обязанность подавать декларацию сохраняется и в том случае, если у организации отсутствует объект налогообложения. Налогоплательщики обязаны представить декларацию в налоговый орган не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом п. В зависимости от статуса организации, вида имущества и места его нахождения декларация может представляться в разные налоговые инспекции п.

В частности:. Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ответственность Посмотреть еще 9. Проверки Налоговые проверки Проверки трудовой инспекции Посмотреть еще 2. Важное Пенсии Самозанятые Коронавирус Электронные трудовые книжки.

Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Самое важное Array Array Array Array. Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Налоговые проверки. Тактика защиты Работающие методы, чтобы налоговые ревизии не довели вас до уголовного дела и субсидиарки. Записаться Подборка полезных мероприятий Разместить.

Налог на имущество организаций

Порядок исчисления налога на имущество организаций установлен главой 30 НК РФ. Налог на имущество организаций является региональным налогом. Устанавливая налог, законодательные представительные органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных указанной главой НК РФ, порядок и сроки уплаты налога. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом, а также региональными законами п. Но сначала разберемся с тем, кто должен платить налог. Организации на ОСН в т. Данным налогом облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования п.

Налог на имущество

Плательщиками налога на имущество являются все российские и иностранные организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения п. Таким образом, определяя, должна ли организация рассчитывать налог на имущество, перечислять его в бюджет и подавать отчетность по этому налогу, нужно ориентироваться только на состав имеющегося у нее имущества. Наличие льготируемых объектов, а также применение упрощенки или ЕНВД не снимает с организации статуса плательщика налога на имущество.

Условия, при которых организации признаются не признаются плательщиками налога на имущество, приведены в таблицах. Организации, которые не являются плательщиками налога на имущество. Компания не ведет в России деятельность через постоянное представительство.

Остальные организации признаются плательщиками налога на имущество:. Льготы по налогу на имущество устанавливаются в отношении:. Существуют два вида льгот по налогу на имущество:. Их действие распространяется на всю территорию России независимо от их упоминания в региональных законах. Федеральные налоговые льготы можно разделить на два вида:.

Более подробно категории льготников и льготируемого имущества приведены в таблице. Имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций освобождено от налогообложения п. Таким образом, под льготу подпадают и те объекты, которые непосредственно в адвокатской деятельности не используются.

При этом региональные власти вправе установить льготы, аналогичные федеральным, но без предусмотренных по ним ограничений по срокам. Для каждой категории льготников могут быть предусмотрены особые условия, которые нужно выполнить, чтобы не платить налог на имущество.

Например, в Московской области использование льгот поставлено в зависимость от того, направила организация сэкономленные деньги на определенные цели или нет гл. При использовании льгот в декларации нужно указать имущество, освобожденное от налогообложения. Несвоевременная подача налоговой декларации является правонарушением ст. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Главная Налоги с юридических лиц Налог на имущество Какие организации являются плательщиками налога на имущество 1.

Федеральные льготы 2. Региональные льготы. Состав имеющегося имущества. Организация применяет ОСНО. Организация имеет имущество, которое признается объектом налогообложения. Льгот нет. Часть имущества подпадает под льготы. Организация имеет имущество, которое признается объектом налогообложения, но полностью подпадает под льготы. Организация имеет имущество, часть которого не признается объектом налогообложения , а другая часть подпадает под льготы.

Организация имеет имущество, для которого налоговой базой является кадастровая стоимость. Общая система налогообложения. У организации нет имущества, которое признается объектами налогообложения. Организация применяет ЕСХН.

Независимо от состава имеющегося у нее имущества. Упрощенка или ЕНВД. У организации нет имущества, налоговой базой для которого является кадастровая стоимость. Выполнение соглашений о разделе продукции. Все имущество организации используется исключительно для деятельности, предусмотренной соглашениями. Независимо от состава имеющегося имущества плательщиками налога на имущество не признаются организации:.

Вопрос - ответ. Вас также может заинтересовать. Как в налоговом учете создать резерв на оплату отпусков, выплату вознаграждений. Как рассчитать и уплатить НДС при импорте товаров. Какие расходы могут быть оплачены за счет взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Какую ставку применять для расчета НДФЛ.

Организация имеет имущество, для которого налоговой базой является кадастровая стоимость Подробнее см.

Плательщиками налога на имущество организаций являются...

Плательщиками налога на имущество организаций являются российские и зарубежные компании, у которых есть движимое и недвижимое имущество в РФ. Что представляет собой налог на имущество организаций? Чем отличается инвентаризационная стоимость от кадастровой? Плательщики налога на имущество организаций.

Кто освобожден от налога на имущество организаций? Налог на имущество организаций существует в налоговой практике всех развитых стран мира. Это прямой налог, то есть он рассчитывается непосредственно с объекта налогообложения.

Объектами обложения налогом на имущество являются: недвижимость, крупное оборудование, автотранспортные средства — то, что компания учитывает на балансе как основные средства. Облагаются налогом не только те объекты, которыми организация владеет, но и переданные другим компаниям в пользование или полученные для совместной деятельности.

Общие правила расчета и перечисления в бюджет налога на имущество организаций установлены в гл. Данный платеж является региональным налогом — субъект РФ:. А это значит, что при расчете налога на имущество необходимо знать не только положения НК РФ, но и учитывать нюансы регионального законодательства. Налоговая база по налогу определяется как среднегодовая стоимость имущества, учитываемого на счете 01 фирмы.

С года в расчет налоговой базы были внесены изменения: по недвижимым объектам расчет налога ведется с кадастровой стоимости, а не с инвентаризационной правда, только в том случае, если имущество попало в кадастровый перечень. Инвентаризационная стоимость определяется по данным БТИ. При ее расчете учитываются только количественные факторы: материалы для постройки и отделки здания.

Инженеры из БТИ измеряют площадь здания, изучают строительную документацию, но не учитывают местоположение недвижимости относительно объектов инфраструктуры, других крупных зданий и сооружений, общее удобство расположения.

А вот кадастровая оценка эти факторы берет во внимание, в результате чего по инвентаризационной стоимости два схожих здания — одно в центре города, а другое в труднодоступном пригороде — будут стоить одинаково, а кадастровая стоимость может отличаться в разы. Здание в центре города будет стоить дороже, следовательно, компания, которая обязана исчислять налоговую базу исходя из данных кадастровой оценки, перечислит более высокий налог за владение данным имуществом.

Введение обязанности уплаты налога с кадастровой стоимости позволило государству, не изменяя налоговых ставок, существенно увеличить поступления в региональные бюджеты. Кадастровую оценку для расчета налога на имущество проводят не сами плательщики, а специализированные компании.

Организации могут получить данные о том, входит ли их недвижимость в кадастровый список, на сайте регионального отделения ФНС. С нюансами расчета налога на имущество, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости, вас познакомят материалы нашего сайта:. Понятие плательщика налога на имущество расшифровано в ст.

К плательщикам налога отнесены все организации, имеющие движимое и недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.

К такому имуществу относят объекты, учитываемые в качестве основных средств на балансе организации. Облагаются ли налогом на имущество объекты, учитываемые за балансом, узнайте здесь. По налогу на имущество организации отчитываются поквартально — перечисляя авансы и представляя расчеты если эта обязанность установлена регионом , а затем по итогам года производится окончательный расчет с бюджетом за год и сдается годовая декларация.

Сроки уплаты авансовых платежей определяются законами субъектов РФ самостоятельно. Разобраться со сроками уплаты налога на имущество поможет публикация. Платить налог на имущество организаций должны те компании, у которых есть имущество, подпадающее под положения ст. Налог на имущество организаций платят все фирмы, работающие на территории России, в том числе и иностранные компании, имеющие представительства в РФ.

Не платить налог на имущество могут те предприятия ст. Освобождены от налога:. Таким образом, освобождение от уплаты и сдачи отчетности по налогу на имущество дано компаниям — организаторам столь значимых спортивных мероприятий в рамках поддержки и улучшения инвестиционного климата страны.

Хотя уплата налога на имущество организаций предусмотрена для всех компаний, однако соответствующие главы НК РФ, регулирующие деятельность на спецрежимах, например, на ЕНВД, УСН, содержат в себе освобождение от уплаты налога на имущество организаций для спецрежимников, но только по имуществу, не относящемуся к кадастровому.

В налоговое законодательство в последние годы был внесен ряд изменений, согласно которым теперь и упрощенцы, и вмененщики должны рассчитывать кадастровый налог на имущество, оплачивать его в бюджет и сдавать налоговые декларации. Однако далеко не все из них. О том, какие должны быть соблюдены условия для возникновения обязанности по уплате налога на имущество на УСН, читайте в этой статье.

Поскольку раньше фирмы на упрощенке не платили налог на имущество организаций, возникает ряд сложностей: как определять налоговую базу, какие установлены сроки для оплаты налога, где искать актуальные налоговые ставки и в какие сроки передавать отчетность в ИНФС? Об этом рассказывается в данном материале. Фирмы на вмененке тоже признаются плательщиками налога на имущество организаций.

Для них правила расчета, уплаты и отчетности по налогу аналогичны соответствующим правилам для компаний на УСН. Как платить налог на имущество компаниям, применяющим ЕНВД, узнайте здесь.

Не во всех регионах компании должны платить налог на имущество организаций. Это зависит от того, определен ли в субъекте РФ перечень кадастрового имущества. Этот аспект нужно уточнять в местных отделениях ИФНС. Однако с года налог на имущество, входящее в региональные списки кадастровой недвижимости, должны платить и ИП на спецрежимах. Они платили только налог на имущество физических лиц, а по тем объектам недвижимости и движимого имущества, которые использовались в предпринимательской деятельности, получали освобождение от уплаты налога.

С введением закона от Если вы считаете, что ваша недвижимость попала в кадастровый список по ошибке, вы можете оспорить это решение. Подробнее о перечне объектов недвижимости, по которым налог рассчитывается на основании их кадастровой стоимости, узнайте из публикации.

Хотите быть в курсе нововведений в уплате налога на имущество, а также разобраться, является ли ваша фирма плательщиком этого налога? Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Плательщиками налога на имущество организаций являются Налог на имущество и взаимозависимые лица нюансы Налог на имущество взаимозависимые лица уплачивают с оговорками в части применяемых льгот.

Рассмотрим, какие особенности имеет этот сбор для ситуаций взаимозависимости. Как платить налог на имущество при УСН в - годах? Налог на имущество при УСН в - годах платится с недвижимого имущества. Спецрежимники платят налог только по определенному имуществу. Рассмотрим порядок расчета и уплаты налога на имущество при УСН в годах в материале далее. Высокотехнологичные предприятия г. Москвы получат налоговые льготы.

Плательщики налога на имущество организаций Кто освобожден от налога на имущество организаций? Данный платеж является региональным налогом — субъект РФ: устанавливает налоговую ставку в том числе и дифференцированную ; имеет право вводить льготы для отдельных категорий плательщиков или имущества; вносит поправки в особенности расчета налоговой базы. Плательщики налога на имущество организаций Понятие плательщика налога на имущество расшифровано в ст. Освобождены от налога: маркетинговые партнеры Международного олимпийского комитета; национальные футбольные ассоциации и компании, которые занимаются подготовкой к чемпионату мира по футболу в году.

Также от уплаты налога на имущество освобождены общественные организации инвалидов. Подробнее об этом поговорим в следующем разделе. Налог на имущество организаций при УСН, ЕНВД В налоговое законодательство в последние годы был внесен ряд изменений, согласно которым теперь и упрощенцы, и вмененщики должны рассчитывать кадастровый налог на имущество, оплачивать его в бюджет и сдавать налоговые декларации.

Однако далеко не все из них О том, какие должны быть соблюдены условия для возникновения обязанности по уплате налога на имущество на УСН, читайте в этой статье. Налог на имущество организаций до года должны были платить только компании-спецрежимники. Предприниматель на УСН или ЕНВД уплачивает налог на имущество с объектов, используемых в бизнесе при соблюдении следующих условий: налоговая база по объекту определяется кадастровой оценкой; объект находится в кадастровом списке региона.

Кроме того, региональные власти должны утвердить ставку налога для такого имущества. Предпринимателей на ПСН обязанность уплачивать налог на имущество пока не коснулась.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Порядок исчисления налога на имущество организаций установлен главой 30 НК РФ. Налог на имущество организаций является региональным налогом. Устанавливая налог, законодательные представительные органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных указанной главой НК РФ, порядок и сроки уплаты налога. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей НК РФ. Налоговая база ст. Налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, с учетом особенностей, предусмотренных статьей При определении налоговой базы как среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, такое имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

В случае, если остаточная стоимость имущества включает в себя денежную оценку предстоящих в будущем затрат, связанных с данным имуществом, остаточная стоимость указанного имущества для целей главы 30 НК РФ определяется без учета таких затрат. В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового отчетного периода.

В случае, если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации , в отношении указанного объекта недвижимого имущества налоговая база определяется отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте Российской Федерации в части, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно в соответствии с главой 30 НК РФ. Средняя стоимость имущества , признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения в еличин остаточной стоимости имущества без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Налоговая база, определяемая как среднегодовая стоимость имущества, уменьшается на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и или модернизацию вводимых, реконструируемых и или модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях Российской Федерации, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома , учтенных в балансовой стоимости данных объектов.

Указанное положение не применяется в отношении законченных капитальных вложений, учтенных в балансовой стоимости указанных объектов до 1 января года. Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных статьей В статье Переход к применению налоговой базы в качестве кадастровой стоимости по объектам, указанным в пп.

Закон субъекта Российской Федерации, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, указанных в пп. Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пп. Выявленные в течение налогового периода объекты недвижимого имущества, указанные в пп.

Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества договора о совместной деятельности , договора инвестиционного товарищества, особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление, особенности налогообложения имущества при исполнении концессионных соглашений определено, соответственно, статьями - Законодательный представительный орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента, если иное не предусмотрено статьей НК РФ. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 3.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и или имущества, признаваемого объектом налогообложения. Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, не могут превышать в году 1 процент, в году - 1,3 процента, в году - 1,3 процента, в и годах - 1,6 процента.

Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации постановление Правительства РФ от Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов в отношении объектов недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия, для которых выполняются условия, установленные пунктом 3.

При этом перечень имущества, относящегося к объектам недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектам газодобычи, объектам производства и хранения гелия, утверждается Правительством Российской Федерации распоряжение Правительства РФ от При этом в случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в статье НК РФ.

От исполнения обязанности уплатить налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу на имущество организаций за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня года освобождаются:.

С 1 января года данная льгота в части имущества, расположенного в российской части российском секторе дна Каспийского моря предоставляется в тех субъектах РФ, которые законодательно предусмотрели ее применение. Указанные особенности не распространяются на последующие акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие налоговые льготы, условия и сроки применения и прекращения действия указанных льгот.

Устанавливая налог, законодательные представительные органы субъектов Российской Федерации могут предусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода ст. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации , в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, в отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.

Сумма авансового платежа по налогу в отношении имущества, облагаемого налогом по среднегодовой стоимости, исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества за исключением имущества, указанного в абзацах первом - третьем пункта 24 статьи НК РФ , определенной за отчетный период в соответствии с пунктом 4 ст.

В отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, сумма налога суммы авансовых платежей по налогу исчисляется с учетом особенностей, установленных статьей Порядок и сроки уплаты налога устанавливаются законодательными представительными органами субъектов Российской Федерации.

Для организаций, включенных на При принятии таких нормативных правовых актов и установлении критериев определения этих категорий налогоплательщиков учитываются основные виды экономической деятельности, которые осуществляют налогоплательщики по состоянию на 1 марта года; данные, содержащиеся в реестрах, ведение которых осуществляет ФНС России, в налоговой или бухгалтерской финансовой отчетности.

В случае определения указанных категорий на основе иных критериев уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации формирует соответствующий перечень налогоплательщиков с указанием их идентификационных номеров, который направляется в налоговый орган по субъекту Российской Федерации в электронной форме.

Налогоплательщики обязаны по истечении налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и или по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено пунктом 1 и 1.

В отношении имущества, имеющего местонахождение в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и или за пределами территории Российской Федерации для российских организаций , налоговая декларация по налогу представляется в налоговый орган по местонахождению российской организации месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации.

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 НК РФ отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. В налоговую декларацию включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, за исключением представления налоговых деклараций за налоговый период года в году. Срок представления налоговой декларации за налоговый период года - не позднее Налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории субъекта Российской Федерации, вправе представлять налоговую декларацию в отношении всех таких объектов недвижимого имущества в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту Российской Федерации.

Уведомление о порядке представления налоговой декларации в налоговый орган на территории субъекта Российской Федерации представляется ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется предусмотренный настоящим пунктом порядок представления налоговой декларации. Изменение выбранного налогоплательщиком порядка представления налоговой декларации в течение налогового периода не допускается.

Уведомление о порядке представления налоговой декларации в налоговый орган на территории субъекта Российской Федерации рассматривается налоговым органом по субъекту Российской Федерации в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом запроса в связи с отсутствием сведений, необходимых для рассмотрения уведомления о порядке представления налоговой декларации, руководитель заместитель руководителя налогового органа вправе продлить срок рассмотрения такого уведомления не более чем на 30 дней , уведомив об этом налогоплательщика.

В случае выявления причин, по которым уведомление не может рассматриваться основанием для представления налоговой декларации в соответствии с пунктом 1. Положения пункта 1. За налоговый период года и последующие налоговые периоды налоговые декларации по налогу на имущество организаций представляются в том числе в случае реорганизации или ликвидации организации :. Контрольные соотношения показателей формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденной приказом ФНС России от Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка её заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от Все документы по теме.

Уплата налогов и пошлин физических лиц. Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам. Запись на прием в инспекцию. Обратиться в ФНС России. Узнать о жалобе. Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции. Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов. Все сервисы. Работа в личном кабинете налогоплательщика юридического лица.

Личный кабинет налогоплательщика юридического лица. Подключение и возможности. Имущественные налоги. Поиск по сайту Поиск по сервисам Поиск по документам. Главная страница Юридические лица Организация платит налоги Налог на имущество организаций. Содержание страницы Плательщики налога Объекты налогообложения Налоговая база Налоговый период.

Отчетный период Налоговая ставка Льготы Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу Налоговая декларация. В целях главы 30 НК РФ иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, ведут учет объектов налогообложения в порядке, установленном в Российской Федерации для ведения бухгалтерского учета; недвижимое имущество, находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее организациям на праве собственности или праве хозяйственного ведения, а также полученное по концессионному соглашению, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с пунктом 2 статьи НК РФ , если иное не предусмотрено статьями и Порядок определения налоговой базы При определении налоговой базы как среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, такое имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

Дата Остаточная стоимость ОС, руб. Налоговый период. Указанные организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи Такие организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи За налоговый период года и последующие налоговые периоды налоговые декларации по налогу на имущество организаций представляются в том числе в случае реорганизации или ликвидации организации : до Документы Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка её заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от Электронные сервисы Уплата налогов и пошлин физических лиц Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам Запись на прием в инспекцию Обратиться в ФНС России Узнать о жалобе Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов Все сервисы.

Видеоматериалы Работа в личном кабинете налогоплательщика юридического лица Личный кабинет налогоплательщика юридического лица. Подключение и возможности Имущественные налоги Все видеоматериалы. Нашли ли Вы нужную информацию? Нет Да. Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи.

Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России".

По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в "Службу технической поддержки". Сообщение успешно отправлено Закрыть. Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом. Отправить Отмена.

Цвет шрифта и фона. Цвет кнопок и ссылок.

Какие организации являются плательщиками налога на имущество

Плательщиками налога на имущество являются все российские и иностранные организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения п. Таким образом, определяя, должна ли организация рассчитывать налог на имущество, перечислять его в бюджет и подавать отчетность по этому налогу, нужно ориентироваться только на состав имеющегося у нее имущества. Наличие льготируемых объектов, а также применение упрощенки или ЕНВД не снимает с организации статуса плательщика налога на имущество.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Изменения в налоге на имущество организаций с 2020

Главная Документы Глава НК РФ Глава Статья Общие положения Статья Налогоплательщики Статья

Расчет налога на имущество всегда вызывает много вопросов у бухгалтеров, так как имеет массу нюансов. Какие объекты облагаются по среднегодовой стоимости, а какие подлежат налогообложению по кадастровой стоимости, как рассчитать налог и отчитаться по нему? Все эти вопросы раскрыты в нашей статье. Налоговым периодом признается календарный год. На отправлено письмо для подтверждения. Вы можете изменить адрес. Если вы не получаете письма на , прочтите инструкцию или подпишитесь на другой адрес. В Яндекс.

.

.

.

.

.

.