Почему могут отказать в зачете авансовых платежей по ндфл

Уплата НДФЛ авансом до выплаты заработной платы и других доходов недопустима. Письмо Минфина РФ от Что делать, если НДФЛ уже перечислен авансом? Эта точка зрения подтверждается в Письме Минфина РФ от

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль: практика применения ст. 54.1 НК РФ

Содержание:

• Изменения 2020: новые правила зачета и возврата налогов
• Как иностранный гражданин пытается вернуть переплату по НДФЛ
• Если налоговики отказали в выдаче уведомления, НДФЛ с зарплаты мигранта не уменьшить
• Почему я не знал об этом раньше: зачет и недоимки
• НДФЛ. Уплата авансом (налоговым агентом)
• Банк экспертных заключений

Изменения 2020: новые правила зачета и возврата налогов

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.

Налоговая инспекция правомерно отказала организации в зачете переплаты по НДФЛ, так как эта сумма является не налогом, а ошибочно перечисленной суммой. Согласно п. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика п.

Если сумма переплаты образовалась в результате излишне удержанного НДФЛ у работника, то с возвратом проблем не возникает. Перечисление суммы налога из своих собственных средств не допускается. Поэтому средства переплаченные в бюджет и превышающие удержанный налог не считаются переплатой по НДФЛ и их возврат всегда затруднителен.

По этой причине не возможно и провести зачет в счет недоимки по налогам. Тем не менее Минфин и ФНС в своих письмах признали, что данные средства хотя и не являются НДФЛ, тем не менее являются переплатой в бюджет и могут быть возвращены налоговому агенту как ошибочные перечисления Совместные Письма Минфина и ФНС от 19 октября г.

В Письме от 4 июля г. Следует отметить, что арбитражная практика поддерживает позицию налоговых агентов. Аналогичные решения содержатся в Постановлении Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от Таким образом, налоговая инспекция правомерно отказала налоговому агенту в зачете переплаты по НДФЛ. Автор: Селедцова Е. Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией.

Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс. Ведущие специалисты-практики в судебной, налоговой, коммерческой и бюджетной сферах дадут исчерпывающую консультацию по Вашему вопросу. Наши услуги Обучение и семинары Семинары. Дорогие наши клиенты! Сердечно поздравляем вас с наступающими праздниками!

Очень надеемся, что все сложности останутся позади, а год будет легче, добрее и благополучнее! И пусть КонсультантПлюс и наши сервисы ежедневно помогают в этом. Мы принимаем заявки до 31 декабря Остальные обращения будут рассмотрены с 11 января года. Правомерно ли это? Банк экспертных заключений Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам.

Проверки Ответ: Налоговая инспекция правомерно отказала организации в зачете переплаты по НДФЛ, так как эта сумма является не налогом, а ошибочно перечисленной суммой. Обоснование: Согласно п. Обратиться в налоговый орган за справкой о состоянии расчетов по НДФЛ на основании данных налогового органа. Обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет организации суммы, не являющейся налогом на доходы физических лиц и ошибочно перечисленной в бюджетную систему РФ.

К данному заявлению приложить полученный акт и справку. В случае отказа в возврате переплаты нужно обратиться в вышестоящую инспекцию ФНС. Мнение эксперта основано на положениях законодательства, действующего на дату подготовки консультации. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс Задать вопрос. Поделись с друзьями. Популярные новости Неделя Месяц С 1 января применяется новая форма транспортной накладной Обзор Верховного суда N 4 : на какие позиции обратить внимание Дисциплинарка за работу на больничном Работа из дома — прогул?

Последние законы года: самые важные новшества. Новогодние изменения для организаций: проверьте, что нужно сделать в декабре Правительство уточнило правила выдачи льготных кредитов на возобновление деятельности Можно ли отказать покупателю без СИЗ в обслуживании на кассе? Обратная связь Заказать обратный звонок.

Как иностранный гражданин пытается вернуть переплату по НДФЛ

Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа. Налоговый кодекс. Главная Документы Статья Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа Документ изменен - см. НК РФ Статья

Здесь важно напомнить, что патент можно оплачивать как единовременно, так и частями, поскольку выдается он на срок от 1 до 12 месяцев. Все квитанции и чеки, подтверждающие произведенные выплаты необходимо сохранять. В соответствии с п. Кроме того, они обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.

Если налоговики отказали в выдаче уведомления, НДФЛ с зарплаты мигранта не уменьшить

С 1 октября года в силу вступили положения Федерального закона от Положениями Федерального закона от То есть, должники за счёт переплаты обязаны сначала погасить свои обязательства по налогам, штрафам и пеням п. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по налогам пеням, штрафам налоговая инспекция вправе провести самостоятельно, но не более чем за три года со дня уплаты указанной суммы налога.

Зачет по налогам в счет предстоящих платежей осуществляется на основании заявления от налогоплательщика по решению налогового органа. Заявление подается в налоговую инспекцию по месту учета.

Обратиться с заявлением о зачете можно в течение трех лет со дня излишней уплаты налога. Поиск по сайту Поиск по сервисам Поиск по документам. Дата публикации: Нашли ли Вы нужную информацию? Нет Да. Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России".

По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в "Службу технической поддержки". Сообщение успешно отправлено Закрыть.

Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом. Отправить Отмена. Цвет шрифта и фона. Цвет кнопок и ссылок. Использовать шрифт. Times New Roman. Размер шрифта. Закрыть окно.

Почему я не знал об этом раньше: зачет и недоимки

Зачесть можно только суммы фиксированных платежей, которые перечислены за текущий год.. Например, если в декабре года перечислен фиксированный платеж за январь года, зачесть его в году нельзя. При приобретении патента на трудовую деятельность в России иностранец самостоятельно перечисляет в бюджет фиксированный авансовый платеж по НДФЛ.

При этом суммы НДФЛ, ранее перечисленные иностранцем в качестве фиксированного авансового платежа, налоговый агент обязан засчитывать в счет уплаты НДФЛ с доходов, которые он выплачивает иностранцу после приема на работу. Чтобы уменьшить НДФЛ на сумму авансовых платежей, налоговому агенту потребуются следующие документы:. Чтобы получить такое уведомление, налоговый агент должен обратиться в инспекцию с соответствующим заявлением. Уведомление на каждого конкретного иностранца выдается один раз и действует в рамках одного налогового периода п.

Дата выдачи получения уведомления значения не имеет. Сумма НДФЛ, удержанная из реальных доходов иностранца, может быть меньше уплаченных им фиксированных авансовых платежей. Разница между этими суммами не признается излишне уплаченным налогом, поэтому возвращать ее сотруднику налоговый агент не вправе. Таким образом, зачесть можно только суммы фиксированных платежей, которые перечислены за текущий год. Уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода.

Иного порядка уменьшения исчисленной налоговым агентом суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей Кодексом не предусмотрено. Таким образом, вернуть НДФЛ за прошлый период организация не сможет. Уменьшить налог на фиксированные авансы может только компания. Другого порядка в кодексе нет. Эта величина ежегодно индексируется с учетом:.

При отказе инспекции выдать уведомление не уменьшайте сумму налога на перечисленные авансовые платежи. Пример удержания НДФЛ с доходов сотрудника-иностранца, имеющего патент на трудовую деятельность в России. Гражданин Молдавии А. Москва на ведение трудовой деятельности в России в течение трех месяцев. Кроме того, он представил квитанцию, подтверждающую уплату налога.

Да, можно. Несмотря на то что налоговая инспекция выдает уведомление о правомерности уменьшения НДФЛ один раз в год. В течение налогового периода сотрудник-иностранец может оплачивать патент несколько раз. Ведь патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев. При этом срок действия патента можно неоднократно продлевать. И при каждом продлении иностранец перечисляет в бюджет НДФЛ в виде фиксированного платежа. В течение года на каждого иностранца налоговые инспекции выдают уведомления один раз.

В уведомлении лишь сказано, что оно дает право уменьшать НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей за период действия патента в течение налогового периода. Фиксированный платеж, который иностранец платит при приобретении патента , работодатель должен засчитывать при удержании налога с выплат такому иностранному сотруднику. Зачет можно применить ко всем доходам, полученным за налоговый период т. Конкретной даты вступления в силу у такого документа нет.

Действие уведомления распространяется на весь налоговый период, в течение которого его выдали. В том числе и на месяцы, предшествующие дню выдачи. Сумму же НДФЛ определяют помесячно нарастающим итогом с начала года п. Пример, как зачесть фиксированные платежи в счет уплаты НДФЛ, который был удержан до получения уведомления.

Организация запросила в налоговой инспекции уведомление. Новый порядок вызывает много вопросов. Тема: НДФЛ. Обоснование 1. Эта величина ежегодно индексируется с учетом: коэффициента-дефлятора ; регионального коэффициента, который отражает особенности рынка труда в том или ином регионе.

В учете бухгалтер сделал проводки. Объяснение такое. Налоговый агент производит зачет фиксированных платежей в счет НДФЛ на основании: заявления сотрудника об уменьшении НДФЛ, начисленного с доходов от трудовой деятельности, на сумму фиксированного авансового платежа; документов, подтверждающих перечисление фиксированного платежа по НДФЛ например, квитанции об уплате ; уведомления из налоговой инспекции о правомерности уменьшения НДФЛ на сумму фиксированного платежа.

При этом учитывайте следующие ограничения: зачесть можно только суммы фиксированных платежей, которые перечислены за текущий год. Скачайте формы по теме: Заявление о вычете на покупку жилья на основании уведомления из инспекции Заявление работодателю о вычете на основании уведомления из инспекции Заявление работодателю о возврате НДФЛ, удержанного в связи с непредоставлением вычета Заявление о распределении имущественного налогового вычета по НДФЛ между супругами в случае приобретения ими жилья в совместную собственность КНД Форма уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ.

Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин.

Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт.

Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Несмотря на то, что изменения вступают в силу с 1 октября года, накануне нового финансового года считаем важным напомнить о них бухгалтерам. По действующим правилам зачет переплаты по федеральным налогам и сборам, региональным налогам, а также местным налогам и сборам производят по соответствующим видам. То есть, федеральные налоги засчитывают в счет федеральных, региональные - в счет региональных, местные - в счет местных п.

В частности, НДС является федеральным налогом, поэтому с переплатой по этому налогу можно поступить так:. С 1 октября года ограничение, по которому переплату по налогу разрешено зачесть только в счет налога того же вида, отменяется. Зачет можно будет проводить между разными видами налогов. К примеру, переплату по налогу на прибыль разрешат зачесть в счет недоимки по транспортному налогу, невзирая на то, что транспортный налог является региональным, а переплата возникла по федеральному налогу.

Также переплату можно зачесть в счет пеней и штрафов, относящихся к любому виду налога. По новым правилам зачет или возврат переплаты будут производить любые налоговые инспекции, а не только по месту учета фирмы. Правда, заявление о зачете и возврате придется, как и прежде, подавать в инспекцию по месту учета компании. Послабления в зачете переплаты между налогами повлекли ужесточения в правилах ее возврата. С 1 октября года вы сможете вернуть переплаченный налог, только если нет недоимки по любому другому налогу и соответствующим пеням и штрафам.

Напомним, на данный момент недоимки не должно быть по налогу того же вида. Фирма переплатила НДС на 20 руб. В то же время у этой фирмы есть долги: недоимка по налогу на имущество — руб. Вернуть в этом случае можно только 13 руб. Его можно подать в течение трех лет со дня уплаты данной суммы п. Срок подачи заявлений и на зачет, и на возврат переплаты, один - три года с даты излишней уплаты налога. Если речь идет о возврате переплаты из-за превышения авансовых платежей к сумме налога за год, три года отсчитывают со дня подачи годовой декларации п.

Решение о зачете налоговая инспекция должна принять в течение 10 дней с момента получения заявления. Срок принятия решения о зачете переплаты при проведении камеральной проверки будут отсчитывать:. А вот возврата налога придется ждать дольше — налоговым инспекторам на это дается месяц с момента получения заявления.

Если переплата выявлена по уточненным декларациям, ждите денег в течение месяца после окончания камеральной проверки п. Налоговая инспекция может и отказать в возврате налога. В этом случае она должна сообщить о своем решении, указав причину отказа. Отказ в возврате или зачете можно обжаловать сначала в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде ст. Жалобу можно подать в течение года с момента, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.

Что делать, если вы сами переплатили налог. Всё о влиянии карантина на бухучет, налогообложение, ведение бизнеса и трудовую деятельность. Всё, что изменилось в правилах начисления и выплаты отпускных в году. Как зачесть или вернуть переплату сейчас По действующим правилам зачет переплаты по федеральным налогам и сборам, региональным налогам, а также местным налогам и сборам производят по соответствующим видам.

В частности, НДС является федеральным налогом, поэтому с переплатой по этому налогу можно поступить так: зачесть в счет будущих платежей по НДС; зачесть в счет других федеральных налогов — текущих и будущих платежей по федеральным налогам, а также в счет погашения недоимки, пеней, штрафов; вернуть на расчетный счет. Что изменится в зачете и возврате переплаты в году С 1 октября года ограничение, по которому переплату по налогу разрешено зачесть только в счет налога того же вида, отменяется.

Обратите внимание По новым правилам зачет или возврат переплаты будут производить любые налоговые инспекции, а не только по месту учета фирмы. Обратите внимание Срок подачи заявлений и на зачет, и на возврат переплаты, один - три года с даты излишней уплаты налога. Читайте в бераторе Что делать, если вы сами переплатили налог. Что изменилось? Учет и отчетность Как работать 30 декабря, если 31 декабря перенесли на субботу, 26? Кадры ПФР назвал сроки выплат январских пенсий.

Проверки Проверки ККТ возобновят с 1 января. Что изменилось в налогах и отчетности с года? Все выпуски. При каких условиях российские компании Когда компенсация расходов за прохождение теста на коронавирус облагается страховыми взносами? Если организация оплачивает питание работникам, какие налоги нужно перечислить? Коронавирус Всё о влиянии карантина на бухучет, налогообложение, ведение бизнеса и трудовую деятельность.

Отпускные Всё, что изменилось в правилах начисления и выплаты отпускных в году. Подпишитесь на наши рассылки, чтобы первыми быть в курсе всего нового из мира бухучета, получать эксклюзивные издания и полезные подарки.

НДФЛ. Уплата авансом (налоговым агентом)

В письме от 23 сентября г. С 1 января года работодатели не обязаны уведомлять налоговый орган о привлечении и использовании иностранных работников. Заявление о подтверждении права на уменьшение исчисленного НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей налоговый агент может представить с приложением списка филиц, претендующих на такое уменьшение. Уведомление , которым налоговики подтверждают указанное право, выдается в отношении каждого физлица, указанного в заявлении и имеющего право на уменьшение НДФЛ.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как вернуть переплату по налогам и взносам по новым правилам?

Теперь из кодекса исключают ограничения, связанные с зачетом уплаченных налогов того или иного уровня см. Это правило распространяется на уплату пеней и штрафов, хотя здесь имеется определенная специфика об этом ниже. Вроде бы, такие поправки выгодны налогоплательщику. Однако это только кажущееся впечатление. На самом деле выгоду от новации получат именно контролеры, поскольку теперь они могут распределять зачет переплаты по недоимкам конкретных штрафов, пеней, налогов того или иного уровня.

Банк экспертных заключений

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу. Налоговая инспекция правомерно отказала организации в зачете переплаты по НДФЛ, так как эта сумма является не налогом, а ошибочно перечисленной суммой. Согласно п. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика п. Если сумма переплаты образовалась в результате излишне удержанного НДФЛ у работника, то с возвратом проблем не возникает. Перечисление суммы налога из своих собственных средств не допускается.

Несмотря на то, что изменения вступают в силу с 1 октября года, накануне нового финансового года считаем важным напомнить о них бухгалтерам. По действующим правилам зачет переплаты по федеральным налогам и сборам, региональным налогам, а также местным налогам и сборам производят по соответствующим видам. То есть, федеральные налоги засчитывают в счет федеральных, региональные - в счет региональных, местные - в счет местных п.

Пишу о давно созревшем и даже несколько наболевшем вопросе - возврат НДФЛ иностранному работнику, работавшему по патенту у юридического лица. Место действия - Краснодарский край. Гражданка Украины с ноября по декабрь работала у юр. Исправно уплачивала фиксированный авансовый платеж по патенту, приносила чеки работодателю, чтобы тот мог подать заявление на уменьшение НДФЛ по статье

.

.

.

.