Метод составления бдр и бддс

Всех доброго времени, уважаемые читатели. В этой статье хочу немного вас познакомить с бухгалтерией. При ведении бизнеса любого уровня, необходимо правильно организовать управление бюджетом. Обычно владельцы компаний нанимают для этого бухгалтера, в задачу которого входит ведение учета доходов и расходов. Но, несмотря на это, разбираться в основных понятиях все же стоит. Обо всем этом мы расскажем языком, доступным каждому.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: КАК СОСТАВИТЬ БЮДЖЕТ ПРОЕКТА. Бюджет доходов и расходов и бюджет движения денежных средств..

Содержание:

• Как составить БДДС и БДР и чем они отличаются
• Чем отличается БДР от БДДС
• Что такое БДР и БДДС + этапы и методики бюджетирования
• БДР, БДДС, ББЛ. Взаимосвязь между бюджетами и примеры отражения в них типовых хозопераций
• БДДС и БДР для чайников
• БДР и БДДС - что это, чем отличаются, примеры составления
• Составление бюджета движения денежных средств прямым и косвенным методом
• Алгоритм составления БДДС

Как составить БДДС и БДР и чем они отличаются

Бюджет движения денежных средств БДДС позволяет эффективно управлять финансами предприятия. Составить БДДС можно прямым или косвенным методом. Приведем пример составления бюджета движения денежных средств на цифрах. Пример расчета в статье доказывает, что не только бюджет движения денежных средств БДДС , составленный классическим, прямым методом является эффективным аналитическим инструментом в управлении финансами предприятия.

Именно косвенный метод наглядно демонстрирует взаимосвязь между отчетом о прибылях и убытках и движением денежных средств. Помимо этого, БДДС косвенным методом четко показывает, какое денежное содержание имеет каждая строка отчета о прибылях и убытках. Валовая прибыль. Управленческие расходы.

Коммерческие расходы. Прибыль от продаж. Прочие доходы. Прочие расходы. Прибыль до налогообложения. Налог на прибыль. Чистая прибыль. Для этого потребовалось определить все операции, которые непосредственно затрагивают движение денежных средств в разрезе видов деятельности текущей, инвестиционной, финансовой с расчетом чистого денежного потока ЧДП по каждой их них см. Источники и направления использования денежных средств.

Приток денежных средств. Отток денежных средств. Денежные потоки по текущей деятельности. Поступления от покупателей. Выплаты всего, в том числе:. ЧДП по текущей деятельности. Денежные потоки по инвестиционной деятельности.

Поступления от продажи основных средств. Приобретение основных средств. ЧДП по инвестиционной деятельности. Денежные потоки по финансовой деятельности. Привлечение кредита. ЧДП по финансовой деятельности. Совокупный ЧДП. Внутренние источники денежных средств.

Внутреннее финансирование. Внутреннее использование денежных средств. Внешнее финансирование. Внешнее использование денежных средств. Денежные средства на начало периода. Денежные средства на конец периода. Денежный поток по видам деятельности.

Статьи движения денежных средств, включаемые в соответствующий денежный поток. Источник информации. Денежный поток по текущей деятельности. Отчетный баланс. Поступление денежных средств покупателей. Бюджет продаж. Оплата поставщикам за сырье. Бюджет закупок сырья. Выплаты заработной платы и отчислений. Бюджет оплаты труда. Оплата поставщикам коммунальных услуг, услуги по ремонту оборудования. Бюджет производственных расходов.

Выплаты по аренде. Бюджет производственных и Бюджет административных расходов. Оплата услуг транспортных компаний. Бюджет коммерческих расходов. Налоговые платежи. Бюджет по налогам. Бюджет административных расходов. Бюджет внешних заимствований. Денежный поток по инвестиционной деятельности. Поступления и выплаты заносятся. Бюджет капитальных затрат.

Денежный поток по финансовой деятельности. Поступления и выплаты по внешним кредитам, займам. Чтобы проверить правильность формирования денежных потоков составим прогнозный баланс, в котором все должно сойтись см.

Для этого потребуются дополнительные данные табл. На начало периода. На конец периода. Внеоборотные активы всего, в том числе:. Оборотные активы всего, в том числе:. Капитал и резервы всего, в том числе:.

Краткосрочные обязательства всего, в том числе:. Основные средства. Бюджет капитальных вложений. Амортизация основных средств. Запасы сырья. Запасы готовой продукции. Бюджет себестоимости продукции. Дебиторская задолженность. Денежные средства. Бюджет движения денежных средств. Накопленная прибыль. Бюджет доходов и расходов по строке чистая прибыль. Кредиты и займы. Кредиторская задолженность поставщикам. Кредиторская задолженность персоналу. Кредиторская задолженность во внебюджетные фонды.

Налоговый бюджет. Анализируем результат. На основании построенного БДДС и прогнозного баланса можно сделать следующие выводы:. Собственных денежных средств для приобретения основных средств — млн руб.

А требуется млн руб. Дефицит в млн руб. Что делать. Жестко контролировать исполнение БДДС, так как любые внеплановые задержки поступлений денег от покупателей, равно как и перерасход по выплатам, влекут риск кассового разрыва на конец планового периода. По сути положительное отрицательное сальдо чистого денежного потока означает лишь следствие проводимой денежно-кредитной политики компании.

Сформируем БДДС косвенным методом см. Для этого используем в качестве основных источников информации БДР и прогнозный баланс см.

Помимо этого не потребуются:.

Чем отличается БДР от БДДС

Параллельный учет внеоборотных активов. Полнофункциональное управление договорами, начиная от согласования и заканчивая контролем исполнения. Представим обычную семью. Глава зарабатывает тыс.

Если у вашего бизнеса есть доходы, то есть и расходы. А значит, вам нужно профессионально вести бюджет. Чем больше денег, тем сложнее ими управлять. С целью грамотного распределения средств и управления платежеспособностью компании предприниматели пользуются бюджетом доходов и расходов и бюджетом движения денежных средств. С вами Денис Кудерин, эксперт по экономическим и финансовым вопросам.

Что такое БДР и БДДС + этапы и методики бюджетирования

Параллельный учет внеоборотных активов. Полнофункциональное управление договорами, начиная от согласования и заканчивая контролем исполнения.

Представим обычную семью. Глава зарабатывает тыс. Исходя из результатов их исполнения, домохозяйка планирует остатки денежных средств, оценивает будущие возможности семьи на отпуск, непреднамеренные траты, накопления. Директор фирмы делает всё тоже самое, но по правилам бухгалтерского учета. Он соизмеряет доходы с расходами компании, аналогично подсчитывает планируемые остатки денежных средств, принимает решения об эффективности расходов.

Всё это — элементы бюджетирования — планирования будущей деятельности компании, контроля результатов и подготовки управленческих решений на основе итоговых отклонений фактических показателей от плановых. Фактически они представляют собой план компании, который отражает два ключевых показателя:. Формирование БДР, БДДС, а также их достижение дают четкое понимание текущей и будущей финансовой ситуации фирмы с точки зрения прибыли и остатков денежных средств.

Примерный план движения денежных средств есть у всех в том или ином виде. БДДС состоит из разных блоков: основного, инвестиционного, финансовой деятельности, блока остатков на начало и конец периодов. Оба бюджета на первый взгляд ничем не отличаются: деньги поступили, ушли, доходы и расходы зафиксированы.

Тем не менее, разница между БДДС и БДР существует и объясняется она тем, что не всякое движение денег порождает доход или расход, так же, как и изменения в доходах и расходах предприятия не всегда происходят через выплаты и поступления. Отдельно стоит отметить ещё одно отличие. БДДС — это важнейший документ по управлению текущим денежным оборотом предприятия. Он может составляться на год с разбивкой по месяцам, корректироваться в зависимости от текущего состояния с указанием плановых и фактических данных.

Результат БДДС — это величина остатков денежных средств компании. Главное на первых порах выстроить модель бюджетирования, проработать бюджеты и в итоге составить прогнозный баланс на основе БДР и БДДС. От путаницы спасают автоматизированные системы. Они являются готовыми решениями контроля и анализа движения денежных средств, повышения платежной дисциплины, предсказуемости будущего финансового положения.

Сформировать бюджет — задача непростая и требующая определенного количества времени, поскольку она затрагивает не одну финансовую службу, а все центры финансовой ответственности компании.

Несмотря на безупречную картинку согласованного бюджета по движению денежных средств, организации в своей повседневной деятельности все равно сталкиваются с дефицитом средств на оплату текущих В документе фиксируется планируемое движение средств организации в разрезе ЦФО по статьям оборотов за период, продолжительность которого Содержание Организация планирования и прогнозирования Пример бюджетной модели Бюджетирование организации Бюджет организации пример Постановка бюджетирования и финансового планирования Программа Бюджетирование решает основные задачи, описанные в этой статье.

Политика в области качества. Разработка сайта —. Другие компании консалтинговой группы WiseAdvice. Корпоративная политика в отношении персональных данных. В ближайшее время на указанный адрес Вам придет письмо для подтверждения участия в вебинаре. Благодарим за обращение! Ссылка с демо-доступом отправлена на указанный Вами адрес электронной почты. Если возникнут вопросы в процессе изучения демо, позвоните нам, мы будем рады помочь.

Вход для пользователей. Забыли пароль? Финансист финансовые программы Самое доступное и практичное решение для автоматизации финансов welcome 1cashflow. Что это даёт? Управление денежными средствами Управление денежными средствами. Казначейство от 30 руб. Другие статьи программного модуля "Бюджетирование". Как сократить время на подготовку бюджета? Как избежать дефицита бюджета и что делать, если он намечается? Планирование и бюджетирование на предприятии Содержание Организация планирования и прогнозирования Пример бюджетной модели Бюджетирование организации Бюджет организации пример Постановка бюджетирования и финансового планирования Получить демо-доступ.

Разработка сайта — Другие компании консалтинговой группы WiseAdvice Корпоративная политика в отношении персональных данных. Вход в поддержку. Это даёт следующие преимущества:.

Сообщение отправлено. Мы свяжемся с вами в ближайшее время. Спасибо, Ваша заявка принята. Есть ли у меня средства оплатить налоги, рассчитаться по заработной плате, сделать новые вложения.

НО основным результатом является — прогнозная величина прибыли и, конечно же, оценка рентабельности бизнеса.

БДР, БДДС, ББЛ. Взаимосвязь между бюджетами и примеры отражения в них типовых хозопераций

Конечно, после прочтения статьи вы не станете супер-финансистами, не сможете по щелчку пальцев составлять бюджет своей компании. Но вы точно более осознанно будете подходить к этому процессу, освоите его азы! Именно для этих целей применяется бюджетирование — планирование, распределение, управление и контроль финансово-материальных потоков компании на основе бюджетов, составленных в зависимости от намеченных целей. В первом случае проводится расчёт и планирование всех доходов и расходов предприятия.

Этот документ очень похож по своей структуре и сути на унифицированный отчёт о финрезультатах. В общем виде он включает в себя следующие данные:. Состав показателей детализируется в зависимости от вида деятельности и масштабов компании. Результатом формирования этого бюджета станет прогнозная величина прибыли и рентабельности.

БДДС — это документ, фиксирующий всё, что касается движения денежных средств компании как наличных, так и безналичных. Первоочередная задача такого бюджета — недопущение нехватки денежных средств на оплату срочных неотложных нужд компании. Обществу необходимо срочно оплатить счет в текущем месяце поставщику за материалы для производства продукции в сумме 1 рублей.

По плану в ближайшие дни ожидается поступление денежных средств от покупателя в сумме рублей. В этом случае денег на оплату счёта будет достаточно. Однако, если покупатель вовремя не перечислит деньги, рассчитаться за материалы не получится, а значит, производство не выполнит план выпуска продукции, компания недополучит выручку.

БДР создаётся для анализа эффективности деятельности компании, прогнозирования прибыли и управления затратами. БДДС предназначен в первую очередь для исключения кассовых разрывов, для оценки потребности в заёмных средствах, планирования исполнения обязательств перед налоговой и поставщиками, оптимизации плана закупок, исходя из имеющихся средств. Различны и методы их составления. БДР формируется по методу начисления, то есть расходы и доходы отражаются в момент их фактического совершения.

Процесс формирования БДР, как видим, многоэтапный. В рамках этой статьи мы рассмотрим только основные из них, те, что обычно вызывают наибольшее количество вопросов. Формировать БДР начинаем с планирования расходов. Проект расходной части готовится бухгалтерской службой компании на основе статистической информации за предшествующий период. Затем он передаётся на согласование руководителя ЦФО центра финансовой ответственности для внесения предложений по допзатратам, которые могут возникнуть в планируемом периоде.

Обычно такие заявки центры предоставляют раз в квартал. Увеличение расходов должно обосновываться. Перед расчётом и планированием доходов необходимо разобраться с видами деятельности компании, определить, какие из них основные, какие прочие. При составлении доходной части бюджета учитываются результаты выполнения БДР прошлого года, данные из планов доходов и планов развития компании, представленные структурными подразделениями. Доходная часть БДР после его утверждения может быть изменена только по решению генерального директора.

Рассчитав доходы и расходы, переходим к определению величины прибыли. Для этого из планируемых доходов вычитаются полученные расходы. В зависимости от того, какие расходы минусуем, получаем величину того или иного вида прибыли: валовую, маржинальную. Прибыль — основная цель любой коммерческой организации. Логическим завершением всех расчётов станет бюджет доходов и расходов. Разнесём все полученные значения в утверждённую в компании форму БДР. Сначала необходимо определить остаток денежных средств — сумму, которая всегда должна быть у предприятия на ведение деятельности и непредвиденные расходы.

Такой остаток ещё называют неснижаемым. Данные для расчёта доходной части БДДС берутся из:. Готовый проект бюджета сначала направляется на согласование всем ответственным лицам.

Далее согласованный документ утверждается специально созданной бюджетной комиссией предприятия. В назначенный день комиссия собирается для обсуждения и принятия решения. Если в процессе обсуждения появились замечания, документ отправляется на доработку. После чего процедура утверждения повторяется. Чтобы готовый бюджет был действительно информативным и полезным, его составлением должны заниматься профессионалы.

Если в штате вашей организации таковых специалистов нет или их опыт недостаточен для качественного выполнения поставленных задач, советую обратиться за помощью в консалтинговые компании. Во-первых, сэкономите время и деньги. Вам не нужно приобретать и разбираться в программном обеспечении для бюджетирования.

Во-вторых, над бюджетом будет работать команда профессионалов, которая отвечает за качество получаемого документа. И наконец, в-третьих, вы получите аудит деятельности компании и рекомендации по дальнейшей её оптимизации.

Поверьте, затраченные средства на оплату услуг быстро окупятся! Самое главное правильно выбрать фирму-исполнителя. Сейчас на просторах интернета найти можно всё, что угодно, достаточно лишь набрать нужный запрос в поле поисковика. Я не стала изобретать велосипед и воспользовалась этим же способом.

Обычно внимание заслуживают первые предложений. Из них я выбрала 3. Это онлайн-сервис , а значит, не требуется установка программы, работа ведётся прямо в браузере. С его помощью пользователи решают широкий спектр задач по бюджетированию.

Подробности узнавайте на официальном сайте 1С или сайтах её партнёров, например, компании Wiseadvice. Создан специально для управления и контроля деятельности предприятия. Составление бюджетов в Эксель. Процесс бюджетирования с помощью таблиц Эксель достаточно трудоёмок. Прежде чем составить, например, БДР вам потребуется собрать множество данных, провести дополнительные расчёты, разработать не один функциональный бюджет бюджет продаж, готовой продукции, материальных затрат и т.

После чего составить шаблон БДР, прописать в нём формулы и макросы, разнести подготовленную информацию. Как видим, работы много. А теперь представьте, что делать это придётся для крупного промышленного предприятия с большим ассортиментом продукции, с несколькими расчётными счетами, активной инвестиционной деятельностью.

Согласитесь, та ещё задачка! Если же ваш бизнес небольшой, и вы всё же хотите работать в Эксель, держите нашу таблицу. Скачивайте и пользуйтесь! Давать советы по бюджетированию сложно. Чтобы от них получить пользу, нужно глубоко быть в курсе финансово-хозяйственной деятельности конкретного предприятия, владеть большим объёмом информации его управленческого учёта.

Только предварительная подготовка и отстройка системы бюджетирования вашего предприятия позволит на выходе получить качественные работающие бюджеты, способные решать поставленные задачи. Разработайте бюджетную модель, сформируйте набор нормативной документации для регламентации процесса, определите состав данных, необходимых для разработки бюджетов, подготовьте классификатор статей, обозначьте круг ответственных лиц, их права и обязанности.

Закрепите всё в Регламенте бюджетирования. За основу можете взять наш шаблон. Ещё нередко можно встретить бюджеты, составляемые в Эксель. Лично я сама часто под разные нужды использую эту многофункциональную программу.

Однако, прогресс шагнул далеко вперёд, и на инфорынке появилось специализированное программное обеспечение, способное гораздо эффективнее и качественнее, с меньшими трудозатратами проводить бюджетирование. О некоторых из них я рассказывала выше. Выбрать есть из чего. Под разные потребности и возможности. Сегодня мы познакомились с двумя представителями управленческого учёта — бюджетами БДР и БДДС, рассмотрели некоторые основы их составления.

Оба этих документа очень важны для любого коммерческого предприятия, независимо от его масштаба, вида деятельности и системы налогообложения, хотя, разумеется, все эти условия влияют на структуру бюджета и его цели. Не пренебрегайте управленческим учётом. Все работодатели, независимо от масштаба своих компаний, форм собственности и применяемой системы налогообложения, Планируя открыть своё дело, необходимо проанализировать множество различных факторов.

Прежде всего следует: определиться с Я помогаю предпринимателям вести Моя сегодняшняя статья о лизинге будет полезна в первую очередь тем компаниям, которым нужно обновить Вы не раз слышали, что нищеброд — это бедный человек и все такое. Но мало кто задумывался, что значит это слово на самом деле. Добавить комментарий Отменить ответ Имя. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев. Скачать схему.

Скачать таблицу. Понравилась статья? Поделиться с друзьями:. Вам также может быть интересно. Всем привет! Приветствую всех! Приветствую вас!

По мере усложнения экономики, хозяйственной и операционной деятельности предприятия растет значение каждого сотрудника, особенно тех, кто имеет управленческую нагрузку в своей деятельности. При этом рост возможностей персонала вызывает необходимость его координации, которая работала бы сама по себе, не загружая излишне центры управления. Одним из решений данной проблемы стало бюджетирование, связанное с делегированием функций планирования, контроля и корректировки деятельности на рабочие места.

Субъектами бюджетирования становятся центры финансовой ответственности ЦФО , из которых состоит финансовая структура предприятия, по факту — экономико-управленческая, так как финансы здесь лишь монетизированное отражение экономической деятельности объектов бюджетирования. Поэтому так важна для полноценного функционирования системы бюджетирования работающая система мотивации персонала предприятия. В идеале система мотивации должна быть внедрена раньше системы бюджетного управления, но на практике зачастую внедряют одновременно обе системы.

Рассмотрим в данной статье две основные разновидности бюджетов — бюджет доходов и расходов и бюджет движения денежных средств, их различия, а также примеры работы с ними и реализацию бюджетов на практике.

Для начала надо обозначить применяемые термины для ключевых сущностей бюджетирования. В первую очередь, это объект бюджетирования как определенная деятельность на предприятии, управление которой совершает какой-либо субъект бюджетирования с использованием ее финансово-экономического отражения, выраженного через набор бюджетов. Сама деятельность, аспект которой выражает объект бюджетирования, производится коллективом предприятия, подразделения, временной группы или единичным сотрудником.

При планировании снизу-вверх, когда планы составляются данным коллективом или сотрудником, основным субъектом бюджетирования являются они сами. В ходе рутинной экономической деятельности совокупность субъектов используется как система управляется верхнеуровневыми субъектами бюджетирования. Выделенные, определенные объекты становятся функциональной основой для проектирования бюджетов.

В зависимости от цели, есть несколько возможных подходов. Если по началу есть возможность и потребность управлять только бюджетом движения денежных средств, то надо исходить из платежей и поступлений по объектам бюджетирования, из того, насколько точно можно определить статью, видя тот или иной платеж, или поступление как единичную операцию в плане движения денежных средств.

Если добавляется еще и бюджет доходов-расходов, то надо рассматривать себестоимость, расчеты по ней, расчеты по рентабельности объектов бюджетирования как цели, поскольку БДР тем и отличается, что появляется возможность выявить эффективность объекта под это и распределяется деятельность, под такие аналитики и разрезы.

Переходным в этом случае является отображение цепочки создания стоимости для создания объектов, категорий доходов и расходов, поскольку БДР сам по себе сложно составить без балансовых операций. Та же амортизация и инвестиционные или финансовые операции толкают к необходимости ведения баланса.

И если принято решение о внедрении полного контура бюджетирования, то лучше поступить следующим образом:. По сложности действий выстраивание такой системы бюджетирования кардинально отличается от построения бюджетов поступлений и платежей, под чем зачастую понимается бюджетирование.

По факту настоящим бюджетированием является только этот сложный подход, так как только там и можно выделить все стороны и аспекты деятельности предприятия, связать их с мотивацией и стратегией предприятия.

Когда мы говорим о мотивации на предприятии, мы обязаны описать и субъекты бюджетирования применительно к ведущейся ими деятельности в виде объектов. Структура субъектов не всегда выделяется отдельно, так как считается, что мы управляем деятельностью, а, значит, объектами. Но если приглядеться повнимательнее, то мы увидим либо в структуре бюджетов бюджеты отдельных должностных лиц — главного ли инженера или генерального директора, либо в совокупности статей статьи, которые находятся в сфере ответственности лишь одного должностного лица.

Это и есть отображение субъектов в бюджетной структуре. Лучше, конечно, быть последовательным и отобразить всю линейку, структуру субъектов на предприятии. Если же мы упоминаем контроллинг, связь со стратегическим управлением, то мы должны начинать бюджетирование и с определенных количественных и качественных показателей, и настроить механизмы связи этих показателей с бюджетными метриками.

При выборе продукта мы должны наши выкладки соотнести с его возможностями и с тем, насколько они соотносятся друг с другом:. Это лишь немногие, но одни из самых важных вопросов касательно автоматизации, при ответе которые по различным продуктам вы получаете матрицу сравнения для вашей ситуации и сможете в итоге сделать выводы и выбрать наиболее подходящий вариант автоматизированной системы.

Обоснованные рекомендации по выбору максимально подходящей под ваши задачи конфигурации. Персональные рекомендации по выбору подходящей системы для автоматизации бюджетирования. Бюджет доходов и расходов БДР — это бюджет на определенный календарный период, от месяца и более, в котором отображаются все будущие начисления по доходам и расходам по конкретному объекту бюджетирования. Доходы и расходы здесь неразрывно связаны с понятием капитала и являются либо притоком, либо оттоком капитала в той или иной форме не обязательно в денежной, в смысле наличной или безналичной на банковских счетах, но исчисляемой как стоимость в денежных единицах.

Стоимость, капитал, доходы и расходы — являются одними из главных категорий в экономике, без которых ее как науки, отрасли знаний и хозяйственной сферы просто нет. Отсюда их сложность и многообразие трактовок, но без них не будет понятно ничего в создании стоимости в экономике, что в мировом плане, что в плане отдельной страны, что на конкретном предприятии.

Из этого бюджета видно, что происходит с эффективностью предприятия с точки зрения капитала, доходов и расходов, а также по различным видам деятельности, являющимся объектами бюджетирования. Бюджет движения денежных средств БДДС — это бюджет на определенный календарный период, от дня и более, в котором отображаются все будущие потенциальные поступления и переводы денежных средств, платежи и в целом все денежные потоки по конкретному объекту бюджетирования.

Для данного бюджета имеют смысл потоки капитала исключительно в денежной форме. Руководство финансовой службы в качестве субъекта бюджетирования при планировании БДДС обнаруживает кассовые разрывы, если такие возникают. Классификация статей данного бюджета во многом перекликается с классификацией статей в бюджете доходов и расходов БДР. Их можно подразделять по объектам бюджетирования, по центрам финансовой ответственности ЦФО , по сроку планирования, а также по глубине и уровню статей, отображаемых в них.

Для БДДС существует прямой и косвенный способы построения. Чтобы прибегнуть к косвенному способу, надо выстроить ББЛ, а это не самый простой способ.

Так что для начала многие строят БДДС по конкретным планируемым платежам и поступлениям в разрезе периодов, ЦФО и статей, то есть при помощи прямого метода. Если с планами все относительно ясно — исходными являются бюджетные таблицы, то что с отображением фактической картины? Для БДР исходными являются счета-фактуры, акты по закрытию работ, зарплатные ведомости по начислению зарплаты, а для БДДС опорными единицами являются банковские и кассовые документы, те же банковские платежные поручения как наиболее часто применяемый документ, фиксирующий факт денежной операции.

Под ним понимают не совокупность этих трех бюджетов, а более дробный набор бюджетов. Есть ошибочное мнение, что ведение только трех бюджетов, слагаемых мастер-бюджета, дает трехмерную картину. На деле все эти бюджеты касаются капитала, его состояния и движения. А измерение есть только одно — стоимостное, других измерений для измерения капитала нет. ББЛ в итоге является интегральным, совокупным, особенно если смотреть на него в динамике, видя изменения за период.

В нем в свернутом виде хранятся итоги движения капитала в денежной форме, денег, итоги исполнения БДДС за период, а также итоги движения оборотных активов, итоги исполнения БДР за период. Поэтому можно повториться и сказать, что ведение БДДС и БДР лишь частично затрагивает бюджетирование капитала, его движений, поскольку это бюджетирование происходит только с введением ББЛ в использование в компании, а также в совокупной связи с другими системами управления.

Исходя из показателей этих трех бюджетов, можно рассчитать все ключевые показатели, связанные с деятельностью компании в финансово-экономическом аспекте. Различия, по сути, между бюджетами заключаются в форме капитала и стоимости, которую он имеет. В БДДС рассматривается капитал в денежной форме, а в БДР — в форме товаров, переносящих свою стоимость в виде расходов, и в форме товаров, образующих созданную стоимость в виде доходов.

При помощи амортизации объект ОС или НМА переносит свою стоимость на стоимость продукта компании, при том что платеж за него либо был произведен раньше, либо проходит по отдельной статье типа возврата тела кредита.

Различия по содержанию статей бюджетирования содержатся в таблице:. В БДР они более детальны в связи с потребностью разнесения расходов по различным аналитическим разрезам. Что касается БДДС, то детализация его статей диктуется лишь управлением ликвидностью корпорации. По времени отражаемые в бюджетах операции также различаются: в бюджете доходов и расходах критичен именно момент понесения расходов и возникновения доходов, а в БДДС — моменты платежа или поступления по этим доходам и расходам.

В итоге мы видим отличия по суммам и времени между этими бюджетами. Как правило, бюджетирование начинается с определения доходов, если только предприятие не принадлежит к отрасли, где ключевым является какое-либо ограничение, квоты на ресурсы, а вовсе не объемы товаров в продажах.

Что необходимо сделать, какие расходы понести, чтобы выполнить план по доходам? Исходя из этого вопроса, рассчитываются операционные бюджеты. Данные бюджеты могут рассчитываться не только исходя из бюджета продаж на текущий год, а исходя из стратегических целей, но это выполнимо при поставленной и действующей системе стратегического управления.

Что же касается бюджетов по расходам — операционных бюджетов, они подразделяются на бюджеты по производству во всех его этапах, по коммерческим расходам, по маркетинговым расходам, расходам хранения и логистическим, расходам на рабочую силу и заработную плату, по налоговым отчислениям и перечислениям в фонды, по административно-управленческим расходам.

То есть здесь должна быть ясна и рассчитываема экономическая модель деятельности предприятия с расшифровкой по статьям. Лучше при этом если еще будет разработана управленческая учетная политика, так как она даст ответы по разнесению затрат по объектам, по амортизации и другим неочевидным вопросам с точки зрения отнесения стоимости.

Соотнесение доходов и расходов по одному периоду, по одному и тому же объекту бюджетирования позволяет нам вычислить прибыль как разницу между ними. Видов прибыли много: валовая, различные виды маржинальной, операционная, чистая и т.

Определяющим является конкретные виды доходов и расходов, по которым они рассчитываются. Исходя из рассчитанных доходов и соответствующих им расходов в плановом периоде рассчитывается прибыль, а после ее плана по налогообложению, и чистая прибыль. Но абсолютная цифра по прибыли недостаточна для понимания сравнительной эффективности. Исходя из этой потребности прибыль соотносится с различными видами затрат и капитала в части активов, что приводит к расчету показателей рентабельности.

По ним возможно сопоставить предприятия, направления по их эффективности, и не только управленцам и собственникам, но и банкам, инвестиционным компаниям. Бюджет прибыли может являться итоговым документом по данному этапу. Отчет о прибылях и убытках ОПУ — это отражение бюджета доходов и расходов по факту совершения работы.

Он отражает факт получения прибыли по итогу. В него могут входить и показатели рентабельности. Сам же отчет составляется по итогам закрытия периода. После его составления проводится план-фактный анализ с выявлением факторов, повлиявших на разницу между фактом и планом с извлечением уроков, как в отношении методов планирования, так и по учету самого факта.

Остатками денежных средств на начало и на конец периода. Полный отчет и бюджет ДДС содержат их в непременном случае. Ведь именно по ним видно, какой именно остаток ДС есть на счетах, в кассах, деньги-то есть вообще или их нет для осуществления хозяйственной деятельности.

По остаткам могут устанавливаться неснижаемые уровни страхового типа, чтобы не ждать, пока денег на счетах совсем не станет, а при достижении минимального уровня срочно принимать меры оперативного плана, если речь идет о текущей деятельности, или планировать поступления и платежи по-иному, а также привлекать кредиты, если речь идет о бюджетировании ДДС. Исходя из доходов и политики по поступлениям за проданные товары рассчитываются операционные поступления.

При этом надо учитывать образующиеся расходы за пользование сторонним капиталом, а также изменения цен ресурсов при сдвиге моментов их оплаты в бюджете доходов-расходов с его пересчетом. Исходя из расходов, заложенных в БДР, договорных условий, политики по платежам контрагентам и выдачи заработной платы, рассчитываются платежи. Помним при этом, что не все платежи отображаются расходами в БДР. Поскольку их там не увидишь, их надо их планировать отдельно, только в БДДС.

Косвенные налоги, выдача займов и возврат тел кредитов, капремонты, инвестиции — все они встречаются только в бюджетах типа БДДС. Еще их и в ББЛ видно, но в этом бюджете и оборотам, с ним связанным, видно вообще все, что связано с предприятием в экономическом смысле. Платежи, как и поступления, доходы и расходы, планируют при этом сами центры финансовой ответственности.

Чистый денежный поток ЧДП — это разница между поступлениями и платежами, иначе притоком и оттоком капитала в денежной форме. Видов ЧДП много, например, инвестиционный, финансовый и операционный денежные потоки. Его можно рассчитывать прямым и косвенным методом, для которого нужно ведение ББЛ. Чистый денежный поток отличается от чистой прибыли: он может быть как больше, так и меньше ее, но сделать так, чтобы он ей равнялся практически невозможно.

Если прибыль отображает приращение капитала вообще у предприятия, то ЧДП отображает прирост капитала именно и только лишь в денежной форме.

БДДС и БДР для чайников

Сводный бюджет состоит из трех подбюджетов 1-го уровня: операционного, инвестиционного и финансового. Бюджетирование является одним из основных финансовых процессов в деятельности любого предприятия. Если компания достигает достаточно больших размеров, то внедрение бюджетирования является для нее жизненно необходимым. Давайте представим себе завод которые выпускает один вид готовой продукции из одного сырья.

БДДС бюджет движения денежных средств — это план всех поступлений и платежей денежных средств, которые осуществляются в течение нужного вам периода времени. Бюджет, как правило, составляется на месяц, но иногда может формироваться БДДС на год с обязательной разбивкой по месяцам. При составлении БДДС рассматриваются только денежные потоки, то есть в нем отражаются операции, имеющие денежное выражение. Другими словами, БДДС представляет собой план, отражающий все источники поступления и направления использования денежных средств. Руководители обычно разрабатывают БДДС после того, как бюджеты на продажи, закупки и капитальные затраты уже сделаны.

БДР и БДДС - что это, чем отличаются, примеры составления

Конечно, после прочтения статьи вы не станете супер-финансистами, не сможете по щелчку пальцев составлять бюджет своей компании. Но вы точно более осознанно будете подходить к этому процессу, освоите его азы! Именно для этих целей применяется бюджетирование — планирование, распределение, управление и контроль финансово-материальных потоков компании на основе бюджетов, составленных в зависимости от намеченных целей. В первом случае проводится расчёт и планирование всех доходов и расходов предприятия. Этот документ очень похож по своей структуре и сути на унифицированный отчёт о финрезультатах.

Закажите бесплатный расчет стоимости вашей задачи по 1С! Перезвоним за 10 минут! Бюджет — один из основных инструментов управления хозяйственной деятельностью предприятия. В зависимости от потребностей финансового анализа бюджеты формируются в различных разрезах.

Составление бюджета движения денежных средств прямым и косвенным методом

.

Алгоритм составления БДДС

.

.

.

.