Налогообложение при договоре товарного займа гсм

На своей нефтебазе хранится ГСМ сторонних контрагентов. За услуги хранения выставляются услуги по хранению. При осуществлении оптовой отгрузки, наше предприятие иногда берет в долг у контрагентов - поклажедателей, ГСМ в том кол-ве, который необходим. Заимодавец кредитор может одолжить организации принадлежащее ему имущество. В данном случае такая сделка представляет собой заем в натуральной форме или товарный кредит. С позиций бухучета и налогообложения между договором займа в натуральной форме и договором товарного кредита нет никаких различий.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сложные вопросы применения ККТ при расчетах с покупателями-физическими лицами

Содержание:

• Товарный кредит: учет и налогообложение
• Товарный заем и товарный кредит: решаем налоговые проблемы
• Порядок отражения товарного кредита в бухгалтерском учете
• Тонкости оформления товарного займа
• Товарный кредит: особенности учета и налогообложения
• Учет хранения, займа и возврата ГСМ
• Товарный займ: отличия от кредита, правила оформления

Товарный кредит: учет и налогообложение

На практике организациям часто приходится сталкиваться с проблемой пополнения оборотных средств путем временного заимствования сырья, материалов и иных материально-производственных запасов. Для этих целей одна сторона заимодавец может передать другой стороне заемщику материальные ценности в натуральном виде в рамках договора товарного кредита.

Каковы особенности операций товарного кредитования? Как отразить указанную операцию в бухгалтерском учете у кредитора? Ответам на эти вопросы посвящен настоящий материал.

Товарный кредит — это заемное обязательство, согласно которому одна сторона кредитор обязуется предоставить другой стороне заемщику товары, определенные родовыми признаками. Порядок заключения договора товарного кредита регулируется ст. Помимо этого договор товарного кредита сочетает в себе признаки двух гражданско-правовых обязательств: купли-продажи и кредита. Так как к этому договору применяются правила заключения кредитного договора, предполагается, что договор товарного кредита является возмездным, то есть за пользование товаром кредитор вправе взимать проценты.

Причем они могут быть установлены как в денежной, так и натуральной форме. Их размер определяется соглашением сторон, а при отсутствии такового — в соответствии со ставкой рефинансирования Банка России. Если же условие о процентах в договоре отсутствует, то он считается беспроцентным ст. Переход права собственности на товар по договору товарного кредита происходит в момент его фактической передачи от кредитора к заемщику.

Условия о количестве, об ассортименте, о комплектности, о качестве, о таре и или об упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров ст. У договора товарного кредита много общего с договором займа товаров, но в то же время есть и существенные отличия.

Так, договор займа товаров является реальным договором и считается заключенным только с момента их передачи п. Заемщик не может принудить заимодавца к выдаче займа, поэтому права и обязанности сторон возникают в день передачи товаров.

Это и отличает данный договор от договора товарного кредита, согласно которому обязанность кредитора по передаче товаров возникает с момента его подписания. На практике договор товарного кредита предоставляет значительные преимущества: покупатель получает товар в собственность с момента передачи ему товара и имеет право его продавать, передавать на реализацию другим предприятиям, то есть совершать с товаром любые действия, предусмотренные законом.

Кроме того, покупатель не должен сразу уплачивать полную стоимость товара, полученного в кредит. На налоговую базу по прибыли влияют только проценты за пользование заемным имуществом. Москве от Если проценты за пользование кредитом установлены в натуральной форме, то в соответствии с п. Если цена товаров договором не установлена, то для оценки доходов следует применять рыночные цены на аналогичные товары.

Стоимость товаров, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цены их приобретения. Поэтому стоимость товаров, возращенных заемщиком и отпущенных в производство, в учете кредитора должна равняться стоимости приобретения товаров, ранее переданных по договору товарного кредита. Проценты за пользование заемным имуществом у заемщика подлежат включению в состав внереализационных расходов. При этом заемщику необходимо помнить про ограничение, установленное ст.

При отсутствии таковых или по желанию организации предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной величине ставки рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза. В случае если проценты за пользование кредитом установлены в натуральной форме, то нормативную величину процентов, включаемую в расходы, также нужно определять в натуральных показателях. При этом денежная оценка расходов на уплату процентов должна осуществляться исходя из фактических затрат на приобретение товарно-материальных ценностей.

Стоимость товарно-материальных ценностей, полученных по договору товарного кредита и отпущенных в производство, у заемщика должна равняться стоимости товаров, приобретенных для возврата кредита.

Налог на добавленную стоимость В связи с тем, что при предоставлении товарного кредита право собственности на товар переходит к заемщику, кредитор должен начислить НДС с договорной стоимости передаваемого имущества. Это основано на нормах ст. Если цена в договоре не указана, НДС исчисляется исходя из рыночной цены на передаваемые товары. Ввиду того, что порядок определения рыночной цены всегда вызывает споры, в договоре товарного кредита следует указывать цену товаров.

Что касается процентов по договору товарного кредита, то в соответствии с пп. На сумму передаваемого имущества и на сумму начисленных процентов составляются отдельные счета-фактуры: на первую — в момент передачи товара, на сумму процентов — ежемесячно или ежеквартально в зависимости от того, какая периодичность начисления процентов указана в договоре.

Счет-фактура на сумму процентов выставляется на основании п. Заемщик , в свою очередь, при получении товарного кредита будет иметь право на вычет по НДС, который предоставляется в момент погашения кредита, то есть когда он возвращает равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Одновременно заемщик должен начислить НДС соответственно выписать счет-фактуру на стоимость передаваемого товара. Также необходимо начислить налог на стоимость товара, передаваемого в счет уплаты процентов если по договору они подлежат уплате в натуральной форме.

Сумму налога в этом случае кредитор принять к вычету не может. Обращаем ваше внимание на то, что в отношении налогообложения операций по товарному кредиту существует и другая точка зрения. Основана она на том, что передача товаров в кредит заимодавцем заемщику не является их реализацией объект обложения НДС отсутствует , а носит инвестиционный характер. Заемщик обязан вернуть товары в том же количестве и с теми же родовыми признаками, что и товары, переданные ему. Значит, передача товаров носит возвратный, а не возмездный или безвозмездный характер.

В данном случае реализуются только услуги по предоставлению товарного кредита, оплатой за которые являются проценты. Эти же аргументы вправе использовать и заемщик, осуществляющий операции по возврату товарного кредита.

Автор не поддерживает данную позицию. Хотя отношения сторон в рамках договора товарного кредита можно рассматривать с гражданско-правовой точки зрения как инвестиционную деятельность кредитора, в целях налогообложения их следует классифицировать как реализацию, в противном случае высока вероятность рисков.

Кроме того, при таком подходе организации — кредитору будет сложно доказать право на налоговый вычет по приобретенному товару, передаваемому в дальнейшем по договору товарного кредита. Дело в том, что воспользоваться им можно в случае приобретения товаров, предназначенных для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС пп. Аналогичная ситуация сложится и у организации — заемщика при приобретении товаров для возврата товарного кредита. Допустим, организация предоставила покупателю товарный кредит в г.

Проценты по кредиту превышают размер процента, рассчитанного исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ за периоды расчета процента. Вопрос: по какой ставке заплатить НДС с суммы превышения процентов, если кредит и проценты погашаются в г.?

В соответствии с пп. Согласно ст. Таким образом, если проценты по товарному кредиту получены в г. В силу п. Как определено п. Однако это не означает, что учет выданного беспроцентного товарного кредита не должен отражаться на счете 58 , так как операции по одним и тем же видам договоров, отличающимся только возмездным характером, целесообразно отражать в аналитическом учете на одних и тех же бухгалтерских счетах.

На основании п. В связи с тем, что по договору товарного кредита передаются потребляемые вещи, возвращает заемщик уже не те вещи, которые он получил, а другие, но определенные общими родовыми признаками. При этом себестоимость возвращаемых вещей может отличаться от стоимости вещей, полученных по договору товарного кредита.

В этом случае разница подлежит отнесению на счет прочих доходов и расходов. Согласно договору товарного кредита Заемщику переданы активы в неденежной форме — 10 т полипропилена на сумму руб. Уплата процентов за пользование заемным товаром предусмотрена при возврате основной суммы долга и производится в натуральной форме в размере 0,2 т полипропилена такого же качества. Для погашения заемного обязательства Заемщиком приобретен полипропилен по цене 43 руб.

Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Передан товар Заемщику По договору товарного кредита переданы активы 41 Начислен НДС в момент перехода права собственности с договорной стоимости передаваемого имущества руб.

Получен товарный кредит от Кредитора Принят к учету полипропилен в количестве 10 т 41 66 Учтен НДС по полученному товару на основании счета-фактуры Кредитора 19 66 63 Начислены проценты в натуральной форме по учетной оценке товара руб.

В то же время этот расход экономически обоснован, поэтому в налоговом учете его, на наш взгляд, можно принять на основании пп. Однако все расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, должны быть обоснованы и экономически оправданы ст. Далее рассмотрим ситуацию, предусматривающую уплату процентов за пользование кредитом денежными средствами.

Согласно договору займа 15 июля г. Заемщику переданы активы в неденежной форме на сумму руб. Фактическая себестоимость переданного материала — руб.

Для погашения заемного обязательства Заемщик приобрел такой же материал стоимостью руб. По договору товарного кредита переданы активы 10 Начислен НДС в момент перехода права собственности с договорной стоимости передаваемого имущества ндс 90 31 июля г.

Начислены проценты за 16 дней пользования кредитом руб. Начислены проценты за 14 дней пользования кредитом руб. Принят к учету материал по договору товарного кредита 10 66 Учтен НДС по полученному материалу на основании счета-фактуры Кредитора 19 66 90 31 июля г. Начислены проценты за 16 дней пользования кредитом по ставке Банка России, увеличенной в 1,1 раза руб. Приобретены материалы для возврата кредита 10 60 Учтен НДС 19 60 Оплачен счет поставщика 60 51 НДС принят к вычету ндс 19 Отражен возврат товарного кредита 66 10 Отражен НДС с договорной стоимости передаваемого материала 66 ндс 90 Начислен НДС, подлежащий уплате в бюджет ндс ндс 90 Разница от операции, связанной с возвратом кредита, отражена в составе операционных расходов руб.

Приказом МФ РФ от Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ответственность Посмотреть еще 9. Проверки Налоговые проверки Проверки трудовой инспекции Посмотреть еще 2.

Важное Пенсии Самозанятые Коронавирус Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Самое важное Array Array Array Array.

Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Электронные трудовые книжки: все, что нужно знать работодателям и работникам в годах Максимально просто и наглядно разберём тонкости нового кадрового явления.

Записаться

Товарный заем и товарный кредит: решаем налоговые проблемы

Под терминами кредит или займ большинство людей подразумевают получение денег на определенный промежуток времени под проценты. Но иногда возникает ситуация, когда выгодней взять в долг не деньги, а товар. Такая разновидность кредитования называется товарный займ.

На практике часто возникает ситуация, когда при отгрузке товаров поставщик обнаруживает, что одной или нескольких товарных позиций не хватает, при этом задержка в общем объеме поставки влечет за собой весьма ощутимые штрафные санкции. В то же время один из контрагентов согласен предоставить недостающие товарные позиции взаймы с условием возврата таких же или аналогичных товаров через некоторый промежуток времени. Будет ли считаться такой обмен товарами взаимной реализацией и надо ли начислять НДС? Какие еще налоговые риски могут возникнуть в данной ситуации?

Порядок отражения товарного кредита в бухгалтерском учете

Согласно законодательству РФ возврат займа, выданного не деньгами, а вещами может быть осуществлен только вещами. Включать в договор пункт о возможности погашения данного типа займа деньгами недопустимо. Если в соглашение о займе заключено с участием юридического лица в него включен пункт о возможности погашения долга деньгами, то такая сделка обязательно вызовет вопросы со стороны проверяющих и налоговых органов.

Особенно внимательными к сделкам по товарным займам с физическими лицами следует быть организациям-налогоплательщикам, которые применяют ОСНО. При больших суммах велика вероятность сильно потратиться на налоги. Если договор займа товарами заключен между физическим и юридическим лицом, тогда физическое лицо получает доход от предоставления материалов, получая при этом определенную выгоду, а организация продолжает работать и выпускать свою продукцию.

Поэтому организациям стоит заранее продумать все налоговые проблемы, которые их ждут в дальнейшем, так как договор товарного займа имеет определенную особенность в учете и при возврате товара происходит его фактическая реализация. В налоговом учете возврат вещевого займа для юридических лиц — займополучателей будет выглядеть, как реализация товаров.

Соответственно с этой суммы придется заплатить необходимые налоги. Товарный займ имеет и минусы, самым ярким из которых является достаточно неудобный возврат товара. Ведь по сути товарного займа возврат осуществляется тем же товаром, как и проценты, и деньгами сделать это будет невозможно, разве что приобрести с их помощью необходимый для возврата материал.

Товарный займ будет отличным способом, как для юридических, так и физических лиц получить необходимые для жизни или деятельности материалы или товары. При этом заключать договора могут абсолютно любые люди и фирмы. Займ и берется, и выдается в натуральной форме, но необходимо учитывать, что характеристики и состояние возвращаемого товара должно быть таким же, как и на момент получения. А в случае расчета налогов необходимо следовать МСФО.

Различия между договором товарного кредита и займа в натуральной форме: момент вступления договора в силу займ — передача имущества, кредит — день подписания , займ является беспроцентным по умолчанию, кредит только при условии, если это прописано в договоре. С точки зрения налогового и бухгалтерского учете беспроцентный кредит и товарный займ идентичны. Товарный кредит — договор, по которому одна сторона кредитор передает в собственность другой стороне заемщику вещи, определенные родовыми признаками.

В бухгалтерском учете:. Дт 41 Кт 66 67 — товар оприходован по договорной цене;. Дт 41 Кт приобретен товар для возврата кредита;.

Дт 19 Кт НДС по приобретенному товару;. Дт 66 Кт 41 — кредит возвращен;. Дт Кт 66 67 либо Дт 66 67 Кт — отражена ценовая разница;. Дт Кт 68 — начислен НДС исходя из договорной стоимости. В целях налога на прибыль не учитываются стоимость товара, полученного по договору кредита; ценовая разница; НДС, начисленный с возвращаемого товара. К ак суд может квалифицировать соглашение, по которому заимодавец физическое лицо передает товар, а заемщик юридическое лицо возвращает деньги?

Исходя из сложившейся судебной практики можно сделать вывод, что с уд квалифицирует такие отношения как договор займа по ст. При этом если стороны предусмотрели отсрочку оплаты товара, то, по мнению суда, такое условие является элементом коммерческого кредита и к нему подлежат применению правила о займе. Есть множество решений районных судов с участием физических лиц, где суд квалифицировал выданные товарные кредиты как денежные займы, поскольку условия договоров о товарном кредите у большинства случаев содержали условия о возврате товарного кредита деньгами, а не вещами.

Примеры из судебной практики: Решение Шушенского районного суда Красноярского края от Очень много судебной практики гг. Все решения приняты по спорам либо между юридическими лицами, либо между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем. Таким образом, суммы, полученные организацией по договору займа, в том числе беспроцентного, не учитываются в составе доходов при формировании налоговой базы по Налогу. Статус кредитора работник, учредитель при этом значения не имеет см.

Кроме того, в связи с безвозмездным пользованием заемными средствами у организации в данном случае также не возникнет подлежащего налогообложению дохода. Порядок определения и оценки выгоды должен быть установлен соответствующими главами НК РФ, регулирующими налогообложение отдельных видов доходов, что является реализацией общих условий установления налогов см.

Нормы Налогового кодекса РФ не обязывают налогоплательщиков, применяющих УСН, признавать доходы в виде материальной выгоды, полученные в результате безвозмездного пользования заемными денежными средствами, равно как и не устанавливают порядка оценки дохода в таких случаях см. Таким образом, считаем, что у организации в рассматриваемой ситуации в связи с безвозмездным пользованием заемными средствами не возникает обязанности по признанию дохода в налоговом учете.

Москве от Читать дальше. В налоговом учете: В целях налога на прибыль не учитываются стоимость товара, полученного по договору кредита; ценовая разница; НДС, начисленный с возвращаемого товара. Читать дальше Похожее.

Тонкости оформления товарного займа

Одним из источников пополнения оборотных средств компаний являются заемные средства. Вместе с тем в условиях экономического кризиса получить банковский кредит с каждым днем становится все сложнее и сложнее. Так почему бы не одолжить непосредственно сырье и материалы, которые необходимы для производственного процесса?

Согласно Гражданскому кодексу предметом займа могут выступать не только деньги, но и объединенные родовым признаком вещи п. Так, компаниями может быть заключен договор товарного кредита ст. Он состоит в том, что одна сторона заемщик берет у другой у заимодавца на время товар и использует его в своих целях. В ответ заемщик обязуется вернуть равное количество такого же точно товара, но с уплатой процентов.

Еще одной отличительной чертой таких товаров является то, что после получения они постепенно потребляются, расходуются. В остальном же к договору товарного кредита применяются те же нормы гражданского законодательства, что и к обычному кредитному договору ст. В целях грамотного отражения операций по товарному кредиту бухгалтера прежде всего должны интересовать следующие вопросы:.

Соответствующие расчеты отражаются у него на счетах 66 и Задолженность в данном случае принимается к учету в стоимостной оценке полученных вещей п. Впрочем, на деле бухгалтер вправе использовать цену без учета НДС , установленную договором, либо, в отсутствие таковой, — сумму, на которую кредитор выставит счет-фактуру. Ведь переход права собственности на товары вещи считается реализацией п. Соответственно, выдача, равно как и возврат товарного кредита, в отличие от кредита денежного, облагается НДС.

Сложность заключается в том, что по договору товарного кредита передаются потребляемые вещи, и возвращает заемщик уже не те же самые предметы, которые он получал, а другие, но определенные общими родовыми признаками. Иными словами, стоимость возвращаемого имущества может отличаться от стоимости полученного. Такие разницы в бухучете относят на прочие доходы или расходы.

В соответствии с пунктом 3 документа предоставление организацией товарного кредита признается финансовым вложением и отражается по счету При этом выданный товарный кредит оценивается по стоимости переданных вещей. Проще говоря, первоначальная стоимость финансовых вложений будет равна цене товаров, которую кредитор обычно устанавливает в сравнимых обстоятельствах п.

После признания переданных вещей в качестве финансового вложения кредитор должен сравнить их себестоимость с ценой их обычной реализации без НДС.

Разницу между этими суммами ему необходимо отнести на соответственно прочие доходы или расходы. Мы уже упоминали, что выдача, равно как и возврат товарного кредита, облагается НДС. Но сможет ли заемщик принять его к вычету? В году для этого ему пришлось бы сначала уплатить налог кредитору отдельным платежным поручением, ведь, по сути, в основе товарного кредита лежит товарообменная сделка письмо Минфина от 7 марта г. Однако с 1 января года пункт 2 статьи Налогового кодекса отменен.

В новой редакции изложен и пункт 4 статьи Кодекса, а значит, по товарному кредиту, полученному в году, НДС принимается к вычету на общих основаниях. Правда, в том случае, если он выдан до начала текущего года, пусть даже и подлежит возврату в году, руководствоваться придется старыми правилами п. Воспользовавшись условиями примера 1, предположим, что кредит был выдан уже в году. Помимо выдачи и возврата товарного кредита обложению НДС подлежат и проценты, уплачиваемые заемщиком, правда, лишь в части превышения размера процентов, рассчитанных по ставке рефинансирования Центробанка подп.

Ставка НДС при этом определяется расчетным путем п. Однако в данном случае кредитор не предъявляет налог заемщику и счет-фактуру оформляет в одном экземпляре, который оставляет у себя п. Воспользуемся условиями примера 1, но предположим, что кредит был предоставлен в январе года на 90 дней под 22 процента годовых на сумму первоначальной денежной задолженности.

При этом проценты уплачиваются в момент погашения основного долга. Размер ставки рефинансирования с 1 декабря года равен 13 процентам годовых указание ЦБ от 28 ноября г. Аналогичным образом стоимость предоставленных заемщику вещей или возвращенных кредитору активов не включается ими в состав доходов подп. Кроме того, заемщику следует принять во внимание, что при расчете налога на прибыль не учитываются и положительные или отрицательные стоимостные разницы, возникающие в связи с изменением рыночных цен при возврате товара кредитору письмо Минфина от 13 февраля г.

На основании пункта 6 статьи Налогового кодекса кредитор должен отнести их на внереализационные доходы. Заемщик вправе включить уплачиваемые проценты в состав внереализационных расходов, но лишь в части, не превышающей определенный лимит подп. Добрый день! Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Бесплатный финансовый анализ фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Курсы ЦБР на USD 73, 0 коп. EUR 90, 11,1 коп.

Товарный кредит: учет и налогообложение. Вариант 2. Пример 2 Воспользовавшись условиями примера 1, предположим, что кредит был выдан уже в году. Пример 3 Воспользуемся условиями примера 1, но предположим, что кредит был предоставлен в январе года на 90 дней под 22 процента годовых на сумму первоначальной денежной задолженности.

Сумма процентов, облагаемых НДС, равна: руб. Сумма НДС с процентов составит: 10 ,5 руб. НДС заем себестоимость. Ольга Ваше имя:. Код безопасности.

Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Учитываем операции по централизованному снабжению. Новые требования к составу обязательных реквизитов путевых листов.

Предприятие заключило договор коммерческого кредита. Списание устаревших МПЗ. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Патентная система станет выгодней 3 Учет командировочных расходов в учреждении 2 Что ждет работодателей в году: обзор основных изменений законодательства 1 Что нужно сделать бизнесу до конца года: от бухгалтерии до кадровых вопросов 1 Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут! Отключить мобильную версию.

Содержание страницы Что собой представляет товарный заем Законодательное обоснование Документальное оформление Налогообложение Бухгалтерский учет Используемые проводки. Практически все юридические лица пользуются займами и кредитами. Существует много разновидностей кредитования. Одно из них — товарный заём. Стандартные займы берутся обычно для приобретения каких-либо товаров, материальных ценностей.

При этом возникает обязанность их возврата. Обычно соглашение о таких займах заключается между двумя ЮЛ. Передача не денег, но вещей — основная характеристика товарных займов.

Остальные нюансы определяются конкретным договором:. Товарные займы — это особая форма кредитования. Составление договора о таком займе предполагает соблюдение ряда правил. Получение товарных займов регламентируется главой 42 ГК РФ. В статье Кодекса указано, что при товарных неденежных займах лицу предоставляется некий предмет. Он обязан вернуть предмет с аналогичными родовыми признаками.

Под последними понимаются эти характеристики:. При описании предоставляемых объектов можно пользоваться стандартными правилами, актуальными при заключении соглашения купли-продажи. Основной документ, который регулирует получение товарного займа — это соглашение. При составлении его нужно учитывать нюансы рассматриваемой формы кредитования, а также правила оформления договора купли-продажи.

Рассмотрим все нюансы составления договора:. Соглашение признается заключенным с даты передачи вещи на основании статьи ГК РФ. Дебитор должен вернуть объект в сроки, указанные в соглашении. На расчет налога на прибыль полученная и возвращенная вещь не влияет. Товарные займы иногда предполагают начисление процентов. В этом случае накопленные проценты включаются в структуру внереализационных расходов пункт 1 статьи НК РФ.

Однако нужно учитывать ограничения, перечисленные в статье НК РФ. Если же получен беспроцентный кредит, дохода от отсутствия процентов не образуется. Реальная стоимость полученного и возвращенного предмета может различаться. Как учесть разницу при определении налога на прибыль? Однозначного разъяснения в законе на этот счет нет.

При определении налога на прибыль на товарный заем разница не учитывается. Объясняется это тем, что кредит в натуральной форме не нужно включать в структуру доходов пункт 1 статьи НК РФ и структуру расходов пункт 12 статьи НК РФ. Выдача и получение товарных займов облагается НДС. Можно ли принимать его к вычету? НДС будут облагаться и проценты.

Однако это касается только тех процентов, сумма которых превышает лимит. Передача вещей и их отгрузка в счет погашения займа не образуют расходов на основании пункта 12 статьи НК РФ. В налоговом учете будут фиксироваться только проценты по кредиту. Расчеты будут фиксироваться на счетах 66 и Полученные активы нужно оприходовать по стоимости, определенной по тому же алгоритму, что применяется при оценке аналогичных объектов.

Однако бухгалтер может упростить себе работу. За цену оприходования можно взять сумму, указанную в соглашении. Если же в договоре никаких сумм не фигурирует, можно взять стоимость, прописанную в счет-фактуре. Переход прав собственности на объекты считается продажей на базе пункта 1 статьи Операция считается объектом налогообложения. В частности, она облагается НДС. Часто по товарному займу дебитор получает одну вещь, а возвращает другую вещь с аналогичными характеристиками.

В этом случае реальная стоимость переданных активов может отличаться от реальной стоимости возвращаемых вещей. Возникшая разница относится или на доходы, или на расходы, в зависимости от ее положительной или отрицательной величины. Кредитор также должен учитывать предоставляемые товарные займы.

В пункте 3 этого акта указано, что товарный кредит будет считаться финансовым вложением. Фиксировать сумму нужно на счет Оценка займа выполняется на основании реальной стоимости переданных активов.

После отнесения вещей к финансовым вложениям, производится сравнение себестоимости объектов с их стоимостью при обычной продаже без НДС. Образовавшаяся разница относится или на доходы, или на расходы. Такие же проводки используются при уплате процентов. Основной первичный документ при бухучете — это соглашение о товарном займе. У вас внутреннее совместительство? Вам нужно принять сотрудника на это совместительство. Делаете также, Данную информацию подтвердить не можем.

Например, средняя зарплата за год была меньше, а за год больше Вы планируете дальше принять его на работу? Увольнять не обязательно, можно просто отстранить его от работы Главная Бухгалтерский учёт Тонкости оформления товарного займа. Содержание страницы. Что собой представляет товарный заем Законодательное обоснование Документальное оформление Налогообложение Бухгалтерский учет Используемые проводки.

Теги по теме. Отменить ответ. Ваш вопрос — наш ответ. Популярные документы. Ведение бизнеса. Проверьте почту. На ваш Email отправлено письмо с кодом. Введите его для завершения регистрации. Выслать код повторно. Спасибо за регистрацию на сайте. Не пришел код? Выслать повторно. От 5 до 20 символов. Изменить пароль. Консультант онлайн Мария Власова. Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание. Я постараюсь вам помочь. Это бесплатно. Суть вопроса.

Подробное описание вопроса. Задать вопрос. Ваше имя. Ваш Email для оповещения об ответе. Регистрационные данные высланы вам на почту. У вас есть вопрос на тему бухгалтерии, налогов, персонала, предпринимательства? Наши штатные консультанты готовы вам бесплатно помочь. На сайте публикуются актуальные новости и статьи, работает Email-рассылка.

В нашей базе более документов с подробными описаниями и файлами для скачивания. У нас много различных сервисов: калькуляторы, календари, справочники, классификаторы. Добавьте сайт в закладки! Сообщить об ошибке.

Товарный кредит: особенности учета и налогообложения

Товарный кредит — операция, подразумевающая передачу на время в долг определенных вещей товаров, материалов, сырья одной из сторон другой ст. Договор товарного кредита заключают исключительно в письменной форме ст. Стоимость передаваемого товара может не совпадать с учетной стоимостью товара у передающей стороны, и тогда учет переданного у нее будет вестись по договорной стоимости. В основных своих аспектах договор товарного кредита не отличается от обычного кредитного договора, передача товара по нему не отражается ни как доход, ни как расход ни у одной из его сторон и учитывается по правилам:.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Латвия. vse-stendy.ru - доходы и налоги

Содержание страницы Что собой представляет товарный заем Законодательное обоснование Документальное оформление Налогообложение Бухгалтерский учет Используемые проводки. Практически все юридические лица пользуются займами и кредитами. Существует много разновидностей кредитования. Одно из них — товарный заём. Стандартные займы берутся обычно для приобретения каких-либо товаров, материальных ценностей. При этом возникает обязанность их возврата.

Учет хранения, займа и возврата ГСМ

Согласно законодательству РФ возврат займа, выданного не деньгами, а вещами может быть осуществлен только вещами. Включать в договор пункт о возможности погашения данного типа займа деньгами недопустимо. Если в соглашение о займе заключено с участием юридического лица в него включен пункт о возможности погашения долга деньгами, то такая сделка обязательно вызовет вопросы со стороны проверяющих и налоговых органов. Особенно внимательными к сделкам по товарным займам с физическими лицами следует быть организациям-налогоплательщикам, которые применяют ОСНО. При больших суммах велика вероятность сильно потратиться на налоги. Если договор займа товарами заключен между физическим и юридическим лицом, тогда физическое лицо получает доход от предоставления материалов, получая при этом определенную выгоду, а организация продолжает работать и выпускать свою продукцию. Поэтому организациям стоит заранее продумать все налоговые проблемы, которые их ждут в дальнейшем, так как договор товарного займа имеет определенную особенность в учете и при возврате товара происходит его фактическая реализация.

В отношении многих видов гражданско-правовых договоров в Налоговом кодексе РФ предусмотрены особенности налогообложения. К сожалению, законодатели обошли вниманием такую разновидность договоров, как товарный заем и товарный кредит. У плательщиков НДС и налога на прибыль есть два пути: либо довольствоваться полуофициальной позицией налоговых органов, либо трактовать все неясности в свою пользу По договору займа заимодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п.

Товарный займ: отличия от кредита, правила оформления

.

.

.

.

.