Уменьшение налога на прибыль 2018 сумму торгового сбора

Главная Документы Организация вправе уменьшить налог на прибыль на сумму уплаченного торгового сбора Внимание! При подготовке обзора учтены изменения налогового законодательства, действовавшего на Информацию о последующих поправках см.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как уменьшить налог на прибыль

Содержание:

• Торговый сбор: бухгалтерский учет и налогообложение
• Уплата торгового сбора и уменьшение налогов на суммы сбора
• Отчетность при торговом сборе (нюансы)
• Торговый сбор уменьшает налог на прибыль: как отразить в учете? (Манохова С.В.)
• Торговый сбор в декларации по налогу на прибыль
• Что такое торговый сбор

Торговый сбор: бухгалтерский учет и налогообложение

Уже несколько месяцев контролирующие органы разъясняют порядок применения тех или иных положений новой главы. В статье рассмотрим вопросы уплаты торгового сбора, а также порядок уменьшения сумм исчисленных налогов при разных налоговых режимах на суммы торгового сбора. В Письме от Уплата торгового сбора производится плательщиками торгового сбора в срок не позднее го числа месяца, следующего за периодом обложения п.

Уплата сумм торгового сбора осуществляется организациями или индивидуальными предпринимателями , состоящими на учете в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе:.

Если в течение периода обложения у плательщика торгового сбора произошло увеличение величины физической характеристики по объекту осуществления торговли, то такой плательщик торгового сбора при исчислении суммы торгового сбора должен учитывать указанное изменение с начала того квартала, в котором произошло увеличение величины физической характеристики.

При уменьшении величины физической характеристики по объекту осуществления торговли в течение периода обложения данное изменение учитывается со следующего периода обложения квартала п. В случае представления в налоговый орган от уполномоченного органа информации о выявленных объектах обложения торговым сбором , в отношении которых в налоговый орган плательщиком торгового сбора не представлено уведомление или в отношении которых в уведомлении указаны недостоверные сведения, налоговый орган в срок не позднее 30 дней со дня поступления названной информации направляет плательщику торгового сбора требование об уплате сбора.

Указанная в требовании сумма торгового сбора исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы уполномоченным органом п. При этом срок уплаты торгового сбора, поименованный в п. Согласно п. В целях соблюдения положений п. Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов для организаций, индивидуальных предпринимателей в строке "Основания взыскания налогов сборов, пеней, штрафов, процентов " должно содержать данные о наименовании уполномоченного органа, направившего информацию, а также о виде и реквизитах актов, составленных указанными органами.

В случае снятия с учета российской организации индивидуального предпринимателя в налоговом органе , отличном от налогового органа по месту нахождения месту жительства , в связи с прекращением деятельности, подлежащей обложению торговым сбором, карточки "РСБ" по торговому сбору, которые имеют отрицательное или положительное значение, подлежат передаче в налоговый орган по месту нахождения организации месту жительства индивидуального предпринимателя.

Налоговым органом по месту нахождения месту жительства налогоплательщика должны быть открыты карточки "РСБ" с ОКТМО по месту ранее осуществлявшейся деятельности для дальнейшей работы. Вид уплачиваемого плательщиком торгового сбора налога. В случае осуществления налогоплательщиком в субъекте РФ по месту своего учета вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с гл. В случае осуществления налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с гл.

Положения п. Положения указанных статей Налогового кодекса также не применяются в случае отсутствия фактической уплаты сумм торгового сбора в отношении объекта осуществления предпринимательской деятельности. Несвоевременное представление плательщиком торгового сбора уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора не лишает такого плательщика права на уменьшение соответствующей суммы налога в порядке, предусмотренном п.

Согласно ст. Вместе с тем действующая в настоящее время форма декларации по налогу на доходы физических лиц, а также Порядок ее заполнения, утвержденные Приказом ФНС России от В связи с этим до внесения соответствующих изменений в форму налоговой декларации и в Порядок ее заполнения финансисты считают возможным по строке разд. Также специалисты Минфина рекомендуют в подобных случаях одновременно с представлением налоговой декларации направлять в налоговый орган пояснительную записку с указанием произведенной налогоплательщиком корректировки суммы НДФЛ на сумму торгового сбора.

Вопросу о порядке уменьшения сумм исчисленного налога при УСНО на суммы торгового сбора посвящено сразу несколько разъяснений - Письма Минфина России от Заполнение декларации по налогу при УСНО упрощенцами с объектом "доходы". Форма декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, а также Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от В связи с этим до внесения изменений в форму декларации и Порядок ее заполнения плательщикам торгового сбора рекомендуется уменьшать исчисленную в декларации сумму налога авансового платежа по налогу на уплаченные в течение данного налогового отчетного периода суммы торгового сбора путем отражения их нарастающим итогом по кодам строк - разд.

Заполнение декларации по налогу при УСНО упрощенцами, выбравшими объект "доходы, уменьшенные на величину расходов". Налогоплательщики, применяющие УСНО, выбравшие объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. Так, в силу пп. Соответственно, налогоплательщики, применяющие УСНО с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", сумму уплаченного торгового сбора учитывают в составе расходов на основании пп.

Упрощенец с объектом "доходы" осуществляет несколько видов деятельности. Следовательно, названные налогоплательщики в целях применения п. Уменьшение налога при УСНО на сумму торгового сбора зависит от регистрации в качестве плательщика торгового сбора. Финансисты обратились к нормам п. Анализируя нормы п. В статье рассмотрены разъяснения специалистов Минфина и ФНС, касающиеся уплаты торгового сбора, а также порядка уменьшения сумм налогов, исчисленных при разных режимах налогообложения, на суммы торгового сбора.

Тут, кстати, есть Вызов ветеринарного врача на дом , если что. Сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения.

Налоговое планирование www. Главная Контакты. Новости Статьи Каталог фирм Консультация Документы. Главная - Статьи. Розничная торговля , Оптовая торговля , Налоговая оптимизация. Переход на ЕНВД, применение вмененки и уплата налога. Исчисление и уплата торгового сбора. Торговый сбор. Патентная система налогообложения: услуги общественного питания. Скидка, предоставляемая взамен оказания покупателем рекламных услуг. Реклама на сайте. Порядок уменьшения сумм исчисленного налога на суммы торгового сбора.

Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Уплата торгового сбора и уменьшение налогов на суммы сбора

Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. Торговый сбор в бух отчетности. Подскажите, пожалуйста,совсем запуталась с торговый сбором. За год ТС , налог на прибыль - зачет.

Торговые организации Москвы, уплачивающие с 1 июля г. Рассмотрим, как реализовать данное право на практике. На сумму торгового сбора можно уменьшить лишь часть налога, уплачиваемую в бюджет субъекта РФ пока только в городе Москве. Для того чтобы уменьшить сумму налога на прибыль, необходимо выполнить следующие два условия:.

Отчетность при торговом сборе (нюансы)

Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. Торговый сбор в бух отчетности. Подскажите, пожалуйста,совсем запуталась с торговый сбором.

За год ТС , налог на прибыль - зачет. В форме 2 стр. Если так, не сходится в форме 1 соотношение "Стр. Меню пользователя nadin07 Посмотреть профиль Отправить личное сообщение для nadin07 Найти ещё сообщения от nadin Re: Торговый сбор в бух отчетности. БУ и Отчет о фин результатах сами по себе, а НУ и расчет налога на прибыль сам по себе. Налог уменьшаете на сумму Торгового сбора и в декларации отражаете расчет. Сумму налога на прибыль в ОФР. Развернуть для просмотра Если сумма торгового сбора превышает сумму налога на прибыль авансового платежа , который подлежит уплате в текущем периоде, то в декларации торговый сбор отражается в пределах этой суммы.

Разница может быть учтена в следующем отчетном налоговом периоде письмо ФНС России от В декларации по налогу на прибыль суммы торгового сбора отражаются по строкам и Листа Сообщение от nadin Сообщение от Entry. У меня торгового сбора нет, но вот есть статья. Следовательно, возник вопрос: как учитывать такой сбор в бухгалтерском учете? В первую очередь нужно завести отдельный субсчет "Торговый сбор" на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам".

А вот во вторую - понять, что будет источником финансирования такого сбора. К сведению Про торговый сбор вы можете прочитать: журнал "Главная книга", , N 18, с. Особенность торгового сбора в том, что он уменьшает налог на прибыль, зачисляемый в бюджет г. И если такая сумма налога на прибыль больше суммы торгового сбора, то у организации не произойдет уменьшения экономических выгод от его начисления. Так что признавать торговый сбор расходом в бухучете нет экономических оснований.

А когда мы уменьшим на торговый сбор сумму налога на прибыль, придется делать дополнительную проводку. Проще и логичнее отражать на расходных счетах бухучета торговый сбор только тогда, когда у вас есть уверенность, что в дальнейшем этот сбор не будет зачтен в счет уменьшения "прибыльного" налога.

Ситуация 1. Организация не может уменьшить налог на прибыль на торговый сбор С принципиальной невозможностью зачета торгового сбора в счет налога на прибыль столкнутся организации, которые, к примеру, не представили уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

У таких организаций на дату начисления торгового сбора сумма его известна, но зачесть ее в счет уменьшения налога на прибыль они не могут. Следовательно, есть все основания для признания расхода сразу на дату начисления торгового сбора.

Это можно сделать так. Вариант 1. Дебет счета 44 Кредит счета "Торговый сбор" - отражаем расход по обычным видам деятельности по торговле. Вариант 2. Дебет счета Кредит счета "Торговый сбор" - отражаем прочий расход. Как вы уже догадались, в бухучете появляется расход, которого нет в налоговом учете.

Какой из вариантов вы считаете более правильным и приемлемым для своей компании - тот и применяйте, закрепив его в своей учетной политике. Ситуация 2. Торговый сбор уменьшает налог на прибыль! В уменьшение части налога на прибыль, которая подлежит перечислению в бюджет г.

Региональная часть налога на прибыль должна уменьшаться лишь на уплаченный а не просто начисленный торговый сбор. Налог на прибыль считается нарастающим итогом с начала года. Следовательно, на уплаченный сбор за III квартал г.

А оставшаяся незачтенной сумма сбора может быть учтена в уменьшение региональной "московской" части налога на прибыль за весь г. За судьбой торгового сбора, уплаченного в течение года, надо будет следить до подведения годовых финансовых итогов. Так, если региональная часть налога на прибыль за весь год меньше, чем сумма торгового сбора за III квартал этого года, то на конец г.

Поэтому на Если же по итогам г. И тогда ранее отраженный в бухучете зачет надо будет восстановить, а весь уплаченный в течение г.

На торговый сбор, уплаченный по итогам IV квартала г. Причем, как нам подтвердил специалист Минфина, сбор за IV квартал можно зачесть частично в уменьшение годового налога на прибыль за г. Из авторитетных источников Буланцева Валентина Александровна, государственный советник Российской Федерации 2 класса, заслуженный экономист России "Организация может уменьшить сумму налога на прибыль авансового платежа , зачисляемую в бюджет г.

Москвы, на сумму торгового сбора, фактически уплаченного в бюджет г. Таким образом, на торговый сбор за IV квартал г. В случае если часть торгового сбора останется незачтенной, на нее можно будет уменьшить либо авансовые платежи г.

К примеру, в январе г. В счет уплаты налога на прибыль за г. Оставшуюся часть торгового сбора в сумме 21 руб. Как видно, при начислении торгового сбора в бухучете на последнее число квартала мы еще не знаем его дальнейшую судьбу: сможет ли он уменьшить налог на прибыль или нет. Кроме того, у нас еще не выполнены все условия для того, чтобы уменьшить налог на прибыль.

Ведь сбор еще не уплачен. Значит, на конец квартала мы еще не можем сделать проводку по дебету счета "Расчеты по налогу на прибыль" и кредиту счета "Торговый сбор", которая предполагает уменьшение обязательства по уплате налога на прибыль в бюджет. Также мы не можем и признать торговый сбор в расходах, списав его на счет 44 "Расходы на продажу" или на счет "Прочие расходы".

Однако нашу обязанность по уплате торгового сбора в бюджет отразить в бухучете нужно. И самое рациональное для этого - завести отдельный субсчет на каком-нибудь промежуточном счете. Учитываем начисленный торговый сбор на отдельном промежуточном субсчете "Торговый сбор начисленный", открытом к счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Открытие такого субсчета позволит бухгалтеру отслеживать дальнейшую судьбу начисленного сбора.

При уменьшении регионального налога на уплаченный торговый сбор его сумма будет списываться со счета 76 в дебет счета "Расчеты по налогу на прибыль". А после того как станет ясно, что уплаченный торговый сбор уже нельзя зачесть в счет регионального налога на прибыль, он будет списываться на расходный счет, к примеру на счет 44 "Расходы на продажу".

Также потребуется отразить соответствующую сумму ПНО. В отчете о финансовых результатах сумму торгового сбора, зачтенную в счет уменьшения налога на прибыль, лучше отразить обособленно - как расшифровку показателя "Текущий налог на прибыль". Примечание Некоторые бухгалтеры считают, что сумму торгового сбора, которую нельзя зачесть в уменьшение налога на прибыль, нужно списать в дебет счета 99 "Прибыли и убытки".

А некоторые - что даже при первоначальном начислении торгового сбора нужно использовать этот счет. При таком подходе не придется отражать ПНО. Однако так искажается сумма расходов в бухгалтерском учете. Бухгалтерский учет торгового сбора при годовом убытке Условие В организации сумма торгового сбора составила: - за III квартал - 40 руб.

Москвы По итогам 9 месяцев г. Показатель 9 месяцев г. Начисленный торговый сбор, руб. Москвы , руб. Москвы налог на прибыль за 9 месяцев г. Решение Организация приняла решение отражать начисление торгового сбора на счете "Торговый сбор начисленный".

В бухучете будут сделаны такие проводки: Содержание операции Дт Кт Сумма, руб. На конец квартала Москвы" "Торговый сбор начисленный" 35 Отметим, что не всегда вторая и третья проводки будут сделаны в один и тот же день.

Открываем для учета торгового сбора промежуточный субсчет к балансовому счету 09 "Отложенные налоговые активы". К примеру, субсчет "Торговый сбор". Тогда организация сразу же при начислении торгового сбора покажет, что на него возможно в дальнейшем уменьшение налога на прибыль. Показываемый на счете 09 начисленный торговый сбор лучше отражать в отчетности обособленно от других ОНА. Примечание "Бухгалтерский методологический центр" фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" разработал проект рекомендаций "Вычитаемые из налога на прибыль сборы", который можно найти на сайте bmcenter.

В нем дается разъяснение, что фискальное обременение в нашем случае - торговый сбор , если его сумма не подлежит вычету в отчетном году, но будет подлежать вычету в последующих отчетных периодах, признается отложенным налоговым активом.

Елина Экономист-бухгалтер Подписано в печать Это проф суждение главного бухгалтера уже. Порядок отражения в БУ торгового сбора нормативно не установлен, поэтому применяемый вариант учета лучше закрепить в УП п. Какой вариант выберите, так и будете строить свой учет. Или в БУ начислена таже сумма, что и в НУ уменьшен налог. Пример выше Вам дали, там все расписано. ОФР на основании данных БУ заполняется.

Торговый сбор уменьшает налог на прибыль: как отразить в учете? (Манохова С.В.)

Главная Документы Организация вправе уменьшить налог на прибыль на сумму уплаченного торгового сбора Внимание! При подготовке обзора учтены изменения налогового законодательства, действовавшего на Информацию о последующих поправках см.

Организация вправе уменьшить налог на прибыль. Если организация занимается предпринимательской деятельностью, в отношении которой в соответствии с гл. Отметим, что уменьшить можно только сумму налога авансового платежа , зачисляемую в консолидированный бюджет субъекта РФ в состав которого входит муниципальное образование, установившее данный сбор или бюджет города федерального значения где установлен такой сбор. Для того чтобы воспользоваться этим правом, налогоплательщик должен представить в отношении объекта осуществления предпринимательской деятельности уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Такие положения с 1 января г. Следует обратить внимание, что организация не может учесть в расходах сумму торгового сбора.

Соответствующее дополнение внесено в п. Подробнее о торговом сборе см. Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с года. Открыть полный текст документа. По основному средству, которое в период реконструкции модернизации используется в деятельности, можно продолжать начисление амортизации.

Организации на общей системе налогообложения, которые являются плательщиками торгового сбора, вправе уменьшить сумму налога на прибыль или авансового платежа на сумму уплаченного торгового сбора. Из пункта 10 статьи НК РФ следует, что на сумму торгового сбора можно уменьшать ту часть налога на прибыль авансового платежа , которая зачисляется в бюджет того субъекта РФ, где введена уплата торгового сбора в настоящее время — в бюджет города Москвы.

При этом учесть можно сумму торгового сбора, фактически перечисленную с начала налогового периода до даты уплаты налога на прибыль авансового платежа. Однако уменьшать налог на прибыль на сумму торгового сбора могут только те налогоплательщики, которые представили уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора форма ТС В противном случае применять положения пункта 10 статьи НК РФ нельзя.

Поиск по сайту Поиск по сервисам Поиск по документам. Главная страница Налогообложение в Российской Федерации Торговый сбор. Дата публикации: Нашли ли Вы нужную информацию? Нет Да. Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи.

Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России". По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в "Службу технической поддержки".

Сообщение успешно отправлено Закрыть. Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом. Отправить Отмена. Цвет шрифта и фона. Цвет кнопок и ссылок. Использовать шрифт. Times New Roman. Размер шрифта. Закрыть окно.

Торговый сбор в декларации по налогу на прибыль

Уже несколько месяцев контролирующие органы разъясняют порядок применения тех или иных положений новой главы. В статье рассмотрим вопросы уплаты торгового сбора, а также порядок уменьшения сумм исчисленных налогов при разных налоговых режимах на суммы торгового сбора. В Письме от

На сегодня к числу плательщиков торгового сбора относят коммерсантов, осуществляющих торговлю в Москве. В других субъектах РФ этот вид платежа не применяется. Когда можно уменьшить налог при УСН на сумму торгового сбора — рассмотрим далее. Плательщиками сбора ИП и юрлица могут быть признаны по месту осуществления торговой деятельности с применением недвижимости или движимого вида имущества то есть по местонахождению этих активов. При переходе ИП или юридического лица на упрощенный налоговый спецрежим обязанность уплачивать торговый сбор не исчезает. Эта норма приведена в п.

Что такое торговый сбор

Организации на общей системе налогообложения, которые являются плательщиками торгового сбора, вправе уменьшить сумму налога на прибыль или авансового платежа на сумму уплаченного торгового сбора. Из пункта 10 статьи НК РФ следует, что на сумму торгового сбора можно уменьшать ту часть налога на прибыль авансового платежа , которая зачисляется в бюджет того субъекта РФ, где введена уплата торгового сбора в настоящее время — в бюджет города Москвы. При этом учесть можно сумму торгового сбора, фактически перечисленную с начала налогового периода до даты уплаты налога на прибыль авансового платежа. Однако уменьшать налог на прибыль на сумму торгового сбора могут только те налогоплательщики, которые представили уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора форма ТС В противном случае применять положения пункта 10 статьи НК РФ нельзя. Поиск по сайту Поиск по сервисам Поиск по документам. Главная страница Налогообложение в Российской Федерации Торговый сбор.

Быстрая навигация: Каталог статей Иные вопросы Торговый сбор уменьшает налог на прибыль: как отразить в учете? Манохова С. В данной статье мы рассмотрим алгоритм отражения на счетах учета сумм начисленного и уплаченного торгового сбора. Поскольку в г. Москвы торговый сбор введен с

Проект Модульбанка. Дизайн — Интуиция. Веб-разработка — Кортекс.

.

.

.

.