Белоруссия импорт услуги ндс 2015 предоплата

Windows 10 не обновляется до В интернете полным-полно информации о том, как заполнить заявление об уплате косвенных налогов или декларацию, но большая часть этой информации для бухгалтеров. При этом у наших клиентов довольно часто возникают общие вопросы: могут ли они купить товар в Беларуси и чем им это грозит. Поэтому мы публикуем этот материал для людей, далеких от бухгалтерии и впервые сталкивающихся с внешнеэкономической деятельностью. Именно на этот факт, мы хотим обратить Ваше особое внимание, потому что чаще всего заказчики обращаются к нам с формулировкой: мы хотим купить товар в Беларуси, потому что он значительно дешевле.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Нулевая ставка НДС при экспорте товаров

Содержание:

• Порядок уплаты НДС при импорте товаров из Беспублики Беларусь
• О налогообложении НДС при приобретении услуг у белорусской компании
• НДС при импорте услуг
• Белоруссия импорт услуги ндс 2015 предоплата
• НДС при импорте услуг из белоруссии
• Вопросы исчисления НДС при «импорте» работ и услуг
• Импорт из Белоруссии
• Покупка товара в Белоруссии

Порядок уплаты НДС при импорте товаров из Беспублики Беларусь

По общему правилу местом реализации услуг является территория той страны, в которой организация-исполнитель зарегистрирована в качестве налогоплательщика подп. Исключение предусмотрено в отношении работ услуг , перечисленных в подпунктах 1—4 пункта 29 приложения 18 к Договору о евразийском экономическом союзе. Например, местом реализации рекламных маркетинговых, юридических, консультационных и т. Поскольку белорусский контрагент начислил НСД по законодательству Белоруссии, услуги, оказанные белорусской компанией относятся к категории услуг, местом реализации которых является Белоруссия, объекта налогообложения НДС у Вас не возникает подп.

НДС со стоимости транспортных услуг предъявлен Вашей организации по законодательству Белоруссии, а не в соответствии с российским законодательством. Поэтому сумму входного НДС к вычету принять нельзя. В бухучете сумму налога включают в состав расходов. Дебет 20 44,26 Кредит 19 — ,83 руб.

Следовательно, при ввозе товаров из республик Беларусь, Казахстан и Армения у российских покупателей возникает обязанность по уплате НДС. Причем если при обычном импорте ввозе товаров из других стран налог платится на таможне, то в данной ситуации он перечисляется в бюджет через налоговую инспекцию п. Белорусская казахская, армянская организация не состоит в России на налоговом учете.

Ответ на этот вопрос зависит от вида выполняемых работ оказываемых услуг и от того, какое государство признается местом реализации этих работ услуг. По общему правилу местом реализации работ услуг является территория той страны, в которой организация-исполнитель зарегистрирована в качестве налогоплательщика подп.

Если местом реализации услуг является территория России, то заказчик услуг, оказанных белорусской казахской организацией, должен исполнить обязанности налогового агента по НДС п.

То есть удержать и перечислить в бюджет НДС со стоимости оказанных услуг. После уплаты сумму входного налога заказчик вправе принять к вычету п. Если местом реализации услуг не является территория России, то объект обложения НДС по российскому законодательству не возникает подп. Сумму НДС его аналога , уплаченную иностранным контрагентам по законодательству других государств, к вычету не принимайте. Вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи Налогового кодекса РФ, на суммы налогов, уплаченных за рубежом, не распространяются.

В ситуациях, когда белорусская казахская, армянская организация выполняет работы для российской организации по переработке давальческого сырья с последующим вывозом продуктов переработки в Россию, белорусская казахская, армянская сторона должна будет начислить налог по ставке 0 процентов. При этом налоговой базой признается стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья с учетом акциза, если товар подакцизный.

Об этом сказано в пункте 31 и разделе II приложения 18 к Договору о евразийском экономическом союзе. Это следует из положений пункта 14 приложения 18 к Договору о евразийском экономическом союзе. Пример отражения в бухучете суммы НДС со стоимости услуг, оказанных российской организации белорусской организацией. Местом реализации услуг является территория Республики Беларусь. Белорусская организация не состоит в России на налоговом учете.

Местом реализации транспортных услуг является территория Республики Беларусь подп. НДС со стоимости транспортных услуг был предъявлен организации по законодательству иностранного государства а не в соответствии с российским законодательством.

В бухучете сумму налога бухгалтер включил в состав расходов. Местом реализации признается Россия. Работы услуги приняты к учету, но не оплачены. Эту же сумму налога налоговый агент может принять к вычету п. Пример расчета НДС при приобретении услуг у иностранной организации, не состоящей в России на налоговом учете. Оплата за услуги перечислена после того, как подписан акт приема-передачи оказанных услуг. Курс иностранной валюты на дату оплаты услуг вырос.

Организация применяет общую систему налогообложения. Украинская организация не состоит в России на налоговом учете. Местом реализации юридических услуг является Россия подп. Следовательно, их стоимость облагается НДС. На дату принятия на учет услуг т. В этот день бухгалтер сделал такие проводки:.

На дату оплаты услуг т. Так как на дату оплаты услуг официальный курс доллара США вырос, бухгалтер скорректировал сумму, отраженную на счете Договором не предусмотрено удержание НДС при выплате доходов продавцу. Если приобретены работы услуги , которые по российскому законодательству не освобождены от налогообложения, НДС нужно перечислить в бюджет за счет собственных средств.

При приобретении работ услуг , местом реализации которых является Россия, у иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете, российские организации-покупатели признаются налоговыми агентами п.

Из доходов, выплачиваемых продавцу, они обязаны удержать НДС и перечислить его в бюджет. Причем при приобретении работ услуг сумма налога должна быть перечислена в бюджет одновременно с выплатой доходов продавцу абз. Если договор с иностранной организацией предполагает денежные расчеты, налог должен быть перечислен в бюджет в любом случае. В том числе и за счет российского покупателя.

После уплаты в бюджет сумму удержанного налога можно предъявить к вычету п. Налоговой базой для расчета НДС по работам услугам , приобретенным у иностранных организаций, является их стоимость с учетом налога. Но если в договоре это условие не отражено, НДС нужно начислить со стоимости работ услуг без учета налога. Заплатить налог организации придется за счет собственных средств. При расчетах с исполнителями учитывайте, что банк не примет платежное поручение на перевод оплаты иностранной компании, если одновременно с ним заказчик не предъявит платежное поручение на перечисление НДС в бюджет абз.

Исключение составляют сделки, в которых российская организация не является налоговым агентом. Например, если территория России не признается местом реализации работ услуг или если работы, выполненные иностранной компанией, в России освобождены от налогообложения. При расчетах по таким сделкам банк переведет деньги иностранному исполнителю без платежного поручения на перечисление НДС в бюджет.

Но вместо этой платежки в банк следует представить письменное уведомление об отсутствии у российской организации обязанности по удержанию НДС. Контролировать достоверность подобных уведомлений банки не уполномочены.

Тема: НДС. Отражается такая операция следующими проводками: Дебет 60 Кредит 51 руб. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1. Белорусская казахская, армянская организация не состоит в России на налоговом учете Ответ на этот вопрос зависит от вида выполняемых работ оказываемых услуг и от того, какое государство признается местом реализации этих работ услуг.

Работы услуги приняты к учету, но не оплачены Удержите сумму НДС, рассчитанную по курсу Банка России на дату перечисления денег. Договором не предусмотрено удержание НДС при выплате доходов продавцу Если приобретены работы услуги , которые по российскому законодательству не освобождены от налогообложения, НДС нужно перечислить в бюджет за счет собственных средств.

С уважением, Виктория Гарицына, эксперт Системы Главбух. Ответ утвержден Сергеем Гранаткиным, ведущим экспертом Системы Главбух. Скачайте формы по теме: Реестр счетов-фактур, выставленных налогоплательщиками, имеющими свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, налогоплательщику, имеющему свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции Реестр счетов-фактур, выставленных налогоплательщиками, реализующими денатурированный этиловый спирт , налогоплательщику, имеющему свидетельство, предусмотренное подпунктами пункта 1 статьи Зарегистрируйтесь и продолжайте читать!

Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка.

Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом.

Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

О налогообложении НДС при приобретении услуг у белорусской компании

Исчисление НДС при импорте товаров не представляет собой каких-либо трудностей. При импорте же работ и тем более услуг, имущественных прав далее — работы, услуги , которые не имеют материально-вещественной формы, дело обстоит значительно сложнее. Квартальная отчетность за IV квартал года. Предыдущая статья. Следующая статья.

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети. Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его. Подпишите меня на рассылку. Святые угодники, Клерк без рекламы прекрасен:.

НДС при импорте услуг

Исчисление НДС при импорте товаров не представляет собой каких-либо трудностей. При импорте же работ и тем более услуг, имущественных прав далее — работы, услуги , которые не имеют материально-вещественной формы, дело обстоит значительно сложнее.

Квартальная отчетность за IV квартал года. Предыдущая статья. Следующая статья. Материал опубликован в году. Для поиска свежих материалов по теме воспользуйтесь поиском по тегам. Андрей Недоступ, аудитор Исчисление НДС при импорте товаров не представляет собой каких-либо трудностей.

Для того чтобы при импорте работ, услуг белорусская организация являлась плательщиком НДС, должны быть одновременно выполнены 2 условия, а именно:. При приобретении работ, услуг и наличии вышеперечисленных условий белорусскому заказчику следует произвести исчисление и уплату НДС в соответствии со ст. Так, при реализации товаров работ, услуг , имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах РБ, обязанность по исчислению и перечислению в бюджет НДС возлагается на состоящие на учете в налоговых органах РБ организации и индивидуальных предпринимателей, приобретающих данные товары работы, услуги , имущественные права.

Место реализации работ и услуг следует определять в соответствии со ст. При этом взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляют в государстве — члене Таможенного союза, территория которого признается местом реализации работ, услуг, за исключением работ, указанных в ст. При выполнении работ, оказании услуг налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы освобождение от налогообложения определяют в соответствии с законодательством государства — члена Таможенного союза, территория которого признана местом реализации работ, услуг, если иное не установлено Протоколом по услугам.

На основании ст. Рассмотрим вышеизложенное на конкретных ситуациях. Вначале рассмотрим порядок определения места реализации конкретных работ, услуг, а затем — каким образом организации должны производить исчисление НДС по импортируемым работам, услугам. Литовская организация на территории Литовской Республики в г. Местом реализации работ, услуг, имущественных прав признают территорию Республики Беларусь, если работы, услуги непосредственно связаны с недвижимым имуществом за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов , находящимся на территории Республики Беларусь.

Настоящее положение применяют и в отношении сдачи в аренду финансовую аренду лизинг и в наем недвижимого имущества, а также в отношении услуг экспертов и агентов по оценке недвижимого имущества подп. Поскольку оказаны услуги агента по оценке недвижимого имущества, находящегося не на территории Республики Беларусь, то местом их реализации территорию Беларуси не признают.

Немецкая организация оказала белорусскому заказчику консультационные услуги в части здравоохранения на территории Германии. Белорусской организации следует производить исчисление НДС при приобретении консультационных услуг в общеустановленном порядке.

Местом реализации работ, услуг, имущественных прав признают территорию Республики Беларусь, если покупатель приобретатель работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности осуществляет деятельность на территории Республики Беларусь и или местом его нахождения местом жительства является Республика Беларусь. В случае если покупатель работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности — иностранная организация, а потребителем являются ее филиал или представительство, которые осуществляют деятельность на территории Республики Беларусь и или местом нахождения которых является Республика Беларусь, местом реализации работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности признают территорию Республики Беларусь.

Эти положения применяют также в отношении оказания аудиторских, консультационных, маркетинговых, юридических, бухгалтерских, инжиниринговых включая предпроектные, проектные услуги, проектно-конструкторские разработки , рекламных услуг, услуг по обработке информации, предоставлению информации, дизайнерских услуг включая услуги по разработке дизайн-макетов , выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических технологических работ подп.

Консультационные услуги — услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций и иных форм консультаций, включая определение и или оценку проблем и или возможностей лица, по управленческим, экономическим, финансовым в т. В связи с тем что потребителем консультационных услуг является белорусская организация, местом их реализации признают территорию Республики Беларусь несмотря на то, что фактически консультация проводилась на территории Германии.

Литовская организация оказала белорусской организации услуги по предоставлению дискового пространства для размещения информации на сервере в Литве. При приобретении услуг по предоставлению дискового пространства для размещения информации на сервере белорусскому заказчику следует производить исчисление НДС в Республике Беларусь. Местом реализации работ, услуг, имущественных прав признают территорию Республики Беларусь, если покупатель приобретатель работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности осуществляет деятельность на территории Республики Беларусь и или местом его нахождения местом жительства является Беларусь.

Эти положения применяют также в отношении оказания услуг по предоставлению дискового пространства для размещения информации на сервере и или услуг по его техническому обслуживанию, услуг по проектированию, разработке, оформлению и модификации веб-страниц, созданию баз данных, обеспечению доступа к ним подп. Таким образом, местом реализации услуги по предоставлению дискового пространства для размещения информации на сервере признают территорию Республики Беларусь, так как они приобретаются белорусским субъектом предпринимательской деятельности.

Литовская организация оказала услуги по проведению аудита финансовой отчетности белорусской организации на предмет ее соответствия международным стандартам. Местом реализации этих услуг является территория Республики Беларусь, а значит, белорусской организации следует произвести исчисление НДС. Аудиторские услуги — услуги по проведению аудита бухгалтерского учета, налоговой и финансовой отчетности п. Белорусская организация осуществила в г. При оплате за участие в симпозиуме, проводимом в Литовской Республике, исчисление НДС белорусская организация в Республике Беларусь не производит.

Освобождают от НДС обороты по реализации на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах РБ, работ услуг , связанных с участием белорусских организаций и или белорусских индивидуальных предпринимателей в международных конференциях, форумах, симпозиумах, конгрессах, в выставочно-ярмарочных мероприятиях, проводимых в иностранных государствах подп.

Положения ст. Белорусская организация — арендатор выплачивает российскому арендодателю арендную плату за аренду воздушного судна по договору аренды фрахтования для перевозки пассажиров и багажа. При оплате арендной платы за аренду воздушного судна российскому налогоплательщику исчисление НДС белорусский арендатор в Республике Беларусь не производит.

Местом реализации работ, услуг признают территорию государства — члена Таможенного союза, если работы выполняет, услуги оказывает налогоплательщик плательщик этого государства, если иное не предусмотрено подп. Эти положения применяют также при аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях транспортных средств подп.

Транспортные средства — это морские и воздушные суда, суда внутреннего плавания, суда смешанного "река — море" плавания; единицы железнодорожного подвижного состава; автобусы; автомобили, включая прицепы и полуприцепы; грузовые контейнеры ст. При аренде воздушного судна, то есть транспортного средства, у налогоплательщика Российской Федерации местом реализации признают территорию Российской Федерации.

Белорусская организация приобретает авторские права непосредственно у автора литературного произведения, являющегося физическим лицом — гражданином иностранного государства Республика Польша. При этом, так как обладателем реализуемых прав является не иностранная организация, а физическое лицо, вышеуказанные права не подлежат обложению НДС на территории Республики Беларусь, так как в ст.

Эти положения применяют также в отношении получения, поддержания в силе патентов, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, перехода прав на объекты интеллектуальной собственности. Российской организацией, не имеющей представительства на территории Республики Беларусь, оказаны белорусской организации услуги транспортной экспедиции, связанные с перевозкой экспортируемых из Республики Беларусь товаров железнодорожным транспортом.

Поскольку подп. Сохранить закладку. Панель инструментов. Колонка главного редактора 3. Будет ли форма декларации приведена в соответствие с действующим законодательством и появится ли разъяснение МНС по ее заполнению? Об утверждении Инструкции о порядке представления направления , приема и обработки налоговых деклараций расчетов по налогам, сборам пошлинам , иным обязательным платежам в бюджет, а также иных документов в виде электронного документа и о признании утр 9.

Комментарий В электронном виде можно представить не только декларацию, но и иные документы Комментарий Постановлением утверждены формы и форматы сообщений, заявлений, решений, которые налоговые органы будут направлять плательщикам в электронном виде, а также порядок их направления Материальная помощь и обязательные страховые взносы в ФСЗН Размеры государственных пособий семьям, воспитывающим детей, увеличены с 1 мая года C 24 июля начнут действовать обновленные правила ведения кассовых операций [Срочно и важно] Формирование отпускных и розничных цен на моющие средства иностранного производства на территории Минска Целевые авансы на строительство объектов за счет бюджетных средств Торговля по образцам: учтите изменения Обеспечиваем достоверный бухгалтерский учет денежных средств в кассе организации Исчисление НДС: изменения, внесенные в Налоговый кодекс в году Импорт работ и услуг: практика исчисления НДС Транспортные услуги в Таможенном союзе: порядок исчисления НДС Доверительное управление: теория и практика Земельный налог и арендная плата за землю: отдельные вопросы Об утверждении бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения и по основным социально-демографическим группам в ценах марта г.

Поиск по сайту. На Главную. Кабинет Закладки Ссылки Войти. Важное сегодня:. Претензии и сроки по грузоперевозкам: есть особенности Когда необходимо доплачивать за выполнение обязанностей отсутствующего работника?

Резерв по сомнительным долгам: разберемся в трех ситуациях Шпаргалка для бухгалтера: бухгалтерский и налоговый учет новогодних подарков Важные детали проведения инвентаризации You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser. Форма заявки отправлена! Вход Регистрация Бухгалтерский портал GB. BY приветствует вас! Забыли пароль? Вы можете войти через.

Белоруссия импорт услуги ндс 2015 предоплата

Это значит, что из денег, причитающихся иностранцу, нужно удержать налог и перечислить его в бюджет. Для вас такая операция в новинку? Мы расскажем вам, при каких условиях ваша организация превращается в налогового агента, а также какие документы и как нужно оформить, чтобы подтвердить право на вычет уплаченного в бюджет НДС. По мнению Минфина, российская компания становится налоговым агентом при приобретении услуг не только у иностранных юридических лиц, но и у иностранных индивидуальных предпринимателе й Письмо Минфина России от Но проще НДС все-таки уплатить, тем более что его потом можно принять к вычету или включить в расходы.

Ваша компания становится налоговым агентом независимо от того, является ли она плательщиком НДС освобождена от обязанностей плательщика НДС по ст. Москве от Если иностранная организация оказывает вам услуги, которые не подлежат налогообложению, налог уплачивать не нужно. Перечень таких услуг установлен ст. Например, если иностранная компания передает вам право на использование промышленного образца, то удерживать и уплачивать налог в бюджет вы не должн ы подп. Нужно ли в этом случае отражать приобретение услуги в декларации по НДС?

Об этом мы спросили в Минфине. Приказом Минфина России от А как быть в ситуации, когда вы не перечисляете деньги иностранцу? Например, в счет оплаты по договору вы передаете имущество или сами оказываете иностранцу услуги выполняете работы.

Ведь получается, что удержать налог вы не можете и, соответственно, должны в течение месяца с момента передачи имущества или оказания встречной услуги в произвольной форме письменно сообщить о невозможности удержать НДС в налоговый орга н подп. Мы решили узнать мнение специалистов Минфина по данному вопросу. Зачет должен производиться на сумму без НДС, который подлежит уплате в бюджет.

В общем случае НДС перечисляется в бюджет одновременно с перечислением денег иностранц у абз. Если вы налоговый агент, база по НДС определяется как стоимость услуг с учетом налог а п. То есть налог надо будет удерживать из перечисляемой иностранцу суммы, указанной в контракте. Сумму дохода за вычетом налога вы перечисляете своему иностранному контрагенту.

Поэтому еще на стадии заключения сделки следует проинформировать своего иностранного контрагента об удержании НДС и установить в контракте цену так, чтобы он при этом ничего не потерял. Тем не менее некоторые иностранцы этого не понимают, считая, что плательщиками НДС они не являются. Поэтому возможны две ситуации. Обычно в контрактах с иностранными лицами в этом случае используются, например, такие формулировки:. Как мы уже сказали, зачастую иностранцы не хотят принимать условия об указании НДС в договоре.

Или же соответствующие условия вы просто забываете включить в договор. Если вы при исчислении НДС в такой ситуации примените расчетную ставку, то проблем с иностранцем не избежать, ведь он получит меньше, чем указано в контракте. Тогда вам не остается ничего другого, как уплатить налог сверх цены, указанной в договоре. Правда, в такой ситуации возможны проблемы с вычетом, о чем мы расскажем дальше.

Перечислить НДС в бюджет нужно одновременно с оплатой услуг иностранц у абз. Обслуживающий вас банк не примет поручение на перевод денег иностранной компании без платежки на перечисление налога в бюдже т абз. Чаще всего с иностранными контрагентами рассчитываются в иностранной валюте. Налог же в бюджет нужно заплатить в рубля х п. Если услуги оказаны, но еще не оплачены, то составлять счет-фактуру не нужно.

Порядок составления счета-фактуры имеет некоторые особенност и абз. Постановлением Правительства РФ от Оплата за услуги перечислена Счет-фактуру подписывает главный бухгалтер и руководитель п.

Так как передавать счет-фактуру никому не нужно, его достаточно выписать в одном экземпляре, зарегистрировать сначала в книге прода ж абз. Если услуги оплачиваются в иностранной валюте, то суммы в счете-фактуре вы можете указать в валют е п.

Но для вашего же удобства чтобы было видно, сколько денег нужно перечислить в бюджет лучше сразу заполнить его в рублях, пересчитав валюту в рубли по нужному курсу. Если вы являетесь плательщиком НДС и используете приобретенные услуги в облагаемой НДС деятельности, то уплаченный налог вы принимаете к вычет у п.

Однако ваша инспекция может посчитать иначе. Вам будут нужны следующие документ ы п. Если вы оплачиваете услугу авансом, заявить вычет вы сможете только после того, как услуги будут оказаны и у вас будут соответствующие первичные документ ы Письма Минфина России от Зачастую вместо акта иностранные компании предоставляют счет.

Он вполне может подтверждать оказание услуг, если в нем указано, какие именно услуги оказаны, когда, на какую сумму. Кроме того, акт счет необходимо перевести на русский язы к абз.

Если вы регулярно получаете от своих контрагентов-иностранцев типовые документы, в которых отличаются только цифровые показатели номер, дата документа, цена и т. Заявить НДС к вычету вы можете в том же квартале, в котором налог был перечислен в бюдже т п.

Конечно, при условии, что услуги уже оказаны. Так считают Минфин и суд ы Письма Минфина России от Поэтому, если вы заявили вычет раньше, к вам могут быть предъявлены претензии. Однако они необоснованны.

Смело возражайте налоговикам. Напомните им, что они обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Минфина Росси и подп.

Если вы заплатили в бюджет НДС при перечислении иностранцу аванса, а потом по каким-то причинам договор с иностранцем был расторгнут, вы вправе принять к вычету уплаченный налог, есл и п. Для получения вычета вам достаточно отразить в книге покупок авансовый счет-фактуру, который ранее вы зарегистрировали в книге прода ж абз.

Если при расторжении договора аванс не возвращается, то и уплаченный НДС принять к вычету не получитс я Письмо Минфина России от Суммы такой дебиторской задолженности полностью, включая НДС, уплаченный в бюджет в качестве налогового агента, относятся к внереализационным расхода м подп.

Если вы не являетесь плательщиком НДС, то уплаченный налог можно учесть в расхода х п. Декларацию по НДС налоговым агентам нужно сдать не позднее го числа месяца, следующего за кварталом, в котором НДС удержан из дохода иностранц а п. Если вы приобретаете услуги у нескольких контрагентов, то на каждого нужно заполнить отдельный лис т абз. При этом ответственность наступает независимо от того, был ли налог удержан у иностранца или не т п. Используется для индексации зарплаты.

Используется для расчёта отдельных показателей. Что нужно сделать. КБК что нового. Бухучет запасов: новая версия учетного стандарта. Обновление инвестиционного налогового вычета. Применение предпринимателями ПСН ограничили. Среднесписочная численность: январь подкрался незаметно. Экологический сбор: что нового. Увольнение дистанционщиков: что говорят суды.

Смена ф. Детские пособия: индексация Когда инспектору нужен эксперт. Смещение срока начала действия спецоценки. Оформляем путевые листы. Каверзные вопросы спецрежимников.

Вопросы начала года: смена режима, переходящие операции. СЗВ-ТД: последнее кадровое мероприятие. Поездки работников: выявляем неочевидные доходы. Внедряем электронную трудовую книжку. Денежная помощь ООО от учредителей-физлиц: безналоговые способы.

Как из-за коронавируса перенесли сроки сдачи бухотчетности. Нечем платить работникам: что можно сделать. Стать самозанятым сможет любой житель России. Работодателям рекомендовано быть гибче. Что делать, если из-за пандемии выплату части дивидендов пришлось отложить. Служебные записки: полезные образцы. Новый порядок взыскания ПФР-штрафов. Налоговые перемены для IT-компаний: новогодний подарок. Тест: зарплата, страховые взносы, подотчетники, бухучет. Правила выдачи больничных обновили. Налоговики снимают расходы: когда заявить убытки прошлых лет.

Распределение страховых взносов между спецрежимами.

Для целей НДС важно, кем вы выступаете по договору с резидентом Белоруссии — исполнителем или заказчиком и какая страна будет местом реализации услуг — Белоруссия или Россия. Например, если место реализации — Россия и вы исполнитель, то вы платите НДС в обычном порядке, как и с российскими заказчиками. А если вы заказчик, то вы становитесь налоговым агентом по НДС и должны удержать налог с оплаты услуг белорусскому исполнителю. Место реализации определяется по специальным правилам и зависит от конкретного вида услуг.

Например, по образовательным услугам местом реализации считается страна, в которой эти услуги оказаны, а по рекламным — страна заказчика услуги. Чтобы определить место реализации услуг, руководствуйтесь п. Если это транспорт, то место реализации — страна арендодателя. Например, если транспорт в аренду сдает белорусская компания, значит, услуга реализована в Белоруссии пп.

Если это другое движимое имущество, то место реализации — страна арендатора. Например, если оборудование в лизинг берет российская компания, значит услуга реализована в России пп. Если какой-либо вид услуг не назван в п. При импорте услуг из Белоруссии , если услуги вам оказывает резидент Белоруссии, порядок обложения НДС зависит от того, какая страна является местом реализации услуг. Если место реализации — Россия , то вы являетесь налоговым агентом по НДС и при перечислении оплаты белорусскому контрагенту должны п.

Уплаченный НДС отразите в разд. Если место реализации услуг — Белоруссия , то никаких обязанностей по НДС у вас нет. Налог заплатит исполнитель в Белоруссии в соответствии со своим законодательством п.

Если вы оказываете услуги заказчику из Белоруссии, то порядок уплаты НДС будет зависеть от того, какая страна признается местом реализации услуги. Выставите авансовый счет-фактуру в течение пяти календарных дней с даты получения предоплаты п.

По ним не нужно начислять НДС с аванса п. Если вы начисляли НДС с аванса, то можете принять его к вычету в том квартале, когда был подписан акт об оказании услуг п. Налог уплачивается в Белоруссии в соответствии с законодательством этого государства п. Скорее всего, налог удержит белорусский заказчик при оплате за услуги.

НДС учтите в стоимости этих товаров работ, услуг пп. Если местом реализации услуг признается территория Белоруссии, то порядок их обложения НДС зависит от того, кем вы выступаете по договору с резидентом Белоруссии: заказчиком или исполнителем. Если вы исполнитель , то налог уплачивается в Белоруссии в соответствии с законодательством этого государства п.

В России НДС не платите. Если вы заказчик услуг , то никаких обязанностей по НДС у вас не возникает. Льготы по НДС Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. Чтобы понять, облагаются ли НДС образовательные услуги, необходимо определиться с тем, кто их оказывает, какой режим применяет налогоплательщик, точно ли это образовательные услуги и где они реализуются. Рассмотрим порядок налогообложения НДС образовательных услуг.

В сфере образовательных услуг задействованы большей частью некоммерческие организации, действующие на основании лицензий, подтверждающих их право на осуществление образовательной деятельности. При этом по многим видам таких услуг они имеют льготы и освобождаются от обязанности начислять по ним НДС. Если организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, оказывает образовательные услуги, но при этом создана не как некоммерческая организация, основным видом деятельности которой является образовательная, то льгот при оказании этих услуг она не имеет.

В соответствии с подп. Таким образом, чтобы воспользоваться правом освобождения от НДС, такая организация должна иметь лицензию на оказание вышеперечисленных услуг, а в случае предоставления услуг по дополнительному образованию и профессиональной подготовке в лицензии должна быть конкретизирована направленность образования. При этом услуги, которые оказываются образовательными организациями в качестве консультационных, а также услуги по сдаче ими в аренду помещений облагаются НДС в общеустановленном порядке.

Следует помнить, что при одновременном осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций следует вести раздельный учет. Образовательные услуги, оказываемые коммерческими организациями или ИП, облагаются НДС в соответствии с п.

Исключение могут составлять налогоплательщики, применяющие специальный режим налогообложения УСН , при котором обязанность по начислению и уплате НДС у них отсутствует. Согласно подп. Так, в частности, местом реализации услуг будет:. Наша организация заключила договор с Белоруской компанией на оказание услуг по обучению наших сотрудников на территории РФ. В договоре прописана сумма услуг без белорусского НДС.

Лариса Взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в порядке, предусмотренном Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг Приложение N 18 к Договору далее — Приложение N То есть Вы становитесь налоговым агентом, если местом реализации приобретенных услуг будет признана территория РФ п.

В Вашем случае предметом договора являются консультационные услуги, а значит, Ваша организация является налоговым агентом. При покупке товаров работ, услуг у иностранцев, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, налоговую базу определяйте отдельно по каждой сделке: Момент возникновения налоговой базы — дата перечисления иностранцу оплаты предоплаты за товары, работы, услуги п.

В нем указывается сумма налога, подлежащая уплате налоговым агентом. Если в истекшем квартале кроме агентских у вас были и другие операции, требующие отражения в декларации, просто включите разд. Если же у вас были только агентские операции, то помимо разд. Специфика образовательной деятельности такова, что, как правило, часть операций, осуществляемых учебным заведением, является объектом обложения НДС, другая же часть не признается объектом обложения налогом или освобождается от налогообложения.

А это влечет за собой необходимость ведения раздельного учета по НДС. Для начала рассмотрим норму, предусмотренную подпунктом 4.

Причем в году образовательным учреждениям надо подать уточненные декларации по НДС за год, поскольку Федеральным законом от 5 апреля г. Однако консультационные услуги, а также услуги по сдаче в аренду помещений не освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость.

На результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации признаются интеллектуальные права, которые включают исключительное право, являющееся имущественным правом, а в случаях, предусмотренных действующим законодательством, также личные неимущественные права и иные права право следования, право доступа и другие ст. С 1 мая г.

Вопрос: У нас планируется заключение сделки с белорусской компанией, которая будет оказывать нам услуги по лабораторной диагностике анализы. Данные услуги освобождены от налогообложения по Налогу на добавленную стоимость и в России, и в Белоруссии. Смущает то, что расходные материалы, которые участвуют в изготовлении анализа, указываются в акте выполненных работ с НДС. Являемся ли мы налоговым агентом по НДС?

И должны ли удерживать налог на доходы с иностранного юр. Отметим, что в ответе мы не анализируем законодательство Республики Беларусь. Вопрос будет рассмотрен нами с точки зрения российского законодательства и международных соглашений. Также, мы исходим из того, что у поставщика анализируемых услуг отсутствует постоянное представительство на территории РФ.

Как следует из дополнительных пояснений, результатом выполнения услуг по лабораторной диагностике будет являться документ, содержащий результаты проведения анализа образцов. При этом право собственности на расходные материалы, использованные Исполнителем при оказании услуг диагностики, не переходит к Организации. Российская Федерация и Республика Беларусь являются членами Евразийского экономического союза, взаимоотношения в котором регулируются Договором о Евразийском экономическом союзе, подписанном в г.

Астане При выполнении работ, оказании услуг налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы освобождение от налогообложения определяются в соответствии с законодательством государства-члена, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено настоящим разделом.

Положения настоящего подпункта применяются также в отношении услуг по аренде, найму и предоставлению в пользование на иных основаниях недвижимого имущества;. Следовательно, по нашему мнению, местом реализации таких услуг будет являться Республика Беларусь. Таким образом, при оказании резидентом Республики Беларусь резиденту РФ услуг по проведению лабораторной медицинской диагностики взимание косвенных налогов НДС осуществляется в Республике Беларусь.

Следовательно, у Организации отсутствует обязанность по выполнению функций налогового агента по НДС. Обращаем Ваше внимание, что сумму НДС, предъявленную поставщиком услуг — резидентом Республики Беларусь, Организация не вправе принять к вычету на основании следующего.

Согласно пункту 2 статьи НК РФ вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров работ, услуг на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, в случае использования указанных товаров работ, услуг для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Таким образом, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные российскими организациями — поставщиками товаров работ, услуг , либо уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ. При этом возможность принятия к вычету сумм косвенного налога, предъявленного иностранными организациями, налоговым законодательством РФ не предусмотрена.

Налоговая база по НДС возникает, когда на территории РФ реализуются облагаемые налогом товары или услуги. Если получатель дохода от реализации не может сам заплатить налог, эта обязанность возлагается на покупателя.

В таком случае покупатель является налоговым агентом. Рассмотрим, как производится расчет НДС для налогового агента. НДС налоговый агент в году определяет расчетным путем. Если по контракту приобретаются работы или услуги, то НДС нужно перечислить одновременно с оплатой продавцу-нерезиденту п.

О том, как заполнить счет-фактуру с учетом последних изменений законодательства, читайте в нашей статье. Здесь важно выяснить, кто именно владеет имуществом, являющимся объектом сделки. Если это государственное предприятие, то оно, как юридическое лицо, будет платить НДС самостоятельно.

Если же имуществом управляют федеральные или региональные органы власти, то они, не являясь юридическими лицами, не могут быть налогоплательщиками. Счет-фактуру покупатель выставляет сам, по стандартной форме. Если на территории РФ реализуются облагаемые НДС товары услуги , а продавец не имеет возможности заплатить налог, то эта обязанность возлагается на покупателя.

Чаще всего такая ситуация возникает при расчетах с нерезидентами и аренде или покупке государственного имущества. Рассмотрим особенности учета у налогового агента по НДС при приобретении услуг работ у иностранца, в т. Российские компании и ИП в т. Для определения места реализации услуг работ , приобретаемых у иностранных организаций, следует пользоваться разными нормативными документами.

Поэтому в первую очередь надо установить, откуда иностранный продавец. НК РФ. В настоящее время между Россией и Белоруссией выстроены доверительные товарно-денежные отношения, в связи с чем любой предприниматель имеет право беспрепятственно импортировать белорусский товар на территорию Российской Федерации, соблюдая при этом законодательство.

Данная статья поможет импортёру избежать проблем с налоговыми органами в части работы с НДС при поставках продукции белорусских производителей и продавцов. Торгово-экономические отношения между Российской Федерацией и Белоруссией регулируются Договором о Евразийском экономическом союзе Астана, 29 мая г.

НДС при импорте услуг из белоруссии

Это значит, что из денег, причитающихся иностранцу, нужно удержать налог и перечислить его в бюджет. Для вас такая операция в новинку? Мы расскажем вам, при каких условиях ваша организация превращается в налогового агента, а также какие документы и как нужно оформить, чтобы подтвердить право на вычет уплаченного в бюджет НДС. По мнению Минфина, российская компания становится налоговым агентом при приобретении услуг не только у иностранных юридических лиц, но и у иностранных индивидуальных предпринимателе й Письмо Минфина России от

Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. Договор в долларах. По какому курсу принимать товар к учету. Имя Запомнить? Импорт из Белоруссии.

Вопросы исчисления НДС при «импорте» работ и услуг

По общему правилу местом реализации услуг является территория той страны, в которой организация-исполнитель зарегистрирована в качестве налогоплательщика подп. Исключение предусмотрено в отношении работ услуг , перечисленных в подпунктах 1—4 пункта 29 приложения 18 к Договору о евразийском экономическом союзе. Например, местом реализации рекламных маркетинговых, юридических, консультационных и т. Поскольку белорусский контрагент начислил НСД по законодательству Белоруссии, услуги, оказанные белорусской компанией относятся к категории услуг, местом реализации которых является Белоруссия, объекта налогообложения НДС у Вас не возникает подп. НДС со стоимости транспортных услуг предъявлен Вашей организации по законодательству Белоруссии, а не в соответствии с российским законодательством. Поэтому сумму входного НДС к вычету принять нельзя. В бухучете сумму налога включают в состав расходов.

Какую отчетность нужно сдать в налоговый орган и таможенный орган? При импорте товаров из Республики Беларусь далее - РБ организация должна уплатить НДС не позднее го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров. Не позднее этой же даты в налоговый орган по месту учета организации представляется налоговая декларация по косвенным налогам с приложенными к ней соответствующими документами. Организации необходимо будет также не позднее восьмого рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором произведено получение товаров на склад, представить статистическую отчетность в таможенный орган, в регионе деятельности которого она состоит на учете в налоговом органе в соответствии с НК РФ.

Импорт из Белоруссии

Трунтаева Кира Александровна Ведущий юрист налоговой практики, специалист по налоговому консультированию. В случае, когда иностранные компании-поставщики услуги действуют через представительство, которое стоит на учете в налоговой инспекции РФ, обязанностей налогового агента по НДС у российской компании-заказчика не возникает. Особняком в налоговом законодательстве стоят услуги в электронной форме, перечень которых закреплен в п.

Покупка товара в Белоруссии

.

.

.

.