Основания свидетельствующие что клиент действует к выгоде другого лица

Большое количество компаний — в частности плательщики НДС, в ходе налоговых проверок признаются налоговыми органами, задействованными в схемах минимизации и уклонения от уплаты налогов. Выявление и доказывание факта получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды — на сегодня один из самых актуальных административных видов деятельности. С целью выявления и установления факта получения тем или иным налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, на практике довольно часто возникает необходимость проследить всю цепочку взаимоотношений налогоплательщика с контрагентами, что не всегда удается налоговикам в рамках обычных камеральных и выездных налоговых проверок в отношении конкретных налогоплательщиков. Необоснованной налоговой выгодой признается выгода налогоплательщика, которую он подтверждает документами по операциям, фиктивно созданным или экономически заниженным, с целью сэкономить на налогах. Налоговый выгодоприобретатель. Указанные нововведения вступили в законную силу с 01 января года.

Содержание:

• Идентификация клиента, представителя и выгодоприобретателя
• Выгодоприобретатель юридического лица – права и обязанности
• An error occurred.
• Идентификация банками выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев
• Признание компании выгодоприобретателем
• Идентификация выгодоприобретателя

Идентификация клиента, представителя и выгодоприобретателя

В соответствии с Федеральным законом от 7 августа г. N ФЗ "О противодействии легализации отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" Собрание законодательства Российской Федерации, , N 33 ч. N "О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, а также требованиях к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, выгодоприобретателей в целях противодействия легализации отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" Собрание законодательства Российский Федерации, , N 50, ст.

Утвердить прилагаемое Положение о требованиях к идентификации клиентов и выгодоприобретателей, в том числе с учетом степени уровня риска совершения клиентом операций в целях легализации отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

Положение о требованиях к идентификации клиентов и выгодоприобретателей, в том числе с учетом степени уровня риска совершения клиентом операций в целях легализации отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. Настоящее Положение устанавливает требования к идентификации клиентов и выгодоприобретателей, в том числе с учетом степени уровня риска совершения клиентом операций в целях легализации отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

Настоящее Положение применяется организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом далее - организации , указанными в статье 5 Федерального закона от 7 августа г.

N ФЗ "О противодействии легализации отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" далее - Федеральный закон , за исключением кредитных организаций. Организации в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона обязаны идентифицировать клиента, представителя клиента и или выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1. Организации обязаны идентифицировать как лиц клиентов , которым оказываются услуги либо с которыми заключаются сделки совершаются операции разового характера не предполагающие дальнейшего обслуживания клиента в организации, поскольку при их совершении обязательства сторон выполняются одновременно 1 далее - "разовые" операции , вне зависимости от вида, характера и размера оказываемых услуг либо заключаемых сделок совершаемых операций , так и лиц клиентов , которые принимаются на обслуживание, предполагающее длящийся характер отношений.

Если от имени юридического или физического лица действует его представитель, организация обязана идентифицировать представителя, проверить его полномочия, а также идентифицировать и изучить представляемого клиента.

Организация в соответствии с пунктом 1 статьи 7. При проведении идентификации клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, обновлении информации о них организация вправе на основании пункта 5. Организация при проведении идентификации клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя использует сведения, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц, сводном государственном реестре аккредитованных на территории Российской Федерации представительств иностранных компаний, а также сведения об утерянных, недействительных паспортах, о паспортах умерших физических лиц, об утерянных бланках паспортов, получаемые в соответствии с абзацем 5 статьи 9 Федерального закона от соответствующих федеральных органов исполнительной власти в установленном порядке.

Организация также может использовать иные дополнительные вспомогательные источники информации, доступные организации на законных основаниях. На основании пункта 11 статьи 7 Федерального закона организации вправе отказать в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, по которой не представлены документы, необходимые для фиксирования информации в соответствии с положениями Федерального закона.

Организация в соответствии с пунктом 6 Рекомендаций по разработке организациями, совершающими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденных распоряжением Правительства Российской Федерации от Программа идентификации должна включать порядок идентификации клиента, представителя клиента и или выгодоприобретателя.

В Программе идентификации в соответствии с пунктом 13 Рекомендаций организация должна предусмотреть порядок принятия на обслуживание клиентов, являющихся иностранными публичными должностными лицами, учитывающий обязанности организаций, установленные статьей 7.

Программа идентификации также может содержать иные положения, включаемые по усмотрению организации. При выполнении требований Федерального закона и настоящего Положения организации должны учитывать установленный статьей 4 Федерального закона запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Идентификация клиента, представителя клиента и или выгодоприобретателя включает в себя следующие мероприятия:. В соответствии с пунктом 10 Рекомендаций в целях более подробного изучения юридического лица рекомендуется дополнительно при наличии его согласия устанавливать и фиксировать дату государственной регистрации юридического лица, его почтовый адрес, а также коды форм федерального государственного статистического наблюдения при наличии.

Организация в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 7 Федерального закона предпринимает обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по сбору сведений и документов, свидетельствующих, что клиент действует к выгоде или в интересах другого лица выгодоприобретателя , в том числе на основании агентского договора, договоров поручения, комиссии и доверительного управления, при проведении операций сделок , а также по идентификации выгодоприобретателя в объеме, установленном пунктом 2.

При проведении организацией проверки наличия информации о клиенте, представителе клиента и выгодоприобретателе в Перечне используется актуальный на дату такой проверки Перечень. Идентификация клиентов и выгодоприобретателей в соответствии с пунктом 2 статьи 7 Федерального закона осуществляется с учетом степени уровня риска совершения клиентом операций в целях легализации отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма далее - Риск.

Организация осуществляет идентификацию на основании действительных на дату предъявления документов, содержащих сведения, позволяющие идентифицировать клиента, представителя клиента и выгодоприобретателя. В случае если для идентификации предъявляются документы, составленные полностью или в какой-либо их части на иностранном языке, то такие документы должны представляться организации с надлежащим образом заверенным переводом на русский язык.

В случае если организация осуществляет идентификацию на основании документов, исходящих от государственных органов иностранных государств, то такие документы должны быть легализованы в установленном порядке, за исключением случаев, предусмотренных международным договором Российской Федерации. Положения абзаца второго и третьего настоящего пункта не распространяются на документы, удостоверяющие личность, выданные компетентными органами иностранных государств, при условии наличия у иностранного гражданина документа, подтверждающего право законного пребывания на территории Российской Федерации например, въездная виза, миграционная карта.

Организация осуществляет идентификацию на основании документов, представленных клиентом представителем клиента в подлиннике либо в форме надлежащим образом заверенной копии за исключением документов, удостоверяющих личность физических лиц. Если к идентификации клиента представителя клиента , выгодоприобретателя имеет отношение только часть документа, для идентификации может быть представлена заверенная выписка из него.

В случае представления клиентом копий документов организация вправе потребовать представления подлинников документов для ознакомления. Сведения о клиенте, а также представителе клиента и или выгодоприобретателе целесообразно фиксировать в анкете клиента Приложение 4 к настоящему Положению либо иным способом, предусмотренным организацией в правилах внутреннего контроля.

Анкета клиента, составленная в виде электронного документа, при переносе на бумажный носитель заверяется подписью сотрудника организации, ответственного за работу с клиентом. Сведения, содержащиеся в анкете клиента, хранящейся в электронном виде, при переносе их на бумажный носитель по своему содержанию должны соответствовать их электронному аналогу.

Организации следует обновлять сведения о клиенте и выгодоприобретателе не реже одного раза в год при установлении отношений длящегося характера либо при повторном обращении клиента, совершавшим "разовые операции", а также если у нее возникли сомнения в достоверности сведений, полученных ранее в результате реализации Программы идентификации, или в отношении клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя или операции возникли подозрения в том, что они связаны с легализацией отмыванием доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма.

При получении от клиента информации документов , подтверждающей подтверждающих изменение сведений, устанавливаемых в целях идентификации, организации следует в день их получения внести соответствующие изменения в анкету клиента либо зафиксировать иным способом, установленным организацией в правилах внутреннего контроля. В рамках идентификации клиента, представителя клиента и выгодоприобретателя, а также при проведении операций и сделок организация оценивает и присваивает клиенту степень уровень риска.

Организация оценивает степень уровень Риска с учетом признаков операций, видов и условий деятельности, имеющих повышенный риск совершения клиентами операций в целях легализации отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма далее - признаки повышенной степени уровня Риска , самостоятельно включенных организацией в правила внутреннего контроля с учетом рекомендаций Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег ФАТФ.

Организация оценивает степень уровень Риска при установлении деловых отношений с клиентом принятии его на обслуживание. В соответствии с пунктом 16 Рекомендаций для оценки степени уровня Риска клиента, а также в целях последующего контроля за его изменением организация осуществляет постоянный мониторинг операций сделок клиента по мере их совершения. Если операции сделки или деятельность клиента отнесены к повышенному риску, организация уделяет повышенное внимание операциям сделкам , проводимым этим клиентом, в целях выявления оснований для документального фиксирования информации, предусмотренных абзацем 4 пункта 2 статьи 7 Федерального закона, операций, подпадающих под критерии и признаки необычных сделок, предусмотренные в правилах внутреннего контроля, и в целях представления в уполномоченный орган сведений об операциях, установленных пунктом 3 статьи 7 Федерального закона.

Оценка степени уровня Риска, а также обоснование оценки Риска фиксируются организацией в анкете клиента либо иным способом, предусмотренным в правилах внутреннего контроля. Организации следует обновлять сведения, полученные в результате идентификации клиента, представителя клиента и выгодоприобретателя, не реже одного раза в шесть месяцев при повышенной степени уровне Риска и не реже одного раза в год в иных случаях, а также пересматривать степень уровень Риска по мере изменения указанных сведений либо в случае, когда:.

Для целей реализации организациями данного пункта датой начала течения установленного в нем срока обновления сведений следует считать день, следующий за датой заполнения анкеты клиента либо последнего обновления изменения сведений, полученных в результате идентификации клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, присвоения степени уровня Риска.

Пересмотр степени уровня Риска совершения клиентом операций в целях легализации отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, и обновление сведений, полученных в результате идентификации клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, могут производиться также в иных случаях в порядке и сроки, установленные организацией в правилах внутреннего контроля. Результаты оценки степени уровня Риска совершения клиентом операций в целях легализации отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, не должны быть доступны иным лицам, за исключением органов государственной власти в соответствии с их компетенцией в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

Документы, полученные в результате идентификации клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, а также документы, относящиеся к деятельности клиента в том числе документы переписки и иные документы по усмотрению организации , подлежат хранению в организации в течение не менее 5 лет со дня прекращения отношений с клиентом.

Информация и документы, содержащие сведения, необходимые для идентификации физического или юридического лица, индивидуального предпринимателя, а также относящиеся к деятельности клиента, должны храниться таким образом, чтобы они могли быть своевременно доступны Федеральной службе по финансовому мониторингу, а также иным органам государственной власти в соответствии с их компетенцией в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

Сведения, устанавливаемые в целях идентификации физического лица. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона организация устанавливает следующие сведения в отношении физических лиц:. Реквизиты документа, удостоверяющего личность: наименование, серия и номер документа, дата выдачи документа, наименование органа, выдавшего документ, и код подразделения если имеется. Данные миграционной карты: серия, номер карты, дата начала срока пребывания и дата окончания срока пребывания.

Данные документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание проживание в Российской Федерации: серия если имеется и номер документа, дата начала срока действия права пребывания проживания , дата окончания срока действия права пребывания проживания.

Сведения адрес о регистрации по месту жительства и о фактическом месте жительства месте пребывания. В соответствии с пунктом 1 статьи 7. В целях более подробного изучения физического лица рекомендуется дополнительно при наличии его согласия устанавливать место рождения.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона организация устанавливает сведения о представителе физического лица в случае его наличия :. Сведения, устанавливаемые в целях идентификации юридического лица и индивидуального предпринимателя. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона организация устанавливает следующие сведения в отношении юридических лиц:.

Наименование полное, сокращенное если имеется и наименование на иностранном языке если имеется. Идентификационный номер налогоплательщика - для резидента, идентификационный номер налогоплательщика или код иностранной организации - для нерезидента. Сведения о государственной регистрации: основной государственный регистрационный номер ОГРН для нерезидента - регистрационный номер в стране регистрации ; серия и номер документа, подтверждающего государственную регистрацию.

Адрес место нахождения , указанный в Едином государственном реестре юридических лиц для резидента ; место нахождения, указанное в учредительных документах; адрес место нахождения представительства, отделения, иного обособленного подразделения нерезидента на территории Российской Федерации либо сведения о регистрации по месту жительства и о фактическом месте жительства месте пребывания физического лица - уполномоченного представителя нерезидента на территории Российской Федерации при наличии.

В целях более подробного изучения юридического лица рекомендуется дополнительно при наличии его согласия устанавливать и фиксировать дату государственной регистрации юридического лица, его почтовый адрес, а также коды форм федерального государственного статистического наблюдения при наличии. Сведения, предусмотренные подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона для идентификации физических лиц.

Сведения о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя: основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации индивидуального предпринимателя ОГРЫИП ; дата государственной регистрации и данные документа, подтверждающего факт внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об указанной государственной регистрации; наименование и адрес регистрирующего органа.

Сведения в целях установления и идентификации выгодоприобретателя. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 7 Федерального закона организация устанавливает сведения об основаниях, свидетельствующих о том, что клиент действует к выгоде или в интересах выгодоприобретателя при проведении операций с денежными средствами или иным имуществом.

Сведения, получаемые в целях идентификации выгодоприобретателя - физического лица в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона:. Сведения, получаемые в целях идентификации выгодоприобретателя - юридического лица в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона:.

Сведения, установленные в результате идентификации клиента, представителя клиента и выгодоприобретателя, указанные в приложениях к настоящему Положению. Сведения о степени уровне Риска, включая обоснование оценки Риска, фиксируемые организацией в соответствии с пунктом 2.

Сведения о принадлежности клиента регистрация, место жительства, место нахождения, наличие счета в банке к государству территории , которое которая не выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег ФАТФ. Дата начала отношений с клиентом дата заключения первого договора на проведение операции с денежными средствами или иным имуществом.

Фамилия, имя, а также отчество если иное не вытекает из закона или национального обычая , должность сотрудника, ответственного за работу с клиентом. Подпись лица, заполнившего анкету клиента на бумажном носителе с указанием фамилии, имени, а также отчества если иное не вытекает из закона или национального обычая , должности или фамилия, имя, а также отчество если иное не вытекает из закона или национального обычая , должность лица, заполнившего анкету клиента в форме электронного документа.

Новости В Волжском СК проверит взрыв и гибель двух человек в гаражном боксе Российские моряки не поняли причину задержания в Ливии Перечислены условия для вакцинации от коронавируса В болгарских горах произошло пять инцидентов с туристами Обнаруживший Эболу ученый предупредил о новых опасностях Названа новая причина лишения водительских прав В бундестаге назвали "самоубийством" отказ от "Северного потока-2" Tesla поставила рекордное число электромобилей в году В Хабаровском крае увеличат выплаты на третьего ребенка На Сахалине восстановили движение по закрытым из-за метели дорогам В Мичигане разбился легкомоторный самолет В Грузии вновь ввели карантинные ограничения из-за коронавируса Мишустин выразил соболезнования в связи с кончиной актера Коренева Андрей Максимов: Постоянство было удивительной чертой Владимира Коренева Освобожденные в Ливии россияне и гражданин Украины прилетели в Москву В США 11 сенаторов оспорят результаты президентских выборов Эксперт оценил отказ норвежской фирмы от сертификации "Северного потока-2" Стали известны дата и время полуфиналов МЧМ по хоккею В первые сутки нового года в Подмосковье родились детей В Дагестане полицейский случайно застрелил дебошира За сутки в Вооруженных силах от коронавируса вылечились 97 военнослужащих

Выгодоприобретатель юридического лица – права и обязанности

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети. Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его. Подпишите меня на рассылку.

В соответствии с Федеральным законом от 7 августа г. N ФЗ "О противодействии легализации отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" Собрание законодательства Российской Федерации, , N 33 ч. N "О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, а также требованиях к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, выгодоприобретателей в целях противодействия легализации отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" Собрание законодательства Российский Федерации, , N 50, ст. Утвердить прилагаемое Положение о требованиях к идентификации клиентов и выгодоприобретателей, в том числе с учетом степени уровня риска совершения клиентом операций в целях легализации отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. Положение о требованиях к идентификации клиентов и выгодоприобретателей, в том числе с учетом степени уровня риска совершения клиентом операций в целях легализации отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

An error occurred.

В целях исполнения Федерального закона от 7 августа г. Обращаем Ваше внимание, что представленные документы должны быть надлежащим образом заверены каждый лист заверяется печатью и подписями согласно карточки с образцами подписей , либо весь документ прошивается и заверяется на последнем листе в указанном порядке.

Для Вашего удобства представляем Вам примеры документов, свидетельствующих о наличии выгодоприобретателя данный перечень не является исчерпывающим :. По агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала, либо от имени и за счет принципала. В договоре может как присутствовать, так и не присутствовать ссылка на лицо иное лицо , которому могут быть оказаны данные действия.

Выгодоприобретателем в данной ситуации является Принципал. По договору поручения одна сторона поверенный обязуется совершить от имени и за счет другой стороны доверителя определенные юридические действия. Выгодоприобретателем в данной ситуации является Доверитель. По договору комиссии одна сторона комиссионер обязуется по поручению другой стороны комитента за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитент а.

В договоре может как присутствовать, так и не присутствовать ссылка на лицо иное лицо , с которым совершается сделка. Выгодоприобретателем в данной ситуации является Комитент. Договор доверительного управления. По договору доверительного управления имуществом одна сторона учредитель управления передает другой стороне доверительному управляющему на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица.

Выгодоприобретателем в данном случае является учредитель управления, а при наличии указанного им лица еще и это лицо. В случае, если при оплате вы ссылаетесь в платежном документе на третье лицо, то Вам также необходимо представить в Банк заверенную надлежащим образом копию договора и Анкету на это лицо. Сведения об основаниях, свидетельствующих о том, что клиент действует к выгоде другого лица при проведении банковских операций и иных сделок наименование договора, его номер и дата.

Сокращенное наименование если имеется в соответствии с учредительными документами. Идентификационный номер налогоплательщика. Основной государственный регистрационный номер регистрационный номер. Основные виды деятельности в т. Сведения о лицензии на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию: вид, номер, дата выдачи лицензии; кем выдана; срок действия ; перечень видов лицензируемой деятельности.

Сведения об органах юридического лица структура и персональный состав органов управления юридического лица. Сведения о величине зарегистрированного уставного складочного капитала или величине уставного фонда , имущества.

Сведения о величине оплаченного уставного складочного капитала или величине уставного фонда, имущества. Сведения о присутствии или отсутствии по своему местонахождению юридического лица, его постоянно действующего органа управления , иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности. Реквизиты документа, удостоверяющего личность: серия и номер документа, дата выдачи документа, наименование органа, выдавшего документ, и код подразделения если имеется.

Данные миграционной карты: номер карты, дата начала срока пребывания и дата окончания срока пребывания. Данные документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание проживание в Российской Федерации: серия если имеется и номер документа, дата начала срока действия права пребывания проживания , дата окончания срока действия права пребывания проживания. Сведения о лицензии на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию: вид, номер, дата выдачи лицензии; кем выдана; срок действия; перечень видов лицензируемой деятельности.

Основные виды предпринимательской деятельности в т. Регистрация Войти. Идентификация выгодоприобретателя. Идентификация выгодоприобретателя Идентификация выгодоприобретателя. Получить полный текст. Интересные новости Важные темы Обзоры сервисов Pandia. Основные порталы построено редакторами. Интересные фотоблоги. Каталог авторов частные аккаунты.

Все права защищены Мнение редакции может не совпадать с мнениями авторов. Мы признательны за найденные неточности в материалах, опечатки, некорректное отображение элементов на странице - отправляйте на support pandia. Сведения о выгодоприобретателе. Полное наименование. Сокращенное наименование если имеется в соответствии с учредительными документами наименование на иностранном языке если имеется.

Организационно-правовая форма. Идентификационный номер налогоплательщика ИНН — для резидента, код иностранной организации - для нерезидента если имеется. Код причины постановки на учет КПП. Дата государственной регистрации. Наименование регистрирующего органа и место регистрации. Адрес места регистрации. Почтовый адрес. Номера контактных телефонов и факсов. Дата заполнения анкеты.

Фамилия, имя и если иное не вытекает из закона или национального обычая отчество. Дата и место рождения. Документ, удостоверяющий личность серия и номер; дата выдачи, наименование органа, его выдавшего, код подразделения если имеется. Данные миграционной карты: номер карты дата начала срока пребывания, дата окончания срока пребывания.

Адрес места жительства регистрации. Адрес места пребывания. Идентификационный номер налогоплательщика если имеется. Номера контактных телефонов и факсов если имеются. Дата рождения. Место рождения. Адрес фактического места пребывания.

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН. Государственный регистрационный номер регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. Дата регистрации. Авторам Открыть сайт Войти Пожаловаться. Архивы Все категории Архивные категории Все статьи Фотоархивы.

Лента обновлений Педагогические программы. Правила пользования Сайтом Правила публикации материалов Как сделать запрос на удаление материала Политика конфиденциальности и обработки персональных данных При перепечатке материалов ссылка на pandia.

Идентификация банками выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев

Большое количество компаний — в частности плательщики НДС, в ходе налоговых проверок признаются налоговыми органами, задействованными в схемах минимизации и уклонения от уплаты налогов. Выявление и доказывание факта получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды — на сегодня один из самых актуальных административных видов деятельности. С целью выявления и установления факта получения тем или иным налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, на практике довольно часто возникает необходимость проследить всю цепочку взаимоотношений налогоплательщика с контрагентами, что не всегда удается налоговикам в рамках обычных камеральных и выездных налоговых проверок в отношении конкретных налогоплательщиков.

Необоснованной налоговой выгодой признается выгода налогоплательщика, которую он подтверждает документами по операциям, фиктивно созданным или экономически заниженным, с целью сэкономить на налогах. Налоговый выгодоприобретатель. Указанные нововведения вступили в законную силу с 01 января года. Так, налоговый выгодоприобретатель — это лицо, фактически получившее налоговую выгоду. Налоговым выгодоприобретателем признается в частности лицо, контролирующее фиктивную компанию, по крайней мере, пока не будет доказано иное.

Само распространенной транзитной схемой является заключение между компаниями договора поставки. Не менее распространенными в применении транзитных схем являются договоры на оказание услуг. Суть заключается в том, что в таких фиктивных договорах сумма поставляемого товара или оказываемой услуги превышает реальную стоимость в несколько раз, а доход компании денежная разница выводится из-под налогообложения под видом расходов этой компании.

Однако налоговые органы научились выявлять подобные схемы уклонения от уплаты налогов, создав для этого целые комиссии по убыткам, работа которых заключается в выявлении причин убыточности компаний, распутывая цепочки искусственно созданной хозяйственной деятельности налогоплательщиков. Налогоплательщики в свою очередь тоже держат руку на пульсе, привлекая к участию номинальных участников и меняя компании.

При транзитной схеме недобросовестные налогоплательщики платят налог не с суммы контракта сделки , а с суммы ввезенного товара. В частности, об умышленных действиях налогоплательщика свидетельствуют установленные налоговым органом факты юридической, экономической и иной подконтрольности налогоплательщика, в том числе факты взаимозависимости спорных контрагентов проверяемому налогоплательщику.

Сюда же относятся факты проведения налогоплательщиком транзитных операций между налогоплательщиком и его взаимозависимыми или аффилированными лицами, либо через посредников, а также установленные налоговиками обстоятельства, свидетельствующие о согласованности действий проверяемого налогоплательщика с участниками его хозяйственной деятельности. Также налоговым органом рассматриваются вопросы аффилированности цепочки контрагентов по сделкам, и их экономической обоснованности см.

Необходимо это для того, чтобы выявить конечного налогоплательщика, получившего необоснованную налоговую выгоду в связи с налоговым разрывом. Цепочки контрагентов: почему они больше не работают? Налоговым органам необходимо исследовать и доказывать недобросовестность действий проверяемого налогоплательщика по выбору контрагента, а также обстоятельств, свидетельствующих о невыполнении соответствующей сделки операции контрагентом налогоплательщика первого звена см. Письмо ФНС от В свою очередь, об умышленных действиях налогоплательщика, направленных на получение им необоснованной налоговой выгоды путем заключения сделки с проблемным контрагентом, либо путем создания фиктивного документооборота с использованием цепочки контрагентов, свидетельствуют установленные факты юридической, экономической и иной подконтрольности, в том числе:.

Если доказательства подконтрольности спорных контрагентов проверяемому налогоплательщику отсутствуют, налоговым органам следует доказать недобросовестность действий проверяемого налогоплательщика по выбору контрагента, в том числе обстоятельств, свидетельствующих о невыполнении контрагентом налогоплательщика по первому звену, соответствующей хозяйственной операции.

В качестве самостоятельного основания для возложения негативных последствий на проверяемого налогоплательщика не могут быть использованы установленные налоговыми органами признаки недобросовестности контрагентов второго и последующих звеньев см. В своем решении Верховный Суд РФ подтвердил позицию налогоплательщиков, согласно которой при надлежащем документальном подтверждении хозяйственных операций с контрагентом, налогоплательщик вправе применить вычет по НДС вне зависимости от взаимоотношений его контрагента с контрагентами поставщиками второго и последующих звеньев.

Это означает, что при проведении налоговых проверок, если контрагент проверяемого лица подтвердил взаимоотношения необходимыми первичными документами, нет необходимости изучать всю цепочку взаимоотношений.

Сделку нельзя признать фиктивной, если контрагенты второго и далее звена оказались недобросовестными. Если налоговый орган в ходе проверки установит нереальность операций налогоплательщика с его контрагентом, документы, представленные налогоплательщиком в подтверждение таких операций, налоговым органом при налогообложении учитываться не будут.

При выявлении у фиктивной компании недоимки, образовавшейся у налогоплательщика в результате получения им необоснованной налоговой выгоды, выявленная налоговая недоимка и сумма пени подлежит принудительному взысканию с налогового выгодоприобретателя.

Так что же такое необоснованная налоговая выгода налогоплательщика? Письма ФНС от Новая статья Претензии к налогоплательщику со стороны налоговых органов возможны только при доказывании налоговым органом факта нереальности исполнения контрагентом налогоплательщика той или иной сделки и несоблюдении налогоплательщиком установленных п.

Подробнее о принципах новой статьи В заключение еще раз отметим, если при рассмотрении спора суд придет к выводу о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, объем прав и обязанностей такого налогоплательщика будет определен исходя из реального экономического содержания заявленных им в подтверждение правомерности получения налогового вычета по НДС, финансовых операций и хозяйственных сделок.

Это означает, что налоговая выгода налогоплательщика будет подлежать соответствующей корректировке, которая, безусловно, повлечет доначисление налогов, пеней и штрафов, которые налогоплательщик обязан будет уплатить в установленный законом срок. О том, как налоговые органы будут применять нормы новой статьи Теория Права 7 subscribers.

В Закон N ФЗ согласно Рекомендациям ФАТФ было введено понятие "бенефициарный владелец", которое является новым для российского законодательства; внесены изменения в порядок идентификации клиента, и расширен перечень подконтрольных операций.

По мнению автора, говорить об эффективности и обоснованности избрания такого подхода к правовому регулированию пока преждевременно, так как действующий порядок фактически добровольного предоставления клиентом в банк информации о бенефициарных владельцах нельзя признать в должной степени эффективным.

Правовые основы финансового мониторинга России заложены Федеральным законом от При разработке национального законодательства обязательно учитываются международные стандарты в области противодействия легализации преступных доходов, утверждаемые ООН, Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег ФАТФ , Вольфсбергской группой, Базельским комитетом по банковскому надзору, а также директивами Европейского союза.

В феврале г. ФАТФ пересмотрела и обновила Рекомендации "Международные стандарты по противодействию отмыванию денег, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения". Как следствие, в г. Изменения в Закон N ФЗ вносились четырежды и были направлены на приведение российского законодательства в соответствие с международными стандартами - новыми Рекомендациями ФАТФ и документами группы G8 Лох-Эрнская декларация.

В значительной степени изменилось содержание законодательных норм, регулирующих права и обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом; был расширен перечень операций с денежными средствами и иным имуществом, подлежащих обязательному контролю; законодательное закрепление получил механизм раскрытия бенефициарных владельцев клиентов.

До г. Впервые понятие "выгодоприобретатель" которое впоследствии использовал законодатель было раскрыто для целей финансового мониторинга в Положении Банка России от Сегодня кредитные организации до приема на обслуживание обязаны идентифицировать клиента, его представителя и или выгодоприобретателя.

Если появляется информация о том, что клиент действует к выгоде третьих лиц, то банк обязан предпринять обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению и идентификации выгодоприобретателей при проведении банковских операций и иных сделок, за исключением случаев, установленных Законом N ФЗ. Идентификация клиентов и выгодоприобретателей должна проводиться как по сделкам разового характера, не предполагающим дальнейшее обслуживание клиента, так и при длительном характере отношений с клиентом, когда он принимается на обслуживание.

Гражданско-правовыми основаниями идентификации выгодоприобретателя служат договоры агентский, поручения, комиссии и доверительного управления - так как все эти договоры имеют общие характерные признаки: определенные действия совершаются от своего или чужого имени за счет другой стороны, то есть имеет место юридическое посредничество, и эти действия совершаются в чужих интересах.

Необходимо отметить, что законодательная формулировка не ограничивает круг "выгодоприобретателей" сторонами только этих четырех договоров.

Установленный в ст. По общему правилу клиент и выгодоприобретатель должны быть идентифицированы банком до приема на обслуживание. Однако на практике это не всегда представляется возможным из-за отсутствия конкретного выгодоприобретателя на этапе идентификации клиента. Например , при открытии расчетного счета юридическому лицу у последнего, как правило, еще отсутствуют выгодоприобретатели, но они могут появиться позднее в ходе осуществления им хозяйственной деятельности.

Другой пример - денежные средства, находящиеся на депозитном счете нотариуса, которые согласно ст. Схожая проблема невозможности единовременной идентификации выгодоприобретателя рассматривается в Информационном сообщении Росфинмониторинга России "Типовые вопросы применения отдельных норм Федерального закона от Росфинмониторинг рекомендует фиксировать подобные операции в соответствии с правилами внутреннего контроля и проводить оценку степени риска причастности данной операции к легализации отмыванию денежных средств или финансированию террористической деятельности.

В случае признания данной операции подозрительной информация о ней должна быть направлена в уполномоченный орган в соответствии с п.

При отсутствии подобных подозрений необходимо сделать соответствующую пометку в анкете клиента или отметить иным способом, установленным правилами внутреннего контроля. При этом выгодоприобретатель может быть установлен после проведения операции исполнения договора. Другая проблемная ситуация может возникнуть из-за непредставления клиентом в банк документов и сведений, необходимых для установления и идентификации выгодоприобретателя.

В таком случае кредитной организации рекомендуется сообщить об этом в уполномоченный орган с указанием всех сведений о выгодоприобретателе, которыми располагает кредитная организация на дату направления сообщения.

В соответствии с п. Согласно Приложению 3 к Положению N П к сведениям, получаемым в целях установления и идентификации выгодоприобретателя, отнесены сведения об основаниях, свидетельствующих о том, что клиент действует к выгоде другого лица при проведении банковских операций и иных сделок, а также сведения о выгодоприобретателе, получаемые обычно при идентификации физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций.

Полный состав сведений, которые подлежат установлению при идентификации выгодоприобретателя, зависит от правового статуса последнего и различен для физических лиц и организаций. Необходимо обратить внимание на требования, установленные Положением N П для документов, представляемых клиентами в банк для целей идентификации:. Помимо анализа информации, содержащейся в представленных клиентом документах, банк также может получать дополнительные сведения от федеральных органов исполнительной власти, например сведения об утерянных, недействительных паспортах, о паспортах умерших физических лиц.

Использование дополнительных источников информации является правом, а не обязанностью банка. Суд отказал в удовлетворении иска, указав, что фальсифицированные документы, на основании которых был проведен платеж, внешне соответствовали условиям открытия счетов, а их фальсификация могла быть установлена лишь при использовании специальных технических средств.

Утверждение истца о том, что при открытии счета банк не должен ограничиваться только осмотром представленных документов, а должен идентифицировать клиента всеми возможными способами, в том числе путем получения информации от государственных регистрирующих органов о подлинности информации, содержащейся в представленных клиентом документах для открытия счета, судом было отклонено, поскольку обязательного направления запросов в соответствующие органы Законом не предусмотрено.

Законодатель устанавливает несколько случаев, когда идентификация выгодоприобретателя может не производиться:. Однако если в названных случаях у работников кредитной организации или банковских платежных агентов возникают подозрения, что указанная операция осуществляется в целях легализации отмывания преступных доходов или финансирования терроризма, то идентификация все-таки должна быть проведена.

По общему правилу банки самостоятельно осуществляют идентификацию клиентов, а также выгодоприобретателей, но могут и перепоручать ее осуществление на основании договора другой кредитной организации, организации федеральной почтовой связи или банковскому платежному агенту в целях осуществления переводов денежных средств без открытия банковского счета, в том числе электронных денежных средств.

Сведения о выгодоприобретателе фиксируются сотрудником банка в анкете досье клиента, которая может иметь форму бумажного документа или заполняться в электронном виде. Форма такой анкеты определяется кредитной организацией самостоятельно.

Анкета клиента должна храниться в кредитной организации не менее пяти лет со дня прекращения отношений с клиентом п. При этом анкета клиента может не оформляться при осуществлении банковских операций, в отношении которых допускается проведение упрощенной процедуры идентификации, о которой речь шла выше. В этих случаях необходимые сведения фиксируются иными способами, определенными правилами проведения банковских операций и иных сделок. Для фиксации сведений о клиентах и выгодоприобретателях кредитные организации, как правило, имеют электронные базы данных, которые могут использоваться сотрудниками в оперативном режиме для проверки данных, представленных клиентами, в том числе и о выгодоприобретателях.

Поскольку банки не обязаны повторно устанавливать и идентифицировать клиента и выгодоприобретателя, использование подобных баз данных может существенно упростить их работу.

Информация о клиентах и выгодоприобретателях должна обновляться банками не реже одного раза в год при установлении между банком и клиентом отношений длительного характера либо при повторном обращении в банк клиента, совершающего разовые операции. В случае возникновения сомнений в достоверности и точности ранее полученной информации - в течение семи рабочих дней, следующих за днем возникновения таких сомнений.

При обновлении сведений о клиентах и выгодоприобретателях банки могут использовать как информацию, получаемую от клиента, так и иные официальные источники информации. Состав сведений о выгодоприобретателях, включенных в программу идентификации, закреплен в п. Данный перечень информации о выгодоприобретателях не является исчерпывающим, и в программу идентификации могут включаться также иные положения по усмотрению кредитной организации.

В русском языке слова "выгодоприобретатель" и "бенефициарий" являются синонимами, однако законодатель возлагает на них разную смысловую нагрузку. Введение в законодательный оборот нового понятия "бенефициарный владелец" для обозначения участников финансовых операций и сделок и их идентификации, как представляется, имело целью конкретизировать уже имеющийся термин "выгодоприобретатель", который не позволял в полной мере решить задачу установления всех цепочек контроля или владения клиентом.

Понятие "бенефициарный владелец собственник " используется в Рекомендациях ФАТФ, а также в документах Европейского союза и, соответственно, законодательстве стран - членов Европейского союза. Как отмечается в пояснительной записке к Рекомендации ФАТФ N 24, компетентные органы должны иметь возможность получения своевременного доступа к достаточной, точной и актуальной информации о бенефициарной собственности и контроле компаний и других юридических лиц информация о бенефициарном владении , созданных в стране.

В соответствии с Директивой Европейского парламента и Совета Европейского союза от Европейский подход к определению бенефициарного собственника можно признать расширительным, поскольку его содержание охватывает содержание понятий "выгодоприобретатель" и "бенефициарный владелец", закрепленных в Законе N ФЗ. Согласно Закону N ФЗ выгодоприобретателем может быть как физическое, так и юридическое лицо, бенефициарный же владелец - это только физическое лицо, которое владеет или контролирует клиента.

Выгодоприобретатель получает выгоду от действий клиента в рамках заключенного договора проводимой операции, сделки , а бенефициарный владелец получает выгоду от деятельности клиента как такового. На стороне третьего лица, в интересах которого действуют выгодоприобретатель и бенефициарный владелец, могут выступать как физические, так и юридические лица.

Так, физическое лицо может быть признано бенефициарным владельцем при наличии у него возможностей контролировать действия юридического лица с учетом следующих факторов:. В Информационном сообщении Росфинмониторинга "Типовые вопросы применения отдельных норм Федерального закона от Росфинмониторинг рекомендует в таких случаях проводить идентификацию конечного бенефициарного владельца учредителя, имеющего возможность косвенно через третьих лиц оказывать влияние на действия клиента - юридического лица.

При невозможности его установления бенефициарным владельцем может быть признан руководитель учредителя - юридического лица, имеющего преобладающую долю в капитале клиента.

Под возможностью контролировать действия клиента - физического лица другим физическим лицом следует понимать возможность воздействовать на решения клиента при осуществлении им каких-либо операций с денежными средствами или иным имуществом, не обусловленную, как правило, юридически закрепленными правами и обязанностями. Такая возможность, например, может вытекать из психического или физического принуждения клиента к совершению операций с денежными средствами или иным имуществом, материальной заинтересованности в осуществлении от своего имени финансовых операций по поручению бенефициарного владельца, иного зависимого состояния.

В заключение необходимо отметить, что понятие "бенефициарный владелец" является новым для российского законодательства и об эффективности и обоснованности избрания именно такого подхода к его правовому регулированию говорить пока преждевременно. Вместе с тем хотелось обратить внимание на некоторые проблемные аспекты, которые могут возникнуть в процессе реализации новых законодательных норм.

Существование подобного механизма существенно бы упростило решение задачи по установлению лиц, фактически владеющих организацией или контролирующих ее деятельность. К сожалению, действующий порядок фактически добровольного предоставления клиентом в банк информации о бенефициарных владельцах нельзя признать в должной степени эффективным. Иными словами, закрепление одного лишь понятия "бенефициарный владелец" на уровне Закона N ФЗ в отсутствие регламентированной процедуры их выявления представляется недостаточным законодательным решением проблемы борьбы с отмыванием преступных доходов.

Другая проблема, с которой столкнутся кредитные организации при выявлении бенефициарных владельцев, связана с существованием офшорных юрисдикций, в которых информация о бенефициарных владельцах не раскрывается либо действуют особые правила ее раскрытия. Способствовать решению данной проблемы должна ратификация Россией уже подписанной 3 ноября г.

Конвенции Организации экономического сотрудничества и развития ОЭСР "О взаимной административной помощи по налоговым делам", которая предусматривает обмен информацией между странами-участницами и помощь по взиманию налогов. В Конвенции уже участвуют более 55 государств, а также некоторые офшорные юрисдикции. Любая национальная система финансового мониторинга может эффективно работать лишь в условиях ее взаимодействия с другими национальными системами и информационного обмена между ними.

В то же время, несмотря на обозначенные проблемные аспекты, введение в законодательный оборот понятия "бенефициарный владелец" является важным шагом на пути модернизации российской системы финансового мониторинга в соответствии с международными стандартами.

Признание компании выгодоприобретателем

В целях исполнения Федерального закона от 7 августа г. Обращаем Ваше внимание, что представленные документы должны быть надлежащим образом заверены каждый лист заверяется печатью и подписями согласно карточки с образцами подписей , либо весь документ прошивается и заверяется на последнем листе в указанном порядке. Для Вашего удобства представляем Вам примеры документов, свидетельствующих о наличии выгодоприобретателя данный перечень не является исчерпывающим :.

Приказом Росфинмониторинга от Организации и индивидуальные предприниматели обязаны идентифицировать как лиц клиентов , которым оказываются услуги либо с которыми заключаются сделки совершаются операции разового характера не предполагающие дальнейшего обслуживания клиента в организации, поскольку при их совершении обязательства сторон выполняются одновременно далее - "разовые" операции , вне зависимости от вида, характера и размера оказываемых услуг либо заключаемых сделок совершаемых операций , так и лиц клиентов , которые принимаются на обслуживание, предполагающее длящийся характер отношений. Идентификация клиента, представителя клиента и или выгодоприобретателя включает в себя следующие мероприятия:. Установление определенных сведений в отношении клиента, представителя и выгодоприобретателя. При проведении организацией проверки наличия информации о клиенте, представителе клиента и выгодоприобретателе в Перечне используется актуальный на дату такой проверки Перечень. Согласно новым требованиям, установленным постановлением Правительства РФ от

Идентификация выгодоприобретателя

В Закон N ФЗ согласно Рекомендациям ФАТФ было введено понятие "бенефициарный владелец", которое является новым для российского законодательства; внесены изменения в порядок идентификации клиента, и расширен перечень подконтрольных операций. По мнению автора, говорить об эффективности и обоснованности избрания такого подхода к правовому регулированию пока преждевременно, так как действующий порядок фактически добровольного предоставления клиентом в банк информации о бенефициарных владельцах нельзя признать в должной степени эффективным. Правовые основы финансового мониторинга России заложены Федеральным законом от При разработке национального законодательства обязательно учитываются международные стандарты в области противодействия легализации преступных доходов, утверждаемые ООН, Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег ФАТФ , Вольфсбергской группой, Базельским комитетом по банковскому надзору, а также директивами Европейского союза. В феврале г. ФАТФ пересмотрела и обновила Рекомендации "Международные стандарты по противодействию отмыванию денег, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения". Как следствие, в г.

.

.

.

.

.

.