Какой проводкой списать безнадежный долг

Законодательством установлены сроки, когда бухгалтер должен списать такую задолженность. Согласно п. Этот запрет касается любой безнадежной задолженности. При списании безнадежная кредиторская задолженность отражается проводками:. Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Списание задолженности проводки

Содержание:

• Как оформить и отразить в учете списание безнадежной дебиторской задолженности
• Списание дебиторской задолженности - бухгалтерские проводки
• Как списать просроченную дебиторскую задолженность
• Как списать дебиторскую задолженность прошлых лет: проводки и примеры
• Безнадежная задолженность: когда признавать, какие проводки, что с налогами
• Проводки по списанию кредиторской и дебиторской задолженности
• Как списать безнадежную дебиторскую задолженность
• Учет списания безнадежной дебиторской задолженности
• Как отразить в учёте безнадёжные долги

Как оформить и отразить в учете списание безнадежной дебиторской задолженности

Бывает, что получить деньги от должников не удаётся. Рассказываем про особенности списания просроченной дебиторской задолженности в налоговом и бухгалтерском учёте. В налоговом учёте. Просроченной дебиторской задолженности в этом списке нет, поэтому упрощенцам списывать ее в налоговом учёте нельзя письмо Минфина РФ от Для единого сельхозналога ситуация такая же — такого вида расходов нет в закрытом перечне из п.

В бухгалтерском учёте. Правила бухучёта распространяются на всех юрлиц, поэтому списывать просроченную дебиторскую задолженность в бухучёте должны все организации, вне зависимости от налогового режима. Истечение срока исковой давности. Срок исковой давности начинается с той даты, когда у компании возникает право требовать долг от контрагента. Организация отгрузила товар 1 октября. По условиям договора покупатель должен оплатить его в течение 10 календарных дней после поставки. Если до 11 октября включительно покупатель не заплатит, с 12 октября начнётся срок исковой давности.

Общий срок исковой давности — три года ст. Но есть исключения. Например, по претензиям, которые владельцы или получатели груза могут предъявить к транспортной компании, срок исковой давности — один год ст. Срок прерывается, если должник каким-то образом признал свои обязательства ст. Например, подписал акт сверки или прислал письмо с просьбой об отсрочке. После этого срок исковой давности начинает течь заново. А вот если должник оплатил часть долга — это ещё не означает, что он признал весь долг п.

В любом случае срок исковой давности не может длиться более 10 лет со дня нарушения, в нашем случае — с той даты, когда у бизнесмена появляется право требовать возврат задолженности. Ликвидация компании, банкротство или смерть должника.

Безнадёжными признаются долги ликвидированной организации, независимо от причины ликвидации. Все долги предпринимателя остаются за ним, но уже в статусе физлица. Признать долг физлица безнадёжным можно только после его банкротства. Долги умершего человека переходят к его наследникам, но лишь в пределах стоимости наследственного имущества ст.

Если оно стоит меньше, чем сумма долга, оставшуюся часть задолженности можно признать безнадёжной из-за невозможности взыскания. Постановление судебного пристава. Долги можно списать как безнадёжные, если судебный пристав вынесет постановление о невозможности взыскания по одному из следующих оснований:. Налогоплательщики имеют право создавать резервы по сомнительным долгам п. Это удобно, чтобы расходы на списание долгов были более сбалансированными и предсказуемыми.

Особенно для компаний, у которых много контрагентов и часто возникают просрочки. Налоговый период для всех плательщиков налога на прибыль — это год. Отчётный период зависит от того, как налогоплательщик считает авансовые платежи:.

Долг можно считать сомнительным, только если одновременно выполняются требования п. Сумма, которая войдёт в резерв, зависит от того, на сколько просрочен долг на дату инвентаризации:. Расчёт суммы резерва будет выглядеть так:. Сумму резерва включают во внереализационные расходы на последнюю дату отчётного или налогового периода.

Резерв создавали. Все безнадёжные долги списывают за его счёт. Затем, по итогам отчётного или налогового периода резерв нужно пересчитать:.

В течение 3 квартала за счёт резерва списали тыс. По результатам инвентаризации на Поэтому Резерв не создавали. Всю сумму безнадёжной задолженности нужно списать за счет внереализационных расходов отчётного или налогового периода. Бывает, что резерв создали, но безнадёжные долги оказались больше, и суммы резерва не хватило. Дебиторскую задолженность нужно списывать в том налоговом или отчётном периоде, когда произошло любое из событий, из-за которого её можно признать безнадёжной.

Например, если компания считает налог на прибыль ежеквартально, а контрагента исключили из ЕГРЮЛ в июне года, его задолженность нужно включить во внереализационные расходы по итогам 6 месяцев года. Но бывает, что долг не списали вовремя. Например, о ликвидации контрагента узнали только через два года. Должниками могут быть не только покупатели, но и поставщики.

Например, если им перечислили аванс в счет будущих поставок, а товары или услуги так и не получили. Минфин считает, что если с перечисленного аванса брали НДС к вычету, а потом долг списали как безнадёжный, НДС с аванса нужно восстановить письмо от Но эта позиция Минфина не подтверждена нормами закона.

Поэтому претензии налоговиков можно оспорить в суде например, постановления АС Московского округа от В бухучёте установлен только один явный критерий для отнесения дебиторской задолженности к безнадёжной — это истечение срока исковой давности п. Если в налоговом учёте организация создаёт резервы по желанию, то в бухучёте это обязательно п. Только порядок формирования резерва в бухучёте не прописан так подробно, как в налоговом.

С точки зрения бухучёта задолженность можно отнести к сомнительной даже до появления просрочки, если есть основания считать, что её не погасят в срок. Нет в бухучёте ограничений и по общей сумме резерва. Единственный определённый критерий — сомнительная задолженность не должна быть обеспечена гарантиями.

Но если организация работает на ОСНО и решила создавать резерв по сомнительным долгам в налоговом учёте, то целесообразно формировать бухгалтерский резерв по тем же правилам. Тогда не будет разниц и учёт в целом будет вести проще. Задолженность списывают за счёт резерва, а если его не хватило — за счёт прочих расходов. Например, если не знали о предстоящей ликвидации контрагента и не считали его долг сомнительным.

ДТ ДТ 63 — КТ 62 60,76… — просроченная задолженность списана за счёт резерва. В течение пяти лет нужно периодически проверять, можно ли взыскать долг с контрагента или его правопреемников. Если это удастся хотя бы частично, возвращёную сумму нужно отнести на прочие доходы и одновременно уменьшить сальдо по счету ДТ 51 50, 52 — КТ Списывать просроченную дебиторскую задолженность в бухгалтерском учёте должны организации.

Для этого они обязаны создавать резервы по сомнительным долгам. Они тоже могут создавать резервы для списания долгов, но для налогового учёта это не обязательно.

Правила формирования резервов и критерии для списания дебиторской задолженности в налоговом учёте прописаны более подробно, чем в бухгалтерском. Общее правило для двух видов учёта только одно — истечение срока исковой давности. Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Моё дело — интернет-бухгалтерия subscribers.

Списание дебиторской задолженности - бухгалтерские проводки

Тогда рано или поздно придет момент, когда задолженность станет безнадежной. Но еще хуже, если не удастся включить эту сумму в налоговые расходы. Предупредим сразу: упрощенцы не вправе уменьшить доходы на сумму безнадежной дебиторки, независимо от сделки, по итогам которой она возникла. Им этот материал будет интересен только в плане бухучет а п.

Дебиторской задолженностью считается сумма всех долгов, причитающихся организации со стороны других юридических и физических лиц. Дебиторская задолженность может признаваться надежной например, если она обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией , сомнительной и безнадежной нереальной к взысканию. Безнадежная дебиторская задолженность - это сумма, которую организация не может взыскать со своих контрагентов в силу определенных причин. Для целей налогообложения прибыли безнадежными долгами долгами, нереальными к взысканию признаются долги, если выполняется хотя бы одно из условий, перечисленных в пункте 2 статьи НК РФ:.

Как списать просроченную дебиторскую задолженность

Списание дебиторской задолженности позволяет уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организации, но списать для целей налогообложения прибыли можно только дебиторку, признанную нереальной к взысканию. Дебиторская задолженность признается безнадежной при одном из условий п. В некоторых случаях задолженность нельзя признать безнадежной к взысканию.

Так, при реорганизации компании-должника долг переходит правопреемнику. Если в качестве дебитора выступает ИП, выписка из ЕГРИП о прекращении деятельности как индивидуального предпринимателя не будет считаться основанием для признания долга безнадежным, так как за физлицом сохраняется имущественная ответственность перед кредиторами. Списание нереальной к взысканию дебиторской задолженности осуществляется согласно данным проведенной инвентаризации расчетов.

Документальным обоснованием списания являются:. Для списания дебиторской задолженности в налоговом учете применяются два способа:. Если создан резервный фонд, учитывать безнадежную задолженность в расходах напрямую нельзя. Если задолженность больше резерва, следует списать часть ее, а остаток включить во внереализационные расходы. При наличии встречной кредиторской задолженности у того же контрагента учесть дебиторскую задолженность можно только в части, превышающей долг.

Дебиторская задолженность списывается в том периоде, в котором она стала безнадежной, то есть на который приходится дата истечения срока исковой давности, ликвидации должника, вынесения решения об окончании исполнительного производства.

Задолженность прошлых налоговых периодов можно учесть в текущем отчетном периоде, если то, что ее не указали в периоде истечения искового срока, привело к переплате налога на прибыль. Если у организации несколько причин для признания долга нереальным к взысканию, нужно списать его в периоде возникновения первого из оснований. Организация имеет право взыскать просроченную дебиторскую задолженность в пределах срока исковой давности, который составляет три года с даты, когда дебитор должен был выполнить обязательство.

Например, если долг должны были погасить Со следующего дня он признается безнадежным и подлежит списанию. Если организация до окончания срока исковой давности обратилась в суд, и было принято решение о взыскании долга, то списать дебиторскую задолженность можно только после подтверждения судебным приставом невозможности взыскания или после ликвидации дебитора. В бухучете дебиторскую задолженность списывают отдельно по каждому обязательству.

Списание дебиторского долга с балансового учета отражается по-разному:. Дебиторские долги по оплате товаров, работ, услуг и задолженность по выданным авансам списываются в бухучете вместе с НДС.

Однако НДС, ранее принятый к вычету с аванса, необходимо восстановить к уплате в бюджет на дату списания дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность, списываемая в связи с ликвидацией дебитора или исключением его из ЕГРЮЛ, на счете не отражается. Списать задолженность с этого счета можно в следующих случаях:. Заполните форму и пользуйтесь бесплатной демонстрационной версией КонсультантПлюс неограниченное время!

Вы получите доступ к документам по интересующей теме, последним новостям и изменениям в законодательстве. Система содержит комментарии экспертов, рекомендации, образцы заполнения деклараций и расчетов, готовые решения и т. От всей души желаем бодрости, сил и вдохновения для реализации новых идей и интересных проектов! Пусть каждая выполненная задача приближает вашу команду к успеху и процветанию.

Пусть исполняется задуманное, и каждый день будет насыщен положительными эмоциями. Главная Новости Как списать безнадежную дебиторскую задолженность. Как списать безнадежную дебиторскую задолженность 16 Сентября Документы для списания безнадежной задолженности Списание нереальной к взысканию дебиторской задолженности осуществляется согласно данным проведенной инвентаризации расчетов.

Документальным обоснованием списания являются: акт инвентаризации расчетов; приказ руководителя о списании; документы, подтверждающие признание долга безнадежным выписка из ЕГРЮЛ, постановление судебного пристава-исполнителя и т. Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете Для списания дебиторской задолженности в налоговом учете применяются два способа: за счет резерва по сомнительным долгам; в составе внереализационных расходов.

Как списать дебиторскую задолженность в бухгалтерском учете В бухучете дебиторскую задолженность списывают отдельно по каждому обязательству. Списание дебиторского долга с балансового учета отражается по-разному: если в отношении данной задолженности был создан резерв по сомнительным долгам, долг списывается за счет его средств.

Если сумма задолженности превышает резерв, то часть превышения включается в прочие расходы. Проводки по списанию дебиторской задолженности. КонсультантПлюс: бесплатный доступ. Закажите прайс демонстрацию. Email Некорректный ввод. Имя Некорректный ввод. Телефон Некорректный ввод.

Название организации Некорректный ввод. Я согласен на обработку моих персональных данных на условиях и для целей, определенных Политикой конфиденциальности. Благодарим за вашу заявку! Мы свяжемся с Вами в ближайшее время. С Новым годом! Уважаемые клиенты, коллеги и партнеры Поздравляем вас с Новым годом и Рождеством! Читать новость. Обязательный аудит в году. Переход на прямые выплаты с года. Проверки в году: порядок проведения.

Получать информацию о новостях, акциях и специальных предложениях. Наш пециалист свяжется с Вами в течение 15 минут!

Как списать дебиторскую задолженность прошлых лет: проводки и примеры

Законодательством установлены сроки, когда бухгалтер должен списать такую задолженность. Согласно п. Этот запрет касается любой безнадежной задолженности. При списании безнадежная кредиторская задолженность отражается проводками:. Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ответственность Посмотреть еще 9.

Проверки Налоговые проверки Проверки трудовой инспекции Посмотреть еще 2. Важное Пенсии Самозанятые Коронавирус Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Самое важное Array Array Array Array.

Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Подтвержденный профиль. Как бухгалтеру уйти в аутсорс: пошаговая инструкция. Главные изменения в учёте и налогах - Без воды и с учётом последних декабрьских новаций — читайте в нашей статье.

Маркировка товаров: все, что нужно знать в году Разбираемся с нюансами на практических примерах и избегаем штрафов за неправильную маркировку. Записаться Подборка полезных мероприятий Разместить.

Организация должна своевременно списывать безнадежную задолженность в бухучете и признавать ее в налоговом учете. Дебиторская задолженность может возникнуть, например, в следующих случаях:. В бухучете дебиторскую задолженность нужно списать:. Об этом сказано в пункте 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности. Списывать дебиторскую задолженность нужно отдельно по каждому обязательству. Общий срок исковой давности составляет три года.

Правильно отсчитать эти три года будет проще по таблице. Пример определения срока исковой давности. Срок исковой давности не прерывался. Срок исковой давности может прерываться при совершении должником действий, которые свидетельствуют о признании долга.

После перерыва течение срока исковой давности начинается заново. При этом время, истекшее до перерыва, в новый срок исковой давности не засчитывайте. Вместе с тем, есть ограничение: срок исковой давности не может превышать 10 лет со дня нарушения права, даже если срок прерывался. Должник может признать свой долг и после того, как срок исковой давности закончится. В таком случае с момента признания долга течение исковой давности начинается заново. Срок исковой давности прерывался.

Законодательство не устанавливает перечень действий должника, которые свидетельствуют о том, что он признал долг. И которые могут служить основанием для прерывания срока исковой давности ст. В него, в частности, входят:. Например, с даты, когда наступил срок исполнения обязательств, прошло три года.

Но в течение этого периода стороны подписали акт сверки задолженности. Поэтому отсчитывать трехлетний срок нужно со дня, которым датируется последний акт сверки. В договоре может быть предусмотрено, что обязательство можно исполнять по частям в виде периодических платежей.

В этом случае, если дебитор совершил действия, свидетельствующие о признании лишь какой-то части обязательства, они не являются основанием для прерывания срока исковой давности по другим частям обязательства. Факт возникновения дебиторской задолженности должен быть подтвержден документально ч.

Чтобы списать дебиторскую задолженность, руководитель должен издать соответствующий приказ. Основанием для этого станут акт инвентаризации и бухгалтерская справка. К акту инвентаризации дебиторской задолженности приложите документы, подтверждающие ее возникновение, например:. Сумму задолженности спишите за счет резерва по сомнительным долгам.

В бухучете списание дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам отразите проводкой:. Дебет 63 Кредит 62 , 71, 73, Использовать резерв можно только в пределах зарезервированных сумм. Если в течение года сумма расходов на списание задолженности превысит размер созданного резерва, разницу отразите в составе прочих расходов п.

Дебет Кредит 62 , 71, 73, Списание дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, или других долгов, нереальных для взыскания, не является аннулированием задолженности.

Дебет — отражена списанная дебиторская задолженность. В течение этого периода следите за возможностью ее взыскания при изменении имущественного положения должника п. Если списанную с баланса задолженность получится взыскать или должник ее погасит добровольно, в учете сделайте записи:. Дебет 51 Кредит 76 — поступили деньги в погашение ранее списанной дебиторской задолженности;.

Дебет 76 Кредит — отражен прочий доход в сумме погашенной ранее списанной дебиторской задолженности;. Кредит — погашена списанная дебиторская задолженность. Пример отражения в бухучете списанной дебиторской задолженности. Сумма задолженности была полностью учтена при формировании резерва. Списанная безнадежная дебиторская задолженность граждан например, покупателей, которые не оплатили отгруженные им товары признается их доходами.

В отношении таких доходов организация признается налоговым агентом по НДФЛ. При расчете налога на прибыль безнадежную дебиторскую задолженность можно списать двумя способами.

Первый: за счет созданного резерва по сомнительным долгам п. И второй вариант списания: отразить ее во внереализационных расходах подп. Если резерв по сомнительным долгам создавали, то включить во внереализационные расходы можно сумму задолженности, не покрытую за счет резерва подп.

Нет, нельзя. Такой долг не признается безнадежным. По мнению финансового ведомства, если в течение трех лет срока исковой давности организация не обратилась в налоговую инспекцию за возвратом переплаты по налогу, то сумму таких излишков нельзя вернуть и нельзя признать безнадежным долгом. А если придется спорить с налоговыми инспекторами, приведите им следующие аргументы.

При переплате право собственности на эту сумму принадлежит организации п. Но вернуть или зачесть ее организация не может в связи с истечением срока исковой давности. То есть данную сумму уже нереально взыскать. А безнадежным долгом как раз и является любой долг, нереальный к взысканию. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих правомерность такого подхода см. Главная Учет расчетов с контрагентами Расчеты по сомнительным и безнадежным долгам Как оформить и отразить в учете списание безнадежной дебиторской задолженности 1.

Случаи возникновения дебиторской задолженности 2. Списание задолженности 3. Срок исковой давности 4. Документальное оформление 5. Бухучет 6. Задолженность граждан 7. ОСНО: налог на прибыль. У кого возникает дебиторская задолженность. С какого момента отсчитывать срок исковой давности. Срок исполнения обязательства определен. Срок исполнения обязательства не определен.

Со дня, когда кредитор предъявил требования исполнить обязательства например, прислал письмо. Срок исполнения определен моментом востребования. На исполнение обязательства кредитор дал должнику какое-то время. Вас также может заинтересовать. Как арендодателю учесть передачу имущества по договору аренды при налогообложении ОСНО.

Как кредитору учесть удержание имущества для обеспечения исполнения обязательств должником. Как арендатору учесть получение имущества по договору аренды при налогообложении. Как цессионарию оформить и отразить в учете переуступку права требования.

Поставщик не отгрузил покупателю оплаченные авансом товары. Исполнитель не выполнил не оказал заказчику оплаченные авансом работы услуги. Покупатель не оплатил поставщику поставленные им товары.

Заказчик не оплатил исполнителю выполненные работы оказанные услуги. Заемщик не вернул заимодавцу полученный заем. Сотрудник не отчитался по суммам, полученным под отчет.

По окончании последнего дня срока исполнения обязательства.

Безнадежная задолженность: когда признавать, какие проводки, что с налогами

Списание дебиторской задолженности позволяет уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организации, но списать для целей налогообложения прибыли можно только дебиторку, признанную нереальной к взысканию. Дебиторская задолженность признается безнадежной при одном из условий п. В некоторых случаях задолженность нельзя признать безнадежной к взысканию. Так, при реорганизации компании-должника долг переходит правопреемнику.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как списать неподтвержденную дебиторскую задолженность проводки

Дебиторская задолженность ДЗ — это долги контрагентов юридических и физических лиц, включая работников фирмы за поставленную продукцию товары, услуги. ДЗ является отвлеченными из оборота средствами, и для фирмы важно правильно выстроить работу с такими долгами, чтобы отвлеченные средства своевременно возвращались в оборот, а безнадежные и с истекшими сроками исковой давности — вовремя списывались. Списание дебиторки в налоговом учете имеет особенности. Как правильно отразить списание в налоговом учете, в деталях разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Финансовые специалисты и работники бухгалтерии в этом комплексе мероприятий выполняют свои функции, среди которых:.

Проводки по списанию кредиторской и дебиторской задолженности

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Если долг контрагента или физлица стал безнадежным, его нужно списать. Рассмотрим на примерах с проводками, как списать дебиторскую задолженность прошлых лет. Эти документы помогут вам списать дебиторскую задолженность в соответствии со всеми требованиями законодательства:. Работать с документами удобно в программе БухСофт. Она подходит для организаций и ИП.

Организация должна своевременно списывать безнадежную задолженность в бухучете и признавать ее в налоговом учете. Дебиторская задолженность может возникнуть, например, в следующих случаях:. В бухучете дебиторскую задолженность нужно списать:.

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность

.

Учет списания безнадежной дебиторской задолженности

.

.

Как отразить в учёте безнадёжные долги

.

.