Как оформить работнику компенсацию за аренду квартиру работнику в заработную плату

Если компания приглашает иногороднего сотрудника на работу, то не редко ей приходится предоставлять ему жилье. Эти расходы могут составить приличную сумму и, понятно, что компания заинтересована отнести их на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. Может ли она это сделать безболезненно? В статье поговорим о том, как учесть аренду жилья для работника или возмещение ему расходов на наем жилья для целей налогообложения. Согласно пп. Согласно п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Компенсации при увольнении. Чего ждать от работодателя?

Содержание:

• Налогообложение компенсации за аренду жилья сотруднику
• Оформляем компенсацию за жилье сотрудникам
• Оформление компенсации за аренду жилья сотруднику
• Как оформляется компенсация аренды жилья сотрудникам
• Аренда жилья для работника: учет и налогообложение
• Аренда жилья работнику: НДФЛ и страховые взносы
• Компенсация аренды жилья сотрудникам
• Жилье за счет работодателя: налоговые последствия для компании
• Компенсация за найм жилья работнику

Налогообложение компенсации за аренду жилья сотруднику

Содержание страницы В каких случаях траты на аренду жилья будут компенсированы Особенности оплаты аренды Документы, нужные для возмещения трат Как отразить траты на аренду в целях налогообложения Особенности начисления страховых взносов.

В некоторых случаях работодатель обязан возмещать затраты на аренду жилья, которое снимает сотрудник. Сопутствующие расходы предполагают особое налогообложение и учет. Как учесть аренду квартиры для иногороднего сотрудника? Основания для компенсации изложены в статье ТК РФ. В частности, траты возмещаются в том случае, если сотрудник по предварительному согласованию с работодателем переезжает в другую местность. Переезд будет связан именно с рабочей необходимостью.

В данном случае руководитель компании должен компенсировать траты, связанные со следующими аспектами:. Порядок компенсации, как и размеры выплат, определяется коллективными соглашениями и внутренними актами.

Траты на обустройство на новом месте включают в себя расходы на аренду жилья. Следовательно, на основании статьи ТК РФ работодатель обязан возмещать траты на аренду квартиры. Как работодателю оплатить проживание работнику , привлеченному для работы из другого региона? Только в одном случае у работодателя возникает обязанность по оплате аренды: когда он пригласил на работу иногороднего сотрудника.

В других случаях руководитель может не возмещать траты. Однако компенсацию он может выплачивать добровольно. В этом случае соответствующие обязательства, взятые добровольно, нужно прописать во внутренних актах. К примеру, это может быть коллективное соглашение. Рассмотрим варианты оплаты:. Как рассчитываются НДФЛ и страховые взносы при оплате за работников аренды жилого помещения и компенсации расходов по его найму временно пребывающим в РФ иностранным работникам?

Для того чтобы траты сотрудника были компенсированы, нужно предоставить ряд документов. Это бумаги, которые подтверждают расходы работника, подлежащие возмещению. Рассмотрим примерный перечень этих документов:. Желательно, чтобы необходимость компенсирования затрат на аренду была оговорена в трудовом соглашении.

Если договор аренды заключается на срок более года, его нужно регистрировать в Росреестре. Как оплатить и учесть проживание в командировке? По мнению надзорных органов, компенсация за аренду жилья — это трудовая оплата в натуральной форме. Она является одним из элементов, который формирует доход сотрудника. По этой причине необходимость в компенсации должна быть оговорена трудовым соглашением.

Обосновано это было тем, что все эти траты нужны для обеспечения производственного процесса. Если бы работодатель не возместил все расходы, сотрудники из других городов не смогли бы исполнять свои трудовые функции. Согласно этому же обоснованию, на основании положений ТК нельзя формировать правила налогообложения. Доход работодателя в натуральной форме облагается НДФЛ. Рассматриваемый метод начисления налога хорош тем, что в случае его применения у надзорных органов не возникнет вопросов.

Этот метод можно использовать в том случае, если руководитель компании готов отстаивать правомерность применения перед надзорными органами. Основание этого метода — отрицание того, что траты на аренду квартиры являются оплатой труда сотрудника. Одновременно с этим утверждается, что траты являются обоснованными. Оправданность расходов обусловлена тем, что без них компания не сможет нормально функционировать.

В рамках второго подхода все траты учитываются в прочих расходах. Учет расходов производится в полном объеме. Дохода в натуральной форме в данном случае у сотрудника не образуется. Следовательно, не происходит и удержания НДФЛ. Данный метод вполне можно обосновать.

Уже возникали соответствующие прецеденты. Суды часто поддерживают такую позицию компании на основании того, что расходы связаны с интересами производства и не являются составляющей оплаты труда.

По мнению ФСС, траты на компенсацию расходов по аренде жилья являются объектами обложения взносами. Они обладают всеми соответствующими признаками. Следовательно, они облагаются взносами. Соответствующая позиция рассмотрена в письме ФСС от 17 ноября года. Однако эту позицию нельзя назвать полностью однозначной. Противоположную позицию можно обнаружить в судебной практике. В частности, существует судебное решение, по которому расходы облагаться не будут.

Обосновано это тем, что необходимость компенсировать траты сотрудника на аренду прописана в коллективном, а не в трудовом договоре. Поэтому, если обязанность работодателя компенсировать траты оговорена коллективным соглашением, соответствующие выплаты будут скорее социальными.

Они не направлены на стимулирование сотрудников, не зависят от должности работника, выполнения им трудового плана. По этой причине такой доход в натуральной форме не может быть включен в базу для отчисления взносов. Такое же мнение сформулировано и в постановлении ФАС от 1 июня года.

Все зависит от того, готов ли руководитель отстаивать свое мнение. Если нет, то имеет смысл выбрать общепризнанную позицию. В этом случае доход работника будет облагаться взносами. Если же руководитель готов отстаивать свою позицию, можно не отчислять с доходов взносы. Второй вариант более выгоден. Для надзорных органов характерна именно первая позиция, для судов — вторая.

Необходимость возмещения затрат на аренду жилья возникает не только в ситуации переезда сотрудника в другой город на ПМЖ. Траты компенсируются и в том случае, если работник уезжает в командировку, труд отличается разъездным характером. Отпуск называется - по уходу за ребенком до 1,5 лет. Соответственно, отпуск предоставляется до того момента, Получается, суд исходит именно из того, что вы подписали, а потому согласились.

Вам остается либо опротестовать Вы увольнялись у предыдущего работодателя в г.? При увольнении он должен был подать сведения в ПФР по Срок подачи возражения на судебный приказ считается в календарных днях, но если его последний день выпадает Главная Оплата труда Как оформляется компенсация аренды жилья сотрудникам.

Содержание страницы. В каких случаях траты на аренду жилья будут компенсированы Особенности оплаты аренды Документы, нужные для возмещения трат Как отразить траты на аренду в целях налогообложения Особенности начисления страховых взносов. Теги по теме. Отменить ответ. Ваш вопрос — наш ответ.

Популярные документы. Ведение бизнеса. Проверьте почту. На ваш Email отправлено письмо с кодом. Введите его для завершения регистрации. Выслать код повторно. Спасибо за регистрацию на сайте. Не пришел код? Выслать повторно. От 5 до 20 символов. Изменить пароль. Консультант онлайн Мария Власова. Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание. Я постараюсь вам помочь.

Это бесплатно. Суть вопроса. Подробное описание вопроса. Задать вопрос. Ваше имя. Ваш Email для оповещения об ответе. Регистрационные данные высланы вам на почту. У вас есть вопрос на тему бухгалтерии, налогов, персонала, предпринимательства?

Оформляем компенсацию за жилье сотрудникам

Случаи, когда работодатель берет на себя оплату расходов по аренде жилья для своих сотрудников, достаточно распространены. При этом ситуаций, которые по нормам законодательства прямо обязывают работодателя к оплате расходов на жилье, не так много. Носят такие выплаты название компенсаций. Но чаще работодатель принимает на себя подобные обязанности добровольно, и именно они вызывают наибольшее количество вопросов. В отношении НДС вычет по таким расходам возможен п.

Кредиты для пострадавшего бизнеса: последние изменения. Антикризисные меры: что поможет сохранить бизнес. Организация вправе выплачивать компенсацию за съем жилья сотрудникам, вынужденным исполнять трудовые обязанности не по месту постоянного жительства. Трудовое законодательство обязывает работодателя возместить расходы на переезд и обустройство работника при вынужденном переезде ст.

Оформление компенсации за аренду жилья сотруднику

Если компания приглашает иногороднего сотрудника на работу, то не редко ей приходится предоставлять ему жилье. Эти расходы могут составить приличную сумму и, понятно, что компания заинтересована отнести их на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. Может ли она это сделать безболезненно?

В статье поговорим о том, как учесть аренду жилья для работника или возмещение ему расходов на наем жилья для целей налогообложения. Согласно пп. Согласно п. Расчет заполняется следующим образом:.

На отправлено письмо для подтверждения. Вы можете изменить адрес. Если вы не получаете письма на , прочтите инструкцию или подпишитесь на другой адрес. В Яндекс.

Экстерн доступно два новых вебинара. Часть первая? Подтвердите электронную почту На отправлено письмо для подтверждения. Подписка на рассылку Вы подписаны на рассылку Если вы не получаете письма на , прочтите инструкцию или подпишитесь на другой адрес.

Что делать, если письма Школы не приходят вам? Чтобы письма не попадали в спам, добавьте свой адрес в адресную книгу. В Mail. Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур. Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций. Материалы по теме. Актуальные вопросы учета.

Страховые взносы. Актуальные вопросы. Бесплатно для Экстерна. Облагать страховыми взносами? Три новых закона. Спасибо за ваше мнение!

Как оформляется компенсация аренды жилья сотрудникам

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По мнению Минфина России при оплате аренды жилья работнику, у него возникает "натуральный" доход, а значит, компания должна исчислить и уплатить с него НДФЛ и страховые взносы. Так ли это на самом деле?

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме п. К доходам в натуральной форме относится оплата организацией или предпринимателем товаров, работ, услуг в т. Таким образом, оплата аренды квартиры, в которой проживает иногородний сотрудник, является его доходом, полученным в натуральной форме. Следовательно, работодатель, который в этом случае признается налоговым агентом, должен включить суммы оплаты аренды жилья в доход работника, облагаемый НДФЛ.

При этом выводы чиновников касаются ситуаций как с предоставлением жилья сотрудникам, так и с возмещением им расходов на проживание. Разница в том, что в первом случае договор аренды с арендодателем заключает сама компания, и она же оплачивает напрямую арендодателю сумму аренды. А во втором случае сотрудник сам подыскивает себе квартиру, сам заключает договор аренды с арендодателем и сам же ее оплачивает, а затем уже компания-работодатель возмещает понесенные им на аренду жилья расходы либо сразу выплачивает ему предполагаемую сумму компенсации за аренду.

Позицию Минфина России нельзя назвать бесспорной. Следовательно, оплата аренды жилья не должна включаться в налоговую базу по НДФЛ. И арбитражные суды с таким аргументом соглашаются. Например, в одном из постановлений пост.

В другом деле пост. ФАС УО от Иначе говоря, сотрудник не мог бы исполнять свою работу, если бы жил в другом месте. Поэтому оплата аренды жилья работника произведена прежде всего в интересах работодателя.

Это далеко не полный перечень судебных решений, вынесенных в пользу налогоплательщиков. Есть и другие пост. У тех же, кто не готов отстаивать свою позицию в суде, возникает вопрос: в какой момент нужно исчислить НДФЛ в случае, когда работодатель сам договаривается и рассчитывается с арендодателем? Ведь зачастую оплата аренды квартиры производится авансом, порой даже за несколько месяцев вперед. На момент уплаты авансового платежа, по мнению автора, нельзя говорить о возникновении у работника дохода, облагаемого НДФЛ.

Ведь, во-первых, сотрудник еще не воспользовался арендной услугой, а значит, нельзя говорить о том, что оплата была именно за нее. Есть только предоплата, а это разные понятия.

Очевидно, что в этом случае у работника "натуральный" доход не возникнет до момента получения арендной услуги. Доход возникает лишь после того, как сотрудник воспользовался материальным благом, то есть пожил какое-то время в квартире.

Значит, удерживать НДФЛ компания должна при выплате заработной платы за тот месяц, в котором сотрудник воспользовался арендованной квартирой. Соответственно, начиная с февраля у работника появляется "натуральный" доход. И при выплате февральской зарплаты в марте организация должна будет удержать НДФЛ за аренду квартиры в феврале. Следует отметить, что у чиновников на сей счет иное мнение.

В одном из писем Минфина России письмо Минфина России от Также не нужно забывать, что работодателю придется выступить налоговым агентом по НДФЛ и в отношении лица, предоставившего свое жилое помещение в аренду если, конечно, арендодатель не зарегистрирован в качестве ИП.

Чиновники считают, что суммы ежемесячного возмещения расходов по найму жилого помещения в полной мере соответствуют всем элементам объекта обложения страховыми взносами, а значит, облагаются ими письмо ФСС России от Но ведь сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и работниками, в том числе на основании трудового договора, не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда.

Она также не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы. Поэтому здесь нельзя говорить о скрытой форме оплаты труда и начислять взносы нет оснований. К тому же в Законе о страховых взносах подп. Этих аргументов компаниям предостаточно, чтобы убедить судей в своей правоте. Арбитражная практика по данному вопросу складывается в пользу организаций определения ВС РФ от Альбина Островская , ведущий налоговый консультант консалтинговой группы "Такс Оптима".

Теги: бухучет и отчетность , налоги, сборы, взносы , НДФЛ. Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" ФЗ ". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Налоги и бухучет. Аренда жилья работнику: НДФЛ и страховые взносы 30 июня Момент исчисления НДФЛ с оплаты аренды жилья У тех же, кто не готов отстаивать свою позицию в суде, возникает вопрос: в какой момент нужно исчислить НДФЛ в случае, когда работодатель сам договаривается и рассчитывается с арендодателем?

Страховые взносы с оплаты аренды жилья работника Чиновники считают, что суммы ежемесячного возмещения расходов по найму жилого помещения в полной мере соответствуют всем элементам объекта обложения страховыми взносами, а значит, облагаются ими письмо ФСС России от Подписаться на наш канал в Яндекс.

РУ в ваши источники в Яндекс. Новостях Подписаться на материалы рубрики Другие материалы рубрики. С Новым годом! До Нового года 00 00 00

Основания для компенсационных выплат закреплены в статье ТК РФ. В норме говориться, что деньги выплачиваются при условии предварительного согласования с работодателем в случае переезда в другую местность. Выплата денежных средств осуществляется путем перечисления денег на счет работника в виде суточных, либо путем предоставления компенсации по фактическому возвращению из командировки. Работник, получивший денежные средства в виде компенсации, обязуется оплатить НДФЛ и страховые взносы.

Сотрудник обязуется предоставить документы, подтверждающие совершенные траты. Сотрудники предприятий и организаций обращаются непосредственно к работодателю. Скачать образец рапорта на выплату денежной компенсации за наем поднаем жилого помещения.

Метод применим в случаях, если руководитель организации готов отстаивать правоту перед контролирующими органами. Его суть заключается в отрицании того, что расходы на аренду жилья являются доходом сотрудника. Постановление Правительства РФ от Зачастую аренда жилья для работника, военнослужащего или наименее защищенной категории населения является вынужденной мерой. Главная Бухгалтерия Выплаченная компенсация квалифицируется как доход в натуральной форме.

Поделиться с друзьями:. СПб и Лен. Постановление Правительства от

Аренда жилья для работника: учет и налогообложение

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По мнению Минфина России при оплате аренды жилья работнику, у него возникает "натуральный" доход, а значит, компания должна исчислить и уплатить с него НДФЛ и страховые взносы. Так ли это на самом деле?

Основания для компенсационных выплат закреплены в статье ТК РФ. В норме говориться, что деньги выплачиваются при условии предварительного согласования с работодателем в случае переезда в другую местность. Выплата денежных средств осуществляется путем перечисления денег на счет работника в виде суточных, либо путем предоставления компенсации по фактическому возвращению из командировки. Работник, получивший денежные средства в виде компенсации, обязуется оплатить НДФЛ и страховые взносы. Сотрудник обязуется предоставить документы, подтверждающие совершенные траты.

Аренда жилья работнику: НДФЛ и страховые взносы

Содержание страницы В каких случаях траты на аренду жилья будут компенсированы Особенности оплаты аренды Документы, нужные для возмещения трат Как отразить траты на аренду в целях налогообложения Особенности начисления страховых взносов. В некоторых случаях работодатель обязан возмещать затраты на аренду жилья, которое снимает сотрудник. Сопутствующие расходы предполагают особое налогообложение и учет. Как учесть аренду квартиры для иногороднего сотрудника? Основания для компенсации изложены в статье ТК РФ. В частности, траты возмещаются в том случае, если сотрудник по предварительному согласованию с работодателем переезжает в другую местность. Переезд будет связан именно с рабочей необходимостью.

Бухгалтерский учет. Узнать состояние фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Аренда жилья для работника: учет и налогообложение Уведомлять меня по эл.

Компенсация аренды жилья сотрудникам

Согласно ст. Предприятие должно взять на себя покупку билетов до места назначения для рабочего, членов его семьи или вернуть средства, потраченные на бензин в случае проезда на своей машине. Порядок покрытия расходов фиксируется в коллективном договоре предприятия или регламентируется внутренними нормами.

Жилье за счет работодателя: налоговые последствия для компании

.

.

Компенсация за найм жилья работнику

.

.