Ндс при передаче товара филиалу российской компании за рабежом

Написав заголовок, задумалась, а все знают, кто такие налоговые резиденты и нерезиденты? Налоговые резиденты РФ— это 1 российские организации, 2 иностранные организации, признаваемые таковыми согласно международному договору, 3 иностранные организации, местом управления которыми является РФ. Для целей нашей статьи будем рассматривать в качестве нерезидента иностранную компанию, не удовлетворяющую определению налогового резидента РФ. Представим ситуацию, что российская компания назовем ее РусКо решила начать сотрудничество с иностранной компанией ИнКо.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС в закупках по 223-ФЗ

Содержание:

• Поставки через филиал за границей
• Особенности налогообложения организаций, имеющих обособленные подразделения, в том числе за рубежом
• Льготы по НДС при ввозе товаров филиалом
• Налогообложение зарубежных представительств российских организаций
• Сделки с нерезидентами: а что с НДС?
• Комментарии и мнения
• О применении нулевой ставки НДС при экспорте и передаче товара российскому филиалу за рубеж

Поставки через филиал за границей

При реализации одной российской организацией другой российской организации, в том числе ее филиалу, осуществляющему деятельность на территории иностранного государства, не являющегося государством - членом Евразийского экономического союза, товаров, вывозимых из РФ в таможенной процедуре экспорта, нулевая ставка НДС не применяется. В то же время передача товаров между структурными подразделениями одной организации объектом налогообложения НДС не является.

Поэтому ставка НДС в размере 0 процентов к операциям по передаче товаров российской организации своему филиалу, осуществляющему деятельность на территории иностранного государства, также не применяется.

У Вас есть КонсультантПлюс? Переходите по ссылке: Письмо Минфина России от Оформите заявку на доставку полной версии документа! Принимаю пользовательское соглашение. Получите эксклюзивный доступ к главной книге года Татьяны Крутяковой! Анализ всех значимых изменений года в сфере бухгалтерского и налогового учёта. Рекомендации по формированию бухгалтерской отчётности с учётом современных требований российских стандартов бухгалтерского учёта. Ответы на актуальные вопросы применения норм статьи Получить Нет, спасибо.

Годовой отчёт без ошибок! Перейти Нет, спасибо. Информер Регистрация. Для бухгалтера Для юриста Для кадрового специалиста Для специалиста по закупкам Для руководителя Для коммерческой организации. Для бухгалтера Для юриста Для кадрового специалиста Для специалиста по закупкам Для руководителя Для бюджетной организации.

Конструктор учетной политики Конструктор договоров Путеводители Готовые решения Подборки документов Перспективы судебных споров Полезные сервисы. Обслуживание коммерческих организаций Обслуживание бюджетных организаций Обслуживание базовых версий программ 1С Обслуживание 1С.

Написать нам. Купить КонсультантПлюс. Главная Новости О применении нулевой ставки НДС при экспорте и передаче товара российскому филиалу за рубеж. Москва , ул. Мишина, д. Все права защищены. Ваши замечания и предложения Телефон: Неверный формат телефона. Введите текст. Заказать документы Имя: Обязательно для заполнения.

Телефон: Неверный формат телефона. E-mail: Неверный Email. Телефон: Телефон обязателен. Войти Зарегистрироваться. Имя: Обязательно для заполнения. Отправить заявку. Заказать звонок.

Особенности налогообложения организаций, имеющих обособленные подразделения, в том числе за рубежом

Мы заключили договор на поставку оборудования с Турецкой компанией,поставка идет через Туркменистан т. Указанные операции Вы будете отражать в разделе 7 декларации по НДС с указанием операций по реализации осуществленных за пределами России. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении нулевой ставки налога на добавленную стоимость в отношении товаров, вывозимых из Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, и сообщает. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по ставке в размере 0 процентов при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей Кодекса.

В этом документе содержатся следующие положения. Филиал организации-налогоплательщика, зарегистрированной в одной стране — участницы ЕАЭС, освобождается от уплаты НДС при поставке товара на территорию другого государства — члена Союза. При этом филиал должен действовать в той стране, в которую он ввозит товар. Приведем пример.

Льготы по НДС при ввозе товаров филиалом

В письме Минфина России от Предположим, что российская компания имеет филиал на территории Республики Беларусь или другого государства, входящего в ЕАЭС. Филиал ввозит товар в Республику Беларусь из головной компании.

Нужно ли платить НДС при импорте? Нет, не нужно. Так, например, в письме Минфина России от Поэтому при передаче товаров российской компанией своему филиалу, зарегистрированному в РК, для реализации на территории РК, объект обложения НДС не возникает. Кстати, эта логика действует и в том случае, если филиал российской компании находится в стране, не входящей в ЕАЭС.

При этом в соответствии с п. Следовательно, передача товаров между структурными подразделениями одной организации объектом обложения НДС вообще не является.

Поэтому ставка НДС в размере 0 процентов к операциям по передаче товаров российской организации своему филиалу, ведущему деятельность на территории иностранного государства, не применяется. Письмо Минфина России от Комментарии и мнения. Ввоз филиалом компании-налогоплательщика одного государства - члена ЕАЭС товаров, полученных от головной организации, на территорию другого государства - члена ЕАЭС, в котором находится данный филиал, не облагается НДС.

Разумеется, не возникает базы для исчисления НДС и при экспорте. Теги публикации: НДС. Комментарии 0. Смотрите по этой теме. Договорная выгода 02 ноября Дробление бизнеса в отсутствие деловой цели 08 сентября Регистрация на мероприятие. Тип плательщика Физическое лицо Юридическое лицо. Все прошло успешно!

Налогообложение зарубежных представительств российских организаций

Мы заключили договор на поставку оборудования с Турецкой компанией,поставка идет через Туркменистан т. Указанные операции Вы будете отражать в разделе 7 декларации по НДС с указанием операций по реализации осуществленных за пределами России. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении нулевой ставки налога на добавленную стоимость в отношении товаров, вывозимых из Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, и сообщает.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по ставке в размере 0 процентов при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей Кодекса. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи Кодекса для подтверждения правомерности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость в налоговые органы представляется в том числе контракт копия контракта российского налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара за пределы единой таможенной территории Таможенного союза.

Таким образом, при реализации одной российской организацией другой российской организации, в том числе ее филиалу, осуществляющему деятельность на территории иностранного государства, не являющегося государством - членом Евразийского экономического союза, товаров, вывозимых из Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, нулевая ставка налога на добавленную стоимость не применяется.

Что касается операций по передаче товаров российской организации ее филиалу, осуществляющему деятельность на территории иностранного государства, то согласно пункту 1 статьи Кодекса объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров на территории Российской Федерации.

При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 39 Кодекса реализацией товаров признается передача на возмездной основе в том числе обмен товарами права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары на безвозмездной основе. Учитывая изложенное, передача товаров между структурными подразделениями одной организации объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не является.

Поэтому ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов к операциям по передаче товаров российской организации своему филиалу, осуществляющему деятельность на территории иностранного государства, также не применяется. При реализации товаров работ, услуг НДС нужно платить, только если реализация произошла на территории России.

По общему правилу товары считаются реализованными в России, если выполнено хотя бы одно из условий:. Исключением из этого правила является определение места реализации углеводородного сырья, добытого на морских месторождениях. Углеводородное сырье, а также продукты его передела например, стабильный конденсат, сжиженный природный газ считаются реализованными в России, если выполнено хотя бы одно из следующих условий:.

Например, по дате составления:. Если не выполняется ни одно из указанных условий, то НДС с реализации товаров не платите.

Поскольку здание находится на территории Украины, то местом его реализации независимо от прочих условий Россия не считается. Пример определения места реализации товара для расчета НДС. Организация продает товар, приобретенный в одном иностранном государстве и перемещаемый транзитом через Россию на территорию другого иностранного государства. Перевозка указанного товара осуществляется транзитом через территорию России. Так как товары в момент отгрузки находятся на территории Китая, то местом их реализации Россия не является.

Установленный порядок определения места реализации товаров должны применять как российские, так и иностранные организации, реализующие товары в России. Иностранные организации, вставшие на учет в налоговой инспекции, налог платят самостоятельно. Если же они не состоят в России на налоговом учете, НДС за них перечисляют организации, выступающие налоговыми агентами:. Иностранная организация реализует товары в России. Москвы, на который ранее он был ввезен польской организацией для хранения.

Поскольку в начале отгрузки станок находится на территории России, данная операция облагается НДС. Российская организация приобретает товары за границей, растаможивает их и продает на внутреннем рынке. Право собственности на товары переходит к российскому покупателю на дату таможенного оформления. В рассматриваемой ситуации российская организация совершает две операции, каждая из которых является самостоятельным объектом налогообложения.

В ходе этой операции: — товары проходят таможенное оформление в соответствии с процедурой выпуска для внутреннего потребления ст. Такая операция облагается НДС, если товары в момент начала отгрузки и транспортировки находились на территории России подп. Применяя эту норму, учитывайте, что в данном случае началом отгрузки транспортировки товаров российскому покупателю является не дата их вывоза со склада иностранного поставщика, а дата передачи, предусмотренная договором.

Ведь с момента отгрузки товаров с иностранного склада и до момента таможенного оформления их собственником остается импортер. Передать эти товары покупателю импортер может только после растаможивания. То есть после того, как товары были фактически ввезены в Россию. А раз передача товаров российскому покупателю происходит на территории России, то нужно начислить НДС подп. Сделку купли-продажи провели в России, НДС при временном ввозе арендатор заплатит на таможне.

Если в момент продажи судно находилось на территории России, организация-покупатель должна удержать НДС из дохода иностранного продавца и перечислить эту сумму в бюджет. Если судно находилось за пределами территории России, обязанность налогового агента у покупателя не возникает. Реализация товаров на территории России признается объектом обложения НДС подп.

Товар считается реализованным в России, если на момент отгрузки он находится на территории России или на других территориях, которые подпадают под юрисдикцию России п. Поэтому она должна рассчитать и заплатить налог в бюджет. Налоговой базой будет стоимость судна с учетом НДС.

Налог рассчитайте по расчетной ставке. Если же по условиям договора стоимость продажи не включает НДС, налог заплатите за счет собственных средств. Если в момент совершения сделки купли-продажи судно находилось на территории иностранного государства, местом его реализации Россия не признается.

То, что организации заплатила НДС при временном ввозе арендованного судна, значения не имеет. Это разные процедуры. В первом случае организация арендовала имущество и ввезла его для временного использования в своей деятельности.

Во втором случае организация выступает уже покупателем и приобретает судно в собственность. НДС, уплаченный при временном ввозе, организация вправе принять к вычету в том периоде, когда приняла арендованное судно к учету п. А НДС, удержанный при выкупе судна, организация вправе принять к вычету в качестве налогового агента.

Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Темы: Бухгалтерский учет Юрпрактикум.

О применении нулевой ставки НДС при экспорте или передаче товаров филиалу российской организации, осуществляющему деятельность в иностранном государстве. Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа?

Скачайте формы по теме: Пример заполнения личной карточки учета выдачи средств индивидуальной защиты Положение о предоставлении форменной одежды Доходность инвестирования средств пенсионных накоплений о переходе из одного негосударственного пенсионного фонда в другой о переходе из Пенсионного фонда РФ в негосударственный пенсионный фонд, осуществляющий обязательное пенсионное страхование.

Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе!

Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Вопрос: Организация заключила договор на поставку товаров для другой российской компании, расположенной на территории иностранного государства. В соответствии с пп. Имеет ли значение для применения указанной ставки налога статус контрагента — иностранное или российское лицо? Экспорт товаров облагается по ставке НДС 0 процентов при условии представления в установленный срок в налоговый орган документов, предусмотренных ст.

Как видно из данного перечня, для целей НДС контракт должен быть заключен именно с иностранным контрагентом. Если товары будут поставляться на экспорт для российской организации, налогоплательщик не сможет представить полный комплект документов не будет договора с иностранным лицом. Соответственно, нулевая ставка НДС к такой операции не применима см.

Реализацию товаров нужно облагать НДС по ставке 18 либо 10 процентов в зависимости от вида товара. Ваш адрес email не будет опубликован. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев. Адрес: , г. Москва, ул. E-mail: sales tab-is. Ответ: Экспорт товаров облагается по ставке НДС 0 процентов при условии представления в установленный срок в налоговый орган документов, предусмотренных ст. Пакет документов включает в себя пп.

Нужно ли предоставлять учебный отпуск работнику с высшим образованием, который поступил в магистратуру для обучения по другой специальности? You may also like. By marketing tab-is. Comments Leave a reply Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован.

More in Вопрос-ответ. Как в 1С:Бухгалтерии 8 ред. Использован релиз 3. Использован релиз 2. Поиск по сайту. Facebook likes. Twitter 5 followers. Появился вопрос? Свяжитесь с нами: Технологии и Бизнес Адрес: , г. Популярные посты.

Кому и какие налоги платить при покупке и продаже квартиры Налог с продажи квартиры в году: как подать декларацию 3-НДФЛ, сроки и документы Какой штраф за езду без страховки действует в году Все о налоговом вычете на детей в году Основано не реальных событиях: как помогает ЦБ РФ Мыло своими руками — выгодный бизнес!

Сделки с нерезидентами: а что с НДС?

Активный выход российского бизнеса на международный рынок приводит к необходимости создания российскими юридическими лицами обособленных подразделений на территории иностранных государств. Отметим, что современные хозяйствующие субъекты в Российской Федерации представлены в основном обществами с ограниченной ответственностью и акционерными обществами закрытого или открытого типа. Причем и в отношении обществ с ограниченной ответственностью и в отношении акционерных обществ, нормы указанных законов предусматривают, что создание организацией филиала или представительства за пределами Российской Федерации производится в соответствии с законодательством иностранного государства, на территории которого создаются филиалы и представительства, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации. Создавая такое структурное подразделение, российская организация зачастую сталкивается с массой вопросов, касающихся исчисления и уплаты налогов при осуществлении деятельности за рубежом.

Определение места реализации товаров работ, услуг является одним из условий для налогообложения НДС. Если этим местом является Россия, то реализация облагается НДС. Если это не Россия, то НДС нет. По нормам НК РФ получается, что местом реализации агентских услуг, которые оказывает иностранная фирма — нерезидент российской компании, территория РФ не признается. Значит, НДС они не облагаются.

Комментарии и мнения

Вопрос: Организация заключила договор на поставку товаров для другой российской компании, расположенной на территории иностранного государства. В соответствии с пп. Имеет ли значение для применения указанной ставки налога статус контрагента — иностранное или российское лицо? Экспорт товаров облагается по ставке НДС 0 процентов при условии представления в установленный срок в налоговый орган документов, предусмотренных ст. Как видно из данного перечня, для целей НДС контракт должен быть заключен именно с иностранным контрагентом. Если товары будут поставляться на экспорт для российской организации, налогоплательщик не сможет представить полный комплект документов не будет договора с иностранным лицом. Соответственно, нулевая ставка НДС к такой операции не применима см.

При реализации одной российской организацией другой российской организации, в том числе ее филиалу, осуществляющему деятельность на территории иностранного государства, не являющегося государством - членом Евразийского экономического союза, товаров, вывозимых из РФ в таможенной процедуре экспорта, нулевая ставка НДС не применяется. В то же время передача товаров между структурными подразделениями одной организации объектом налогообложения НДС не является. Поэтому ставка НДС в размере 0 процентов к операциям по передаче товаров российской организации своему филиалу, осуществляющему деятельность на территории иностранного государства, также не применяется.

О применении нулевой ставки НДС при экспорте и передаче товара российскому филиалу за рубеж

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении нулевой ставки налога на добавленную стоимость в отношении товаров, вывозимых из Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, и сообщает. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее — Кодекс при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по ставке в размере 0 процентов при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей Кодекса. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи Кодекса для подтверждения правомерности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость в налоговые органы представляется в том числе контракт копия контракта российского налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара за пределы единой таможенной территории Таможенного союза. Таким образом, при реализации одной российской организацией другой российской организации, в том числе ее филиалу, осуществляющему деятельность на территории иностранного государства, не являющегося государством — членом Евразийского экономического союза, товаров, вывозимых из Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, нулевая ставка налога на добавленную стоимость не применяется.

.

.

.

.