Ип был на осн залатили на усн

Если вы планируете перейти на УСН, то важно ответить на несколько ключевых вопросов:. Остановимся на каждом из этих вопросов более подробно:. Имеет ли право ваша организация применять УСН? Согласно действующему законодательству, ваша организация сможет перейти и применять УСН, если соблюдаются следующие условия:.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что делать с НДС на УСН? Ошибки ИП и ошибки ООО. Налоги и налогообложение. Лайфхаки бизнеса.

Содержание:

• Упрощённая система налогообложения
• Инструкция для начинающего ИП на упрощенке 6 %
• Меняем ОСН на «упрощенку»: переходные сложности
• Аргументированный переход на спецрежим УСН с ОСНО
• Переход с общей системы налогообложения на упрощенную
• Смена режима налогообложения с ОСН на УСН: порядок действий
• Переход с ОСН на УСН: учет доходов и расходов

Упрощённая система налогообложения

А мы расскажем об особенностях налогообложения, возникающих при переходе с обычной системы налогообложения на упрощенную.

Большинство компаний, решивших перейти со следующего года на упрощенную систему налогообложения, уже подали в ИФНС соответствующее уведомление. А тем, кто еще думает — переходить или нет — нужно поторопиться: до конца года остались считанные дни. Итак, с года организация решила с обычного режима налогообложения перейти на упрощенный режим.

Какие действия, связанные с налогообложением, необходимо будет предпринять ей в связи со сменой режима? Давайте разберемся. Если на момент перехода на УСН имеются остатки ТМЦ Если к началу следующего года на складе останутся не реализованные товары или не использованные материалы, то НДС по ним необходимо будет восстановить.

Такое правило содержится в подпункте 2 пункта 3 статьи НК РФ. Если НДС там присутствовал и принимался к вычету, то счет-фактуру, полученный ранее от поставщика, нужно будет зарегистрировать в книге продаж п. Постановлением Правительства РФ от При этом сумму восстановленного налога можно отнести в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли согласно статье НК РФ.

Так считают и чиновники Письма Минфина РФ от Москве от Если на балансе имеются основные средства и нематериальные активы, стоимость которых к концу года не будет полностью перенесена на расходы через амортизацию, то необходимо будет восстановить НДС и по ним. Налог в этом случае следует восстанавливать пропорционально остаточной стоимости объектов и НМА, без учета переоценки. Поскольку сумма восстановленного НДС будет меньше суммы, отраженной в счете-фактуре на приобретение основного средства нематериального актива , то в книге продаж счет-фактуру нужно зарегистрировать на сумму восстановленного налога.

Этот налог нужно отразить в строке раздела 3 декларации по НДС за 4 квартал г. Если аванс вы перечислили до перехода на УСН Многие работают по предоплате. И может случиться так, что аванс вы перечислили до перехода на УСН, а товары в счет этого аванса получите уже в момент применения УСН.

В обычной ситуации когда речь не идет о смене режима налогообложения НДС бы восстанавливался на основании подпункта 3 пункта 3 статьи НК РФ. Но к нашей ситуации этот подпункт не применим.

Ведь в нем говорится о том, что восстанавливать НДС нужно в том налоговом периоде, в котором НДС по приобретенным товарам работам, услугам принимается к вычету. Поскольку к вычету могут принимать налог лишь налогоплательщики НДС.

К сожалению, официальных разъяснений от чиновников до сих пор нет. С арбитражной практикой тоже не густо. Но мы нашли одно дело, в котором как раз рассматривался подобный спор Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от Дело решилось в пользу налоговой инспекции. Арбитров не смутило то, что в этом подпункте говорится о восстановлении НДС исключительно с товаров работ, услуг , основных средств и НМА, а про авансы ничего не сказано.

Таким образом, безопаснее всего с точки зрения налоговых рисков будет восстановление НДС с перечисленных авансов. Восстановить НДС нужно будет в 4 квартале года. Что касается товаров работ, услуг , приобретенных в момент применения УСН, а оплаченных авансом до смены режима, то их стоимость вы учтете при налогообложении в момент осуществления расходов подп.

Например, аванс вы уплатили в декабре г. Реализованы они будут, предположим, в феврале г. Если приобретенный товар вы оплатите после перехода на УСН Теперь рассмотрим обратную ситуацию. Возникают ли какие-то особенности в связи с этим? Все зависит от того, была ли отражена стоимость этих товаров в расходах при налогообложении прибыли до смены режима? Поскольку покупная стоимость товаров относится на расходы по мере реализации п.

А значит, оплачивая в будущем году стоимость этих товаров, сумму платежа вы не будете относить на расходы. Такие правила следуют из подпункта 5 пункта 1 статьи А именно: расходы по оплате стоимости товаров нужно признавать по мере их реализации подп. Однако не в нашем случае. Ведь к вычету могут принимать НДС лишь плательщики данного налога. Однако не спешите расстраиваться. Исчисленный с полученных авансов НДС вы сможете принять к вычету при условии, что часть аванса в размере НДС будет возвращена покупателям.

Вычет в этом случае нужно отразить в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода на упрощенный режим. Такой порядок следует из пункта 5 статьи Обратите внимание, что для вычета НДС необходим документ, свидетельствующий о возврате покупателям сумм налога. Но в какой момент следует осуществлять перерасчеты с покупателями: до или после перехода на спецрежим? Официальных разъяснений на этот счет нет. Мы считаем, что в целях минимизации налоговых рисков, перерасчеты лучше произвести в последних днях уходящего года.

Если налог будет возвращен покупателям позже 1 января года, то налоговики могут указать, что вычет невозможен в виду того, что условие, которое дает право на вычет выполнено в периоде применения УСН. Поэтому если возвращать часть аванса в сумме НДС вы будете в следующем году, то, на наш взгляд, это не должно препятствовать возможности получить вычет.

И в случае возникновения претензий со стороны ИФНС, вы сможете их оспорить. Некоторые бухгалтеры, желая избежать таких перерасчетов и не связываться, тем самым, с вычетом НДС, могут решить в конце года сразу получать авансы уже за минусом НДС если отгрузки под эти авансы компания намерена осуществить в следующем году.

Сразу отметим, что так лучше не делать. Ведь дата получения аванса будет приходиться на период применения ОСН, а значит, все равно придется начислить НДС с этого аванса, даже если он будет получен 31 декабря года. Если же сумма налога не будет возвращена покупателям, то основания для вычета НДС будут отсутствовать. Об этом также сказано в Письме ФНС от И еще один важный момент.

Такие требования содержатся в подпункте 1 пункта 1 статьи Соответственно, тот факт, что оплата поступит в момент применения УСН, для НДС значения иметь не будет: налог-то с операции исчислен. И никаких корректировок делать не потребуется. Оплату, полученную в момент применения УСН, в доходы включать также не нужно.

Ведь стоимость товаров, за которые поступает оплата, уже была включена в налоговую базу по налогу на прибыль на момент реализации. Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ответственность Посмотреть еще 9.

Проверки Налоговые проверки Проверки трудовой инспекции Посмотреть еще 2. Важное Пенсии Самозанятые Коронавирус Электронные трудовые книжки.

Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Самое важное Array Array Array Array. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Фото Бориса Мальцева, Клерк. Подтвержденный профиль. Главные изменения в учёте и налогах - Без воды и с учётом последних декабрьских новаций — читайте в нашей статье. Делис Архив. Оптимизация документооборота Совершенствование и автоматизация процессов движения документов.

Прием и увольнение работников: кадровый учет без штрафов Научим оформлять документы так, чтобы ни один инспектор не подкопался. Записаться Подборка полезных мероприятий Разместить.

Инструкция для начинающего ИП на упрощенке 6 %

Рассмотрим ситуацию, когда:. Такой метод признания доходов называется кассовым. Хорошая новость! Но речь идет не об исчислении в данном периоде. Делис Архив Подтвержденный профиль Оптимизация документооборота Совершенствование и автоматизация процессов движения документов Узнать больше Реклама на Клерке.

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную. Упрощенная система налогообложения УСН — это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД. Расчет налога производится по следующей формуле статья

Меняем ОСН на «упрощенку»: переходные сложности

Дробление, изменение режима налогообложения на УСН — наиболее частое решение, принимаемое владельцами бизнеса, если доход начинает превышать млн. Насколько оно правильное, в каких случаях оправдан переход, помогает ли сэкономить средства или только усугубит ситуацию — разбираем в этой статье. Переход с ОСН на УСН возможен только 1 раз в год при условии уведомления налоговой службы до 31 декабря текущего года.

Снижение налогового бремени. Облегчаются задачи бухгалтерии по ведению налогового и бухгалтерского учётов. Например, не составляются счета-фактуры, нет регистров по налогу на прибыль. Сменить налоговую систему возможно, если организация соответствует 2 главным условиям по лимиту выручки и величины штата:. Кроме вышеперечисленного, законодательно установлен запрет на упрощёнку по характеру деятельности для таких организаций, как банковские, микрофинансовые, страховые, бюджетные организации, сельхозпроизводители, негосударственные пенсионные фонды, ломбарды и ряд других подробнее здесь.

Превышение лимита по доходам свыше млн. Суды завалены обращениями предпринимателей, пытающихся доказать, что разделение бизнеса не было нарушением законодательства. За последние 3 года лет г. С организаций-налогоплательщиков, судившихся с ИФНС, было взыскано в пользу бюджета в среднем 30 миллионов рублей. В зоне риска — крупные компании, доход которых вырос до максимального лимита для упрощёнки.

Одновременно судебная практика показывает, что победить в разбирательствах с налоговиками можно, если грамотно подойти к переходу на спецрежим. Наша компания, имеющая опыт участия в подобных судах, предлагает юридическое сопровождение и бухгалтерское обслуживание бизнеса в переходный период. Организации, переведенные на УСН, реально существовали, вели деятельность, самостоятельно оплачивали налоги по упрощённой системе. Доказательством в суде станет оптимальное разделение технологических процессов между компаниями.

Масштаб разделения бизнеса на 2 компании или 10 не имеет значения. Бизнес не только разделён между компаниями, но они ведут независимо друг от друга различные виды хозяйственной деятельности, имеют свой управленческий аппарат и принимают самостоятельные административные решения. Вновь созданные предприятия имеют собственных, отличных от головной компании, поставщиков, деловых партнеров и клиентов, пользуются услугами иных сервисных организаций, имеют личные сертификаты, лицензии, все необходимые разрешительные документы, обладают своим оборудованием и собственным штатом сотрудников.

Обвинение ИФНС в наличии единого руководства у группы компаний генерального директора не может стать основанием лишения прав на спецрежим. Эти и другие действия, предлагаемые нашей компанией при переводе части бизнеса с ОСН на УСН, особенности кадровых, управленческих решений для вновь созданной компании помогут спокойно вести бизнес без утомительных судебных процессов.

Переходный этап нуждается в хорошем юридическом сопровождении , цена которого в сотни раз ниже возможной штрафной санкции по налогам. Наказание для руководителей, учредителей компании, которые разделили бизнес и по решению суда признаны виновными в получении налоговой выгоды, минимизации налоговых отчислений, довольно серьезные:.

Организация понесла убытки в виде штрафных санкций от ФНС более 40 млн. Использовали общие трудовые ресурсы и единое программное обеспечение, общую материальную базу. У зависимой компании не было разрешения на выполнение работ.

У обществ также наблюдалось превышение лимита сотрудников для спецрежима УСН более , одни и те же поставщики и покупатели. Проанализировав движение средств, допросив работников обеих фирм, налоговики доказали наличие умысла на уклонение от налогов. Строительная компания привлекала к работам по договору подряда 5 взаимозависимых компаний, применяющих УСН.

По решению суда, компании пришлось уплатить в бюджет свыше млн. У контрагентов не было собственных производственных баз, складов, транспортных средств и т. Строительная компания имела дебиторскую задолженность перед подрядчиками, не имея собственного оборотного капитала для погашения задолженности, а также отсутствовали собственные средства для финансовой устойчивости.

Методика перехода на упрощенное налогообложение не представляет из себя ничего сложного. Если организация или ИП подходит под условия режима, не имеет никаких ограничений по ст.

Уведомительный бланк есть на сайте ИФНС, его можно скачать. Если возникнут какие-либо затруднения, наша компания может оказать помощь в заполнении данного бланка. В ситуации, когда компания работает в убыток, общий режим становится более выгодным, чем упрощёнка:.

Ужесточение налогового законодательства с года, выразившееся в 78 изменениях, которые коснулись и упрощенцев, говорит, что фискальные службы успокаиваться не собираются. Задача налоговых служб — бороться с дроблением бизнеса и пополнять бюджет доначислением средств.

Как уйти или не попасть под прицел налоговых инспекторов? Обращайтесь во MCOB. Мы проведём внутренний аудит бухгалтерии и организуем сопровождение бизнеса. Мы работаем — вы спокойно развиваете бизнес! Если у вас возникнут вопросы, напишите нам на почту mcob mcob. Заказать звонок. Аудит ВЭД Бух. Дробить или не дробить — вот в чём вопрос Переход с ОСН на УСН возможен только 1 раз в год при условии уведомления налоговой службы до 31 декабря текущего года.

Преимущества упрощёнки очевидны: 1. Автор: Оксана Жолудева Руководитель департамента комплексного сопровождения бизнеса.

Читайте также. Покупка компаний — как заключить выгодную сделку За последние два года процедура покупки и продажи компаний набирает все большую популярность среди российских предпринимателей, хотя у многих из них остается еще ряд вопросов.

Какие недоработки налоговиков при камеральной проверке защищают компанию Камеральная налоговая проверка проводится фискалами без какого-либо специального решения руководителя ИФНС в течение 3 месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации. Коронавирус оптимизирует бизнес в России Эпидемия коронавируса бьет не только по здоровью населения, но и по экономике стран.

Профессиональное выгорание. Обезвредить Как снижать симптомы профессионального выгорания? А нужно ли спасать выгорающего сотрудника или лучше нанять нового?

Нужен ли бухгалтер? За и против штатной бухгалтерии Анализируем преимущества и недостатки ведения бухгалтерского и налогового учета штатным бухгалтером, делаем выводы. Выбрать и не ошибиться: какой способ ведения бухгалтерии подойдет вашему бизнесу?

Анализ существующих моделей бухгалтерского и налогового учета, рекомендации по выбору с учетом индивидуальных особенностей компании. Читайте в этой статье. Кто прав? Заголовок формы. Мобильный телефон:.

Даю согласие на обработку персональных данных. Заполните форму с контактными данными. На вашу почту будет отправлена ссылка для входа.

Мобильный телефон: Электронная почта: Оставить заявку. Получить комплект документов. Электронная почта:. Номер судебного дела:. Наименование судебной инстанции, выдавшей приказ:. Оставить заявку. Дополнить данные. Спасибо за обращение. Ошибка при отправке. Мы в соц. Центр Обслуживания Бизнеса ул. Профсоюзная 3 Москва. Заказать звонок Оставьте ваши конакты, и наш менеджер свяжется в Вами в ближайшее время.

Аргументированный переход на спецрежим УСН с ОСНО

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную.

Упрощенная система налогообложения УСН — это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД. Расчет налога производится по следующей формуле статья Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

Налог уплачивается с суммы доходов. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие — доходы за полугодие и т. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов.

Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода. При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:.

Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 руб, а его расходы составили 24 руб.

С 29 сентября года к этому списку добавлены услуги по предоставлению мест для временного проживания пункт 4 статьи Приказом ФНС России от Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от Каковы сроки представления налогоплательщиком налоговой декларации и уплаты налога при применении УСН в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, в отношении которой им применялась УСН?

Какой порядок уведомления налогового органа о переходе налогоплательщика на иной режим налогообложения в связи с утратой права на применение УСН?

Какой порядок уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН, перейти на иной режим налогообложения? Личный кабинет для физических лиц. Уплата налогов и пошлин физических лиц. Запись на прием в инспекцию. Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции. Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов. Часто задаваемые вопросы. Все сервисы. Упрощённая система налогообложения.

Поиск по сайту Поиск по сервисам Поиск по документам. Главная страница Индивидуальные предприниматели Индивидуальные предприниматели платят налоги Упрощённая система налогообложения. Содержание страницы Условия применения Заменяет налоги Порядок перехода Объект налогообложения Ставки и порядок расчета Оплата налога и представление отчётности Льготы Ответственность за налоговые нарушения Часто задаваемые вопросы.

Существует два варианта: 1 Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление п.

Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря п. Форма уведомления о переходе на специальный налоговый режим pdf кб. Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.

Ставка налога Налоговая база. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Определяем налоговую базу 25 руб. Определяем сумму налога 1 руб. Рассчитываем минимальный налог 25 руб. Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке. Отчетный период. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового отчетного периода года п.

Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения pdf кб. Формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме doc кб. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения doc кб.

Cхема по налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения xsd 58 кб. Коды классификации доходов бюджета. Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с п. При этом налог уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации ст.

То есть налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик прекратил применение УСН. Налогоплательщик организация, индивидуальный предприниматель в случае утраты права на применение УСН в отчетном налоговом периоде уведомляет налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения путем подачи в течение 15 календарных дней по истечении того квартала, в котором он утратил данное право.

При этом если такое уведомление не представлено, то до конца наступившего нового календарного года налогоплательщик обязан применять УСН. Электронные сервисы Личный кабинет для физических лиц Уплата налогов и пошлин физических лиц Запись на прием в инспекцию Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов Часто задаваемые вопросы Все сервисы.

Связанные темы Упрощенная система налогообложения Упрощённая система налогообложения. Нашли ли Вы нужную информацию? Нет Да. Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России".

По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в "Службу технической поддержки". Сообщение успешно отправлено Закрыть. Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом. Отправить Отмена. Цвет шрифта и фона. Цвет кнопок и ссылок. Использовать шрифт. Times New Roman. Размер шрифта. Закрыть окно.

Московская торгово-промышленная палата. При соответствии требованиям, необходимым для применения УСН, перейти на указанную систему налогообложения можно только раз в году, подав в налоговый орган соответствующее уведомление в конце года.

Попробуем разобраться в плюсах и минусах самого распространенного налогового режима, а также дадим пошаговые рекомендации для переходного периода. Если деятельность вашей компании отвечает указанным требованиям, можно задуматься о переходе с Чтобы сохранить применение специального налогового режима, необходимо соблюдение лимита по доходам в размере млн. Если доходы превысят млн. Минусом является ограниченный перечень расходов, которые можно учитывать при определении налога к уплате п.

На территории г. Москвы для некоторых льготных видов деятельности предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта, обрабатывающие производства и т.

Задать вопрос. Мой кабинет. Все члены Московской ТПП защищены пакетом уже готовых документов, необходимых в самых разных ситуациях в бизнесе.

В корзину В корзине. Какой объект налогообложения выбрать? Приложение 1. Приложение 2. Приложение 3. Образец заполнения уведомления об изменении объекта налогообложения Используя сайт, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie и сервисов сбора технических данных посетителей. Подробнее Принять.

Переход с общей системы налогообложения на упрощенную

А мы расскажем об особенностях налогообложения, возникающих при переходе с обычной системы налогообложения на упрощенную. Большинство компаний, решивших перейти со следующего года на упрощенную систему налогообложения, уже подали в ИФНС соответствующее уведомление. А тем, кто еще думает — переходить или нет — нужно поторопиться: до конца года остались считанные дни.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: КАКИЕ НАЛОГИ ПЛАТИТ ИП? ИП НА ОСН, УСН, ПСН

Московская торгово-промышленная палата. При соответствии требованиям, необходимым для применения УСН, перейти на указанную систему налогообложения можно только раз в году, подав в налоговый орган соответствующее уведомление в конце года. Попробуем разобраться в плюсах и минусах самого распространенного налогового режима, а также дадим пошаговые рекомендации для переходного периода. Если деятельность вашей компании отвечает указанным требованиям, можно задуматься о переходе с Чтобы сохранить применение специального налогового режима, необходимо соблюдение лимита по доходам в размере млн.

Смена режима налогообложения с ОСН на УСН: порядок действий

.

.

Переход с ОСН на УСН: учет доходов и расходов

.

.

.

.

.