Как учесть автомагнитолу

Организация приобрела и установила на служебные автомобили автомагнитолы и автоколонки. Их стоимость она включила в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, а НДС, предъявленный продавцом, приняла к вычету. Налоговая инспекция отказала в признании расходов и вычете НДС. По ее мнению, приобретение автомагнитол и автоколонок не связано с деятельностью, направленной на получение доходов. А вычет НДС невозможен, так как автомагнитолы и автоколонки не предназначались для использования в операциях, облагаемых этим налогом.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как правильно подключить магнитолу в машине!

Содержание:

• Как выбрать магнитолу
• Автомобильные «навороты»: излишества или необходимость?
• Расходы на приобретение магнитолы для автомобиля
• Как правильно учесть дополнительные расходы на автомобиль?
• Вопрос-ответ
• Покупка автомагнитол и автоколонок для служебных автомобилей — обоснованный расход

Как выбрать магнитолу

Вопрос: На взятый в лизинг автомобиль установлена автомагнитола, акустическая система, антенна. Выполненные исполнителем работы по установке, а также стоимость монтированного оборудования включены в заказ-наряд. Можно ли определенные заказом-нарядом расходы учесть при налогообложении прибыли?

Ответ: Да, путем амортизации, если автомобиль используется в предпринимательской деятельности и договором лизинга не предусмотрено возмещение указанных расходов. Оборудование автомобиля автомагнитолой, акустической системой, антенной следует обосновать необходимостью получения информации о дорожном движении, снижения нервно-эмоционального напряжения водителя. Амортизация присоединенной стоимости предмета лизинга осуществляется в установленном законодательством порядке.

К амортизируемым относятся отражаемые арендатором лизингополучателем в виде присоединенной стоимости полученного в аренду лизинг имущества:. Расходы, отражаемые арендатором лизингополучателем в виде присоединенной стоимости полученного по договору аренды лизинга объекта основных средств, амортизируются с месяца, следующего за месяцем начала использования указанных улучшений в случае капитальных затрат на неотделимые улучшения объекта , за месяцем ввода в эксплуатацию данного объекта в случае затрат по доставке, монтажу и установке, а также других расходов, связанных с приобретением и созданием основных средств.

Исходя из норм Инструкции N 75 отделимые улучшения входят в состав присоединенной стоимости предмета лизинга, то есть не являются самостоятельным объектом основных средств, и амортизируются в соответствии с законодательством. В таком случае, полагаем, что амортизация отделимых улучшений в составе присоединенной стоимости предмета лизинга может осуществляться в порядке, установленном для неотделимых улучшений. Онлайн-сервис готовых правовых решений.

Минск , пер. Toggle navigation Бухгалтер Юрист. Торговля Услуги и аренда Производство Строительство. Подоходный налог - практика налогообложения. Регулирование цен на социально значимые товары в 1 квартале г. Вводится национальная система прослеживаемости товаров. Банковское кредитование: отзывы бухгалтеров. На какую дату отражать в бухучете возмещаемые услуги при аренде.

Какие документы нужны для безвозмездной передачи имущества от частной организации в пользу бюджетной. В году планируется выдача биометрических документов. Отмена запрета на торговлю пиротехникой.

Зарплата бюджетников по Указу N премии увеличатся. Производственный календарь на год. Обновлен производственный календарь на год. Эксперты Проверь себя Вебинары Видео Реклама.

Войти в сервис. Автор: Алена Казаковская. Учет расходов по установке магнитолы на автомобиль, взятый в лизинг Налог на прибыль Алена Казаковская. Налог на прибыль Понравилась статья? Поблагодарите автора.

Сказать спасибо. Другие статьи автора. Другие статьи по категории. Налог на прибыль Резервы по сомнительным долгам Налог на прибыль Учет курсовых разниц при налогообложении прибыли в году Налог на прибыль Алгоритм расчета затрат по контролируемой задолженности Налог на прибыль Учет праздничных расходов Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней Как с вами можно связаться? Еще нет аккаунта? Попробовать бесплатно. Клиентам ilex Войти в сервис. Для чтения этого материала вам следует перейти в свой платный аккаунт ilex Отмена Перейти.

Почтовый адрес: , г. Юридический адрес: , г. Минск, ул. Скорины, 40, комн. Электронный адрес: ilex ilex. Спасибо, ваше письмо отправлено. Извините, письмо не было отправлено.

Попробуйте снова.

Автомобильные «навороты»: излишества или необходимость?

Либо в составе МПЗ, либо в составе основных средств — в зависимости от цены и срока службы. Зато такие расходы можно отстоять в суде. Аргументы, благодаря которым организация одержала победу, были такие. Сотрудники, использующие служебные автомобили, проводят в поездках длительное время. Магнитолы купили, чтобы обеспечить нормальные условия труда.

Затраты по установке магнитолы относятся к ремонту автомобиля, являются его модернизацией либо учитываются как самостоятельный объект основных средств? Следует ли учитывать при налогообложении амортизационные отчисления по магнитоле? Зачастую самая простая хозяйственная операция вызывает многочисленные разногласия и является предметом спора между бухгалтером и руководителем, организацией и налоговыми органами. Достаточно распространенной является, например, ситуация, когда организация устанавливает магнитолу на автомобиле, который уже эксплуатируется некоторое время. В данной ситуации у бухгалтера возникают следующие вопросы:.

Расходы на приобретение магнитолы для автомобиля

Звонок бесплатный по телефону 8 98 66! Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, статьи доступны только зарегистрированным пользователям. Чтобы продолжить чтение, зарегистрируйтесь. Это бесплатно. После регистрации вы увидите свой результат теста и рекомендации по обучению. Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и обзоры на тему учета в госучреждениях с примерами заполнения форм.

Мы следим за качеством наших материалов. Сейчас действуют новогодние скидки на подписку! Звоните ! М ы бюджетное учреждение. Узнайте верный КБК. Учетная политика для госсектора.

Основные средства: ОКОФ и амортизационные группы. Замена автомагнитолы не является реконструкцией, так как не ведет к переустройству объекта основного средства. Также замена автомагнитолы не является модернизацией, так как она связана с физическим износом. Все права защищены. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Настоящий сайт не является средством массовой информации. Не нашли ответ на свой вопрос? Что нового в вашей годовой отчетности.

У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверный логин или пароль. Неверный пароль. Введите пароль. Я тут впервые. Читайте в электронном журнале. О журнале Ввести код доступа. Ответы на вопросы Бюджетная классификация. Расходы на приобретение магнитолы для автомобиля. Темы: Бюджетная классификация Классификация расходов. Подарок в декабре! Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Спасибо за ваш ответ. Продукты и услуги партнеров. Адрес электронной почты.

Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Новости по теме. Минфин разъяснил, как вам учитывать социальные выплаты с года. Статьи по теме. Расшифровка и применение КВР и в году. Коды бюджетной классификации на год. Получить демодоступ или сразу подписаться. Политика обработки персональных данных.

Мы в соцсетях. Читать свежий номер. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.

Как правильно учесть дополнительные расходы на автомобиль?

Либо в составе МПЗ, либо в составе основных средств — в зависимости от цены и срока службы. Зато такие расходы можно отстоять в суде. Аргументы, благодаря которым организация одержала победу, были такие.

Сотрудники, использующие служебные автомобили, проводят в поездках длительное время. Магнитолы купили, чтобы обеспечить нормальные условия труда. Расходы направлены на психологическую разгрузку водителей и повышают их работоспособность и производительность. Руководство компании решило купить навигаторы для служебных автомобилей. Стоимость магнитолы, включенной в базовую комплектацию, вы спишете через амортизацию в составе первоначальной стоимости самого автомобиля. Ведь она уже заложена в цену покупки и выделять ее обособленно не нужно.

Аргументы, благодаря которым компания одержала победу, были такие. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Тема: Бухгалтерский учет. Но с магнитолой, докупленной позднее, все же есть риски налоговых споров. Ведомость учета денежных средств и фондов. Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести.

Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало.

Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Порядок учета расходов на приобретение и установку дополнительного оборудования на автомобиль как в бухгалтерском, так и в налоговом учете Организация вправе определить самостоятельно.

Включить в первоначальную стоимость автомобиля данные затраты можно в случае, если дооборудование произведено не позже ввода автомобиля в эксплуатацию. Если автомобиль дооборудован уже после ввода его в эксплуатацию, связанные с этой операцией затраты могут быть учтены в составе материальных либо прочих расходов. Вместе с тем единовременное признание рассматриваемых затрат в налоговом учете влечет некоторые риски.

Подробнее смотрите ниже. Порядок бухгалтерского учета расходов на приобретение дополнительного оборудования на автомобиль Организация вправе определить самостоятельно. В соответствии с п. Комплекс конструктивно сочлененных предметов представляет собой один или несколько предметов одного или разного назначения, имеющих общие приспособления и принадлежности, общее управление, смонтированные на одном фундаменте, в результате чего каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно.

С одной стороны, такое имущество, как чехлы, коврики, камера заднего вида, подкрылки с шумоизоляцией, тонировочная пленка, самостоятельно без установки на автомобиль не может выполнять свои функции. Поэтому, на наш взгляд, подобные активы в принципе могут быть приняты к учету вместе с автомобилем в качестве единого инвентарного объекта - автомобиля.

Заметим, что сам по себе тот факт, что отдельные виды дополнительного оборудования могут быть сняты с одной машины и установлены на другую, не дают достаточных оснований для учета их в качестве самостоятельных объектов ОС.

Исключение из приведенного вами списка оборудования, по нашему мнению, составляет видеорегистратор, который способен выполнять свои функции самостоятельно и, следовательно, может быть учтен в качестве отдельного инвентарного объекта. Вместе с тем наличие у одного объекта нескольких частей, сроки полезного использования которых существенно отличаются, позволяет каждую такую часть учитывать как самостоятельный инвентарный объект абзац 2 п.

Схожей позиции придерживаются и судьи смотрите, например, постановления ФАС Северо-Кавказского округа от Поэтому полагаем, что Организация вправе определить данный критерий самостоятельно. Если Организация посчитает, что сроки полезного использования дополнительного оборудования существенно отличаются от срока полезного использования автомобиля, то указанные активы можно учесть как самостоятельные инвентарные объекты.

Напомним, что активы, в отношении которых выполняются условия для принятия их к бухгалтерскому учету в качестве ОС и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов абзац 4 п.

Стоимость активов, принятых к учету в качестве МПЗ, в бухгалтерском учете списывают единовременно при передаче в эксплуатацию п.

В анализируемой ситуации, полагаем, также необходимо учитывать, что указанные Вами активы и выполненные работы нельзя рассматривать в качестве затрат по доведению объекта ОС до состояния, пригодного к эксплуатации. Очевидно, что автомобиль в состоянии выполнять свои функции и без видеорегистратора, тонировки, ковриков и прочего дополнительного оборудования.

При этом правила бухгалтерского учета не содержат запрета и на учет рассматриваемых затрат на доукомплектацию автомобиля единовременно в составе прочих расходов. Поэтому полагаем, что в отношении рассматриваемого дополнительного оборудования имеются также предпосылки для учета стоимости его приобретения и установки единовременно в составе прочих расходов в соответствии с п.

Относительно возможности включения расходов на дополнительное оборудование автомобиля в его первоначальную стоимость отметим следующее. Как следует из положений п. При этом перечень затрат на приобретение, сооружение и изготовление ОС фактически является открытым. До момента ввода автомобиля в эксплуатацию затраты на его приобретение отражаются на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы".

Сформированная первоначальная стоимость автомобиля, подтвержденная документами, оформленными в установленном порядке, переносится при его вводе в эксплуатацию с кредита счета 08 в дебет счета 01 "Основные средства". Очевидно, что первоначальная стоимость транспортного средства формируется при его приобретении до момента начала его использования до ввода в эксплуатацию. Поэтому полагаем, что дополнительные затраты, связанные с дооборудованием автомобиля, могут формировать его первоначальную стоимость только в случае, если такое дооборудование произведено не позже ввода автомобиля в эксплуатацию.

Если автомобиль дооборудован уже после ввода его в эксплуатацию, Организация, с учетом изложенного выше, может учесть связанные с этой операцией затраты в составе материальных при передаче в эксплуатацию "малоценных" объектов ОС либо прочих расходов. Если автомобиль приобретен для использования в деятельности Организации, направленной на получение дохода, то для целей исчисления налога на прибыль он признается амортизируемым имуществом п.

Согласно п. Соответственно, стоимость установленного на автомобиль дополнительного оборудования и работ по его монтажу осуществленных до начала ввода данного ОС в эксплуатацию может быть включена в первоначальную стоимость автомобиля в налоговом учете.

При этом изменение первоначальной стоимости ОС в соответствии с п. По мнению специалистов Минфина России письмо от В то же время, как показывает арбитражная практика, налоговые органы нередко предъявляют претензии, если расходы, подобные рассматриваемым, учтены налогоплательщиками единовременно, а не включены в стоимость амортизируемого имущества.

В свою очередь, судьи считают, что такие затраты налогоплательщик вправе единовременно признать в составе расходов смотрите, например, постановления ФАС Северо-Кавказского округа от С нашей точки зрения, установка рассматриваемого оборудования не изменяет ни служебное, ни технологическое назначение автомобиля не увеличивается его мощность, скоростные показатели, и т.

Однако само наличие судебной практики говорит о том, что полностью исключить вероятность возникновения налоговых рисков при следовании такой позиции мы не можем. Рекомендуем дополнительно ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Учет "малоценных" основных средств; - Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет малоценных основных средств в качестве МПЗ. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру. В день покупки он был доукомплектован: были установлены магнитола, ксеноновые фары, приобретена и наклеена пленка тонировочная, приобретены коврики в салон и багажник. Доукомплектацию проводила сторонняя организация, не являющаяся продавцом автомобиля.

На момент доукомплектации автомобиль не был принят к учету в составе основных средств. Увеличивают ли первоначальную стоимость автомобиля понесенные организацией расходы на его доукомплектацию в целях исчисления налога на прибыль и ведения бухгалтерского учета?

Также организация приобретает мобильные телефоны для использования сотрудниками в рабочее время в служебных целях.

Может ли организация в своих расходах для уменьшения налога на прибыль учесть покупку видеорегистратора, радара для автотранспортного средства, используемого в производственной деятельности организации, а также покупку сотовых телефонов для своих сотрудников?

Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" ФЗ ". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность Организация применяет общую систему налогообложения доходы и расходы признаются методом начисления.

Организацией Также Приобретенные Как учесть вышеуказанные затраты в бухгалтерском и налоговом учете? Нужно ли их включить в стоимость автомобиля? Организация применяет общую систему налогообложения доходы и расходы признаются методом начисления. С Новым годом! До Нового года 00 00 00

Вопрос-ответ

Вопрос: На взятый в лизинг автомобиль установлена автомагнитола, акустическая система, антенна. Выполненные исполнителем работы по установке, а также стоимость монтированного оборудования включены в заказ-наряд. Можно ли определенные заказом-нарядом расходы учесть при налогообложении прибыли?

Многие автомобили, числящиеся на балансе организаций, оборудованы различными полезными устройствами: сигнализация, навигационное оборудование, автомагнитола, видеорегистратор, кондиционер, тонировка стекол и т. Если автомобиль на момент приобретения уже был доукомплектован, то затраты на дополнительное оборудование включаются в его первоначальную стоимость. Согласно п. А первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Для налогового учета первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов. Бывает, что организация покупает автомобиль, ставит его на учёт, начинает эксплуатацию.

Покупка автомагнитол и автоколонок для служебных автомобилей — обоснованный расход

Извлечение из статьи "Подводные камни учета транспорта". Основное средство или дополнительное оборудование. Дополнительное оборудование для автомобиля может быть приобретено учреждением или получено в порядке передачи. Процедуру его постановки на учет необходимо предусмотреть заранее. Приобретено самостоятельно. Автобаза приобретает спецсигналы световой и звуковой для установки на один из автомобилей.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Порядок учета расходов на приобретение и установку дополнительного оборудования на автомобиль как в бухгалтерском, так и в налоговом учете Организация вправе определить самостоятельно. Включить в первоначальную стоимость автомобиля данные затраты можно в случае, если дооборудование произведено не позже ввода автомобиля в эксплуатацию.

На практике достаточно часто встречается ситуация, когда компания купила и поставила на учет автомобиль, а после этого принимает решение произвести его дооборудование. Например, затонировать стекла, установить автомагнитолу с колонками, видеорегистратор, навигатор, систему геолокации. Налоговые органы считают это излишеством, никак не связанным с деятельностью компании.

.

.

.

.